Налоговая амнистия по транспортному налогу на 2020 год

Как известно, срок давности по взыскания налогов – 3 года.

Содержание

• Общие сведения
• Есть ли налоговая амнистия по транспортному налогу?
• Правовое регулирование вопроса

Этот срок актуален и для физических, и для юридических лиц. Но налоговая амнистия – это только для физических лиц.

Общие сведения ↑

Транспортный налог – это местный налог, то есть порядок и сроки его уплаты, а также предоставление льгот по нему регулируется законами органов власти субъектов федерации.

Общий порядок расчёта и уплаты этого налога приведён в главе 28 НК РФ.

Роль налога на транспортные средства

Роль налога на транспортные средства точно такая же, как и других налогов – формирование доходной части бюджета. Так как это местный налог, то он формирует бюджеты субъектов федерации.

За счёт средств, поступающих от владельцев транспортных средств, власти субъектов ремонтируют дороги, которые используют автолюбители.

В 2003 году этот налог заменил налог на пользование автодорог и налог с владельцев транспортных средств.
Это налог платят не только авто- и мотовладельцы, но и владельцы яхт и воздушных судов.

Элементы налогообложения

Каждый налог, в том числе и транспортный, имеет свои элементы. Это:

• Субъекты налогообложения – это те, кто платит налог. Это физические лица, индивидуальные предприниматели и юридические лица. Об этом говорится в статье 357 НК РФ. Налог уплачивают только собственники транспортных средств, а не те, кто его эксплуатируют. Часто бывает, что два разных юридических лица.
• Объекты налогообложения – это то транспортное средство, которым предприятие владеет на праве собственности, и с которого и начисляется налог. Это автомобили, мотоциклы, яхты, автобусы, мотороллеры и прочие транспортные средства, перечисленные п. 1 ст. 358 НК РФ. В п. 2 этой же статьи перечислены транспортные средства, которые не являются объектами налогообложения;

К таковым не относятся:

1. Весельные лодки.
2. Автомобили мощность до 100 л.с, которые являются средством передвижения инвалидов и специально для этого оборудованы.
3. Промысловые речные и морские суда.
4. Водные транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров в том случае, если этот вид деятельности является основным для ИП или юридического лица.
5. Транспортные средства, «находящиеся» на военной службе.
6. Другие транспортные средства, которые перечислены в вышеуказанной статье.

• Налоговая база – это численный показатель, от которого рассчитывается налог. В данном случае, это лошадиные силы, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость, единицы транспортного средства. Налоговая база зависит от вида транспортного средства. Например, у автомобилей она измеряется в лошадиных силах, а у самолёта – тяга реактивного двигателя в килограммах.
• Налоговая ставка. Они установлены в статье 361 НК РФ. Власти субъектов федерации имеют право увеличить их или уменьшить, но не более чем в 10 раз.
• Порядок установления налога – общие положения установлены в главе 28 НК РФ, власти субъектов федерации имеют право устанавливать ставки по налогу, порядок и сроки его уплаты, а также категории льготников, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога.
• Налоговый и отчётный период – налоговым период является год. Для юридических лиц отчётным периодом является 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал.
• Исчисление налога и авансовых платежей. За физических лиц сумму налога к уплате рассчитывают налоговики, а затем присылают налогоплательщикам уведомления, в котором указана сумма платежа и реквизиты для уплаты. Расчёт происходит на основании данных, которые налоговикам присылаются из ГАИ при постановке транспортного средства на учёт. Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, исходя из налоговой базы и налоговой ставки по каждому отдельному транспортному средству. Налоговая база указана в документах на транспортное средство, а налоговую ставку следует искать в законах субъекта федерации, где находится объект налогообложения. Авансовый платёж необходимо рассчитывать каждый квартал.
• Уплата налога и отчётность – годовой налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет того региона, где определено место нахождение транспортного средства. Делается это в порядке и в сроки, которые установлены властями этого региона.

Если налогоплательщиком является юридическое лицо или ИП, то по итогам года они должны сдавать налоговую декларацию.

Делать это нужно не позднее 1 февраля следующего года. Сдавать каждый квартал расчёты по авансовым платежам не нужно. Физические лица должны уплатить налог не позднее 1 ноября следующего года.

Основные причины неуплат

Основная причина неуплат – это халатность. Причём среди физических лиц неплательщиков гораздо больше, чем среди юридических лиц и ИП.

Дело в том, что юридические лица и ИП постоянно проверяет налоговая инспекция – либо выездными, либо камеральными проверками.

В случае просрочки платежа хотя бы на 1 день, налоговая инспекция имеет право заблокировать расчётный счёт налогоплательщика, и выставить в банк требование об уплате. Как правило, неуплата сопровождается ещё и штрафами, и пенями.

Что будет, если не платить транспортный налог узнайте в статье: как не платить транспортный налог.

Образец уведомления по транспортному налогу можно посмотреть здесь.

Физические лица менее добросовестны. Они уплачивают налог по тем уведомлениям, которые им присылают налоговики.

Получение уведомления налогоплательщиком ничем не подтверждается. Поэтому среди физических лиц столько неплательщиков.

Налоговое уведомление направляется по месту регистрации собственника. Эти сведения подаются в ГАИ при регистрации транспортного средства. Но сколько людей проживают совсем не там, где постоянно зарегистрированы.

Они просто не получают уведомления об уплате налога, и. соответственно, не платят его. Кроме того, прохождение технического осмотра, а также получение полиса ОСАГО не требует от владельца оплаты транспортного налога.

Если бы необходимо было предъявлять квитанции об оплате, то неплательщиков было бы куда меньше.

Есть ли налоговая амнистия по транспортному налогу? ↑

Официально последняя налоговая амнистия по транспортному налогу была объявлена в 2011 году Приказом ФНС России от 14.12.2011 года № ММВ-7-8/923@.

Это Приказ утверждал порядок списания задолженностей с владельцев транспортных средств по состоянию на 01 января 2009 года.

Физическим лицам

Налоговая амнистия, то есть «прощение» старых долгов, было предусмотрено только для физических лиц. Дело в том, что на этих неплательщиков сложнее воздействовать.

Мерой для предотвращения неуплат является отказ в выдаче кредитов или выезда за рубеж. Но физическое лицо может прожить всю жизнь без кредитов и курортов, при этом не уплачивая налог.

Амнистия была введена для того чтобы сократить число безнадёжных неуплат – это такие долги, которые налоговики не могут взыскать с собственника транспортного средства.

О безнадёжных к взысканию налогов говорится в статье 4 Федерального закона от 21.11.2011 года № 330-ФЗ.

Юридическим лицам

Для юридических лиц никогда не проводилась амнистия по транспортному налогу. Это обусловлено тем, что государство имеет на этих налогоплательщиков больше рычагов воздействия, чем на физических лиц.

Главный рычаг – это блокировка расчётного счёта и направление в банк уведомления об уплате налога. Расчётный счёт налогоплательщика блокируется дл тех пор, пока не будут погашены долги перед бюджетом субъекта.

Правовое регулирование вопроса ↑

Как и любое решение по налогам, решение о транспортной амнистии должно быть подкреплено нормативными актами и законами.

Закон о налоговой амнистии

К закону о налоговой амнистии приравнивают некоторые положения Федерального закона от 21.11.2011 года № 330-ФЗ, в частности ст. 4, где даётся определение безнадёжных долгов.

По этому закону, предусматривалась налоговая амнистия по транспортному налогу для физических лиц. В этой статье говорится, что подлежат списанию недоимки по налогам, штрафам и пеням у физических лиц, которые возникли до 01. 01. 2009 года.

По этому закону была проведена амнистия не только по транспортному налогу, но также по земельному и налогу на доходы физических лиц. Всё что физические лица должны были по этим налогам, государство им «простило».

Порядок списания долгов физических лиц утверждает руководство высшего налогового органа в субъекте федерации.

Этот закон вступил в силу 01.01.2012 года. По сути, он ещё раз подтвердил, что существует срок исковой давности, по которому налоговики могут стребовать с налогоплательщика долги.

Практической основой принятия такого закона была не сбор долгов с физических лиц, а упрощение процедуры взыскания по истечении срока давности.

Как видно по дате вступления закона в силу, списывались только те долги, срок исковой давности по которым прекратился, или должен был прекратиться в ближайшие дни.

Все долги на период по 01. 01. 2009 года были списаны с физических лиц уже к 31.03.2012 года.

Внесенные поправки

Этим законом были внесены поправки не только в амнистию по транспортному налогу, но и многие другие поправки, касающиеся налогового законодательства нашей страны.

В частности, не подлежат «прощению» налоги у юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, и лиц, которые в соответствии с НК РФ, занимаются частной практикой. Это адвокаты, нотариусы и другие лица.

Ещё были внесены поправки в ст. 218 НК РФ в части предоставления налоговых вычетов на детей.

Также был увеличен лимит годового дохода, до достижения которого родителям (одному родителю) предоставляются вычеты на детей.

Есть ли налоговые льготы по транспортному налогу узнайте об этом в статье: льготы по транспортному налогу.

Могут ли пенсионеры освобождаться от транспортного налога, читайте здесь.

Как оплатить транспортный налог, смотрите здесь.

До 01.01.2012 года этот лимит составлял 120 тысяч рублей. После вступления в силу закона эта граница «выросла» до 280 тысяч рублей в год. Это значительно снизило налоговое бремя на лиц, воспитывающих детей.

Были внесены поправки о предоставлении налогового вычета при приобретении квартиры или другого жилого имущества для пенсионеров, которые получаю пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством нашей страны.

В ближайшее время не предусматривается проведение амнистии по налогам для физических лиц. Такое практиковалось только 1 раз, и в ближайшее время не планируется.

Амнистия – это не только списание долгов, это «образование дырки» в бюджетах всех уровней.
Но не стоит забывать и про исковой давности, который равен 3-ём годам.

Если за этот период налоговики не выставили налогоплательщику требование об уплате налога, то более требовать его уплаты они не имеют права.