Транспортный налог для пенсионеров - льготы, скидки, в Москве в 2020 году

Однако многогранность российского законодательства не всегда дает возможность быстро определиться с категорией налогоплательщиков.

С одной стороны, этот вид пошлины является обязательным на всей территории РФ, а с другой — закон предусматривает перечень льгот для пенсионеров.

Содержание

• Общие сведения
• Платят ли пенсионеры транспортный налог
• Как пенсионеры платят в Москве
• Возврат налога пенсионерам

Поэтому нужно разобраться распространяются ли налоговые льготы пенсионеров на транспортный налог.

Общие сведения ↑

Уплата пошлины происходит в обязательном порядке на основании ст.356 НК РФ.

Согласно с предписаниями налогового кодекса внесение налоговых платежей происходит по месту нахождения технического устройства. Крайние сроки для уплаты не могут быть позднее 1 октября.

Основанием для уплаты является налоговое извещение. Ответственным органом за уведомление налогоплательщиков о необходимости уплатить налог выступает Федеральная налоговая служба.

Орган ФНС обязан прислать извещение за 30 дней до завершения предельных сроков, которые установил законодатель для уплаты транспортного налога (ст.52 НК РФ).

Расчеты суммы пошлины осуществляются на основании данных, что содержатся в Госавтоинспекции. Порядок и сроки ее уплаты регламентируются ст.363 НК РФ.

Что касается уплаты налога за прошедший период, то максимальный срок не должен быть более чем три года.

Кто является плательщиком

Налогоплательщиками считаются лица, осуществившие госрегистрацию транспортных средств (ст.357 НК РФ).

Таким образом, к плательщикам налога относятся все физические и юридические лица (ст.19 НК РФ).

Тогда как объектами налогообложения считаются технические устройства, прямо установленные законом (ст.358 НК РФ).

Однако незарегистрированные транспортные средства не облагаются налогом (постановление ФАС ЦО от 03.04.2006 № А68-АП-279/12–05).

В результате отметим основные признаки налогоплательщиков:

• наличие статуса физического или организации;
• зарегистрированное транспортное средство числится за вышеуказанными лицами;
• техническое устройство относится к объекту налогообложения.

Классификация транспортных средств

Деление технических устройств по видам происходит на основании постановления Госстандарта РФ «ОК 013–94…» от 26.12.1994 N 359. Код транспортных средств — 15 0000000. Однако на практике наблюдаются некоторые расхождения указанного классификатора с Конвенцией о дорожном движении.

Поэтому согласно с разъяснениями Минфина приоритет отдается Конвенции (письмо Минфина от 22.11.2005 N 03-06-04-02/15).

Кодировка налоговых льгот отображена в инструкции по заполнению налоговой декларации. Полную информацию по этому вопросу можно найти в приказе МНС от 18.03.2003 N БГ-3–21/125.

Что касается налоговой базы, то она определяется на основании ст.359 НК РФ. Для этого законодатель установил следующий порядок:

Вид транспортного средства	Разъяснение
Наземные транспортные средства	На основании мощности двигателя в лошадиных силах
Водные технические устройства	Исходя из валовой вместимости в регистровых тоннах
Воздушные транспортные средства	По тяге реактивного двигателя

Пенсионеры как категория граждан

По закону пенсионерами являются граждане, достигшие пенсионного возраста и получающие систематическое денежное пособие.

Сюда также относятся инвалиды и лица, потерявшие кормильца. На этой почве возникает закономерный вопрос о том, облагаются ли налогом граждане этой категории.

Исходя из этого, необходимо напомнить, что транспортный налог носит региональный характер (ст.14 НК РФ). Поэтому установление налоговых преференций напрямую зависит от конкретного региона.

Однако не стоит забывать, что получение льгот, возможно, только в том случае, если заинтересованное лицо оформит их в установленном законом порядке.

Чтобы узнать какие именно льготы есть для конкретной категории пенсионеров, а также порядок их оформления, необходимо обратиться в орган ФНС по месту проживания (ст.21 НК РФ).

После того, как будет установлено, что пенсионеры освобождаются от транспортного налога, нужно написать соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие право на получение льгот.

Основным документов считается пенсионное удостоверение. В заявлении желательно указать следующие моменты:

• ссылку на нормативный акт, который предоставляет льготу;
• регистрационный номер технического устройства;
• что является основание для применения льготы (например, статус пенсионера);
• перечень прилагающихся документов.

Если существует более двух льгот одновременно, тогда пенсионер может выбрать любую из них на свое усмотрение.

Если же пенсионер не подаст заявление в налоговую службу, то даже при наличии льгот он является налогоплательщиком на общих основаниях.

Платят ли пенсионеры транспортный налог ↑

Как уже было сказано выше, налогоплательщиками признаются все физические и юридические лица. При этом налоговые ставки и всевозможные льготы устанавливаться законами субъектов РФ (ст.356 НК РФ).

Если рассматривать Московскую область, то пенсионеры не относятся к той категории граждан, которые освобождаются от уплаты пошлины (закон от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге»).

В этом случае налоговые преференции распространяются преимущественно на инвалидов.

Тогда как в Санкт-Петербурге законодательный орган установил ряд критериев по транспортному налогу для пенсионеров 2020 г., которые позволяют гражданам воспользоваться льготным режимом налогообложения закон от 04.11.2002 N 487–53 «О транспортном налоге»).

Освобождение от уплаты пошлины наступает в следующем случае:

1. Зарегистрированное транспортное средство числится за пенсионером.
2. Указанный легковой автомобиль должен быть отечественного производства и выпущен до 1991 г.
3. Мощность двигателя технического устройства не может превышать 150 лошадиных сил.

Налоговые преференции для пенсионеров также установил законодательный орган Новосибирска (закон от 16.10.2003 N 142-ОЗ «О налогах и особенностях…»).

Льготный режим распространяется на пенсионеров по старости, выслуге лет или инвалидности.

Полное освобождение от уплаты транспортного налога наступает в следующем случае:

1. Зарегистрированное транспортное средство числится за пенсионером.
2. Мощность двигателя мотоцикла не превышает 40 лошадиных сил.

Частичное освобождение от уплаты пошлины наступает в следующем случае:

1. Мощность двигателя автомобиля не превышает 150 лошадиных сил.

Более детально о том, должен ли платить пенсионер транспортный налог можно узнать в налоговой службе по месту проживания налогоплательщика.

Расчет суммы к уплате

По общим правилам исчисление суммы налога происходит исходя из мощности автомобильного мотора. Дополнительным моментом служит корректировочный коэффициент, который может изменяться в зависимости от региона.

Чтобы граждане не ломали голову над формулами по начислению налогов, фискальный орган у себя на сайте разработал налоговый калькулятор, который максимально упрощает процедуру расчета суммы пошлины.

Подобный сервис также позволяет узнать, сколько платят пошлины в других регионах. Также на портале можно узнать сумму задолженности по налогам.

При этом для расчета пошлины используется следующая формула:

Где, НС – налоговая ставка; N – мощность двигателя; KМ – количество месяцев (владения транспортным средством).

Что касается ставки налога, то, как правило, она в каждом регионе разная. Однако не стоит забывать, что обязанность по начислению суммы налога физическим лицам полностью лежит на налоговой службе (ст.362 НК РФ).

Как лучше оплачивать

Производить уплату транспортного налога можно в любом отделении Сбербанка, а также на портале Госуслуг.

Дополнительно можно воспользоваться платежным сервисом в отделениях «Почты России». Основанием для уплаты будет квитанция по форме ПД-4, которую пришлет фискальный орган.

Если же подобное извещение не пришло, тогда желательно обратиться в налоговую службу по месту проживания. Это поможет избежать возможных недоразумений по начислению неустойки в будущем.

Предоставляемые льготы

Перечень установленных законом льгот для пенсионеров включает:

1. Компенсацию издержек по оплате стоимости проезда лицам, которые являются получателями пенсии по старости или инвалидности, к месту отдыха на территории России (ст.34 Закона от 19.02.1993 N4520–1);
2. Перенос остатка имущественных удержаний на предшествующие налоговые периоды (ст.220 НК РФ);
3. Освобождение от уплаты налога на имущество (ст.407 НК РФ);
4. Освобождение от уплаты НДФЛ по трудовым пенсиям, материальной помощи до 4 тыс. руб. (ст.217 НК РФ);
5. Предоставление отпуска без сохранения заработной платы (ст.128 ТК РФ);
6. Возможность получения профессионального бесплатного образования через службу занятости в результате потери работы по специальности;
7. Адресную материальную помощь (ст.8 Закона от 10.12.1995 N 195-ФЗ);
8. Компенсацию расходов связанных с газификацией жилых помещений (п.9 постановления Правительства РФ от 10.06.2011 N 456);
9. Право на прохождение санаторно-курортного лечения;
10. Получение высококвалифицированной медицинской помощи на льготных условиях;
11. Скидки на приобретение лекарственных препаратов;
12. Льготы на проезд общественным транспортом;
13. Другие привилегии.

Видео: транспортный налог — что будет дальше

Для пенсионеров чиновников Москвы могут быть установлены дополнительные льготы:

• доплата к пенсии;
• бесплатное оказание медицинских услуг, в том числе для членов семьи;
• компенсация за неиспользованные путевки;
• возмещение расходов связанных с похоронами.

Как пенсионеры платят в Москве ↑

Московские пенсионеры уплачивают транспортную пошлину на общих основаниях. Законодательный орган предусмотрел налоговые льготы в основном для ветеранов ВОВ или инвалидов (см. подзаголовок «Платят ли пенсионеры транспортный налог»).

При этом ранее уже упоминалось, что основанием для уплаты налога является налоговое извещение, которое присылает фискальный орган за 30 дней до завершения предельных сроков, которые установил законодатель для его уплаты.

Расчет налоговой суммы производится фискальным органом по итогам налогового периода. Предельный срок уплаты не позднее 1 октября. Порядок и сроки уплаты налога регламентируются ст.363 НК РФ.

В случае уклонения налогоплательщика от исполнения налоговых обязательств, орган ФНС может взыскать налог принудительно (гл.8 НК РФ).

Возврат налога пенсионерам ↑

Возврат пошлины обычно происходит по причине его переплаты или в связи с налоговыми преференциями.

Если поднимать вопрос о возврате переплаченного налога, то, как уже говорилось, возможен перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды.

Что касается налоговых льгот в целом, то они могут быть реализованы за счет различных видов имущественных удержаний:

Вид вычета	Конкретный пример
Стандартные вычеты (ст.218 НК РФ)	Льготные налоговые удержания; Обычные налоговые вычеты; Налоговый вычет на ребенка
Социальные вычеты (ст.219 НК РФ)	Налоговый вычет на образование; Налоговое удержание на лечение; Налоговый вычет на приобретение жилья; Налоговое удержание на погашение процентов по ипотечному кредиту
Профессиональные вычеты (ст.221 НК РФ)	Налоговый вычет по роду деятельности; Творческое налоговое удержание; Налоговый вычет по договору

В каждом из указанных случаев, если пенсионер имеет право на получение имущественного удержания, он должен сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и направить заявление в налоговый орган.

Обзор налогового права показывает, что вопреки разнообразию налоговых льгот для пенсионеров, они по-прежнему остаются заложниками регионального законодательства.

Кроме того, особо стоит обратить внимание на заявительный порядок получения налоговых преференций.

В противном случае пенсионер остается номинальным плательщиком льготного транспортного налога.