Новый транспортный налог в России с 2020 года

Как показала практика, введение этого вида пошлины стало достаточно полезным налоговым преобразованием.

Региональный характер налога позволяет не только наполнять областные и местные бюджеты, но, и оказывать положительное влияние на развитие социальной инфраструктуры.

Содержание

• Общие сведения
• Изменения по транспортному налогу с 2020 года
• Последствия для налогоплательщиков

Исходя из этого, необходимо разобраться какие же законодательные изменения ожидают автовладельцев в текущем году.

Общие сведения ↑

Ни для кого, ни секрет, что транспортный налог является обязательным на всей территории страны. Обязательность его уплаты прямо установлена законом (ст.356 НК РФ).

По общим правилам налоговые платежи совершаются по месту регистрации транспортного средства (ст.83 НК РФ).

При этом регистрация технических устройств индивидуальными предпринимателями происходит в том же порядке, что и для физических лиц (п.12 приказа МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).

Для уплаты налога законодатель установил конкретные сроки, которые не могут быть позднее 1 октября. Физические лица осуществляют платежи на основании налогового извещения по форме ПД-4.

Уведомление налогоплательщиков о том, что нужно уплатить транспортный налог на машину входит в обязанности Федеральной налоговой службы.

Извещение присылается с таким расчетом, чтобы у плательщика было не менее 30 дней, до того как истекут сроки для уплаты налога (ст.52 НК РФ).

Уведомление может быть направлено по почте или передано в электронной форме. При этом орган ФНС взаимодействует напрямую с Госавтоинспекцией (ст.85 НК РФ).

Это позволяет максимально точно производить расчеты суммы налогового платежа. Порядок и сроки уплаты установлены ст.363 НК РФ.

Если же налогоплательщик не получил налогового извещения, то в этом случае он обязан обратиться в налоговую службу по месту регистрации технического устройства.

Кроме того, новый закон обязывает граждан предоставить копии правоустанавливающих документов, подтверждающих осуществление государственной регистрации транспортного средства.

Крайние сроки обращения в орган ФНС не могут быть позднее 31 декабря (ст.23 НК РФ). Если же налоговое уведомление пришло, тогда документы предоставлять не нужно.

Еще одним исключающим фактором служит получение физическим лицом налоговой льготы. Непредставление указанной информации влечет за собой ответственность административного характера.

Однако, начиная с 2020 г., на граждан будет налагаться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы транспортного налога (ст.129.1 НК РФ).

Как это начиналось

Классическая модель расчета транспортного налога использует мощность двигателя и стоимость транспортного средства. Размер налоговых ставок устанавливает региональным органом законодательной власти (ст.361 НК РФ).

Поэтому основные законодательные поправки в отношении увеличения размера транспортного налога на дорогие машины коснулись и региональных нормативных актов.

По мнению Минпромторга введение возрастного ограничения для автомобилей должно стимулировать обновление автопарка и повышение его экологичности.

При этом основной расчет делается на коммерческий транспорт и грузовую технику. Как следствие приоритетные правительственные инициативы вполне согласовываются с действующей программой утилизации.

К числу недостатков таких нововведений можно отнести увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков.

Введенные изменения

Как уже говорилось, одним из основных нововведений считается возложение ответственности на граждан предоставлять в орган ФНС информацию обо всех зарегистрированных транспортных средствах.

Кроме того, законодатель повысил налоговые ставки для владельцев дорогих автомобилей. Коэффициент повышения определяется на основании предписаний ст.362 НК РФ.

Максимальный показатель предусматривает тройное увеличение размера транспортного налога.

Что касается определения стоимости автомобилей, то эта проблема решилась за счет утвержденного перечня транспортных средств, который составляет Минпромторг.

Налогоплательщики могут ознакомиться со списком дорогих автомобилей на портале указанного министерства. Обновление перечня будет происходить ежегодно.

Кроме того, Министерство промышленности утвердило порядок расчета средней стоимости
легковых автомобилей (приказ Минпромторга от 28.02.2014 N 316 «Об утверждении Порядка…»).

Также отдельные регионы начинают постепенно отменять нулевые налоговые ставки по уплате нового транспортного налога в 2020 г., что вполне согласовывается с «Основными направлениями налоговой политики РФ».

Тогда как другие области повышают размер ставок транспортной пошлины (закон от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге»).

Однако налоговое законодательство допускает увеличение налоговой ставки не более чем в 10 раз (ст.361 НК РФ).

Лейтмотивом налоговых преобразований служит необходимость наполнения региональных бюджетов, чтобы правительство могло обеспечивать ремонт и содержание дорог общего пользования.

Также в налоговую декларацию по транспортной пошлине были внесены изменения связанные с необходимостью отображать коэффициент для дорогих автомобилей (приказ ФНС от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@).

Однако указанные изменения в разделе 2 декларации «Расчет транспортного налога…» распространяются только на юридических лиц.

На сегодняшний день

Что касается нынешней налоговой политики, то, можно сказать, что других значительных изменений, за исключением вышеупомянутых не произошло.

Начисление и уплата транспортного налога происходит на основании предписаний гл.28 НК РФ. Расчет суммы пошлины производится по итогам налогового периода.

Если в течение налогового периода произошел переход права собственности, то в этом случае налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат переплаченной суммы налога (ст.78 НК РФ).

Уплата налога физическими лицами происходит на основании налогового извещения. Тогда как юридические лица осуществляют расчеты самостоятельно.

Если вернутся к обзору налоговых реформ, то на одном из правительственных совещаний, посвященных пропаганде автомобильного транспорта на газомоторном топливе, Министерство энергетики озвучило предложение о снижении или отмене транспортного налога.

Что гласит закон о налоговой амнистии по транспортному налогу смотрите в статье: налоговая амнистия по транспортному налогу.

Как уйти от транспортного налога, читайте здесь.

Согласно с прогнозами министерства, число автомобилей, которые работают на газу, может возрасти в 25 раз уже до 2030 г.

В случае осуществления этих прогнозов, уровень выбросов загрязняющих веществ в атмосферу сократится на 12%. Однако указанные предложения пока не реализованы.

Изменения по транспортному налогу с 2020 года ↑

Как уже было сказано ранее, то основные изменения, связанные с уплатой пошлины включают:

1. Необходимость уведомлять органы ФНС о наличии транспортных средств;
2. Повышение налоговых ставок для дорогих автомобилей;
3. Создание перечня дорогостоящих технических устройств;
4. Расчет авансовых платежей производится с учетом повышающего коэффициента (для организаций);
5. Отмену нулевых ставок по налогу в отдельных регионах;
6. Увеличение размера транспортной пошлины;
7. Изменение порядка заполнения налоговой декларации.

Стоит также отметить, что юридическим лицам необходимо производить расчеты авансовых платежей по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента (ст.362 НК РФ).

На основании чего рассчитывать?

Порядок и сроки уплаты транспортной пошлины установлены ст.363 НК РФ.

К плательщикам налога относятся лица, которые зарегистрировали право собственности на транспортное средство в органах ГИБДД, а также в других уполномоченных государственных структурах (ст.357 НК РФ).

Перечень объектов налогообложения установлен ст.358 НК РФ. Определение налоговой базы происходит согласно с предписаниями ст.359 НК РФ.

Основные признаки плательщиков пошлины:

• налогоплательщик является физическим или юридическим лицом;
• техническое устройство зарегистрировано за налогоплательщиками;
• транспортное средство характеризуется как объект налогообложения.

Таким образом, исчисление суммы транспортного налога происходит на основании налоговой ставки,
которая умножается на мощность двигателя транспортного средства, подпадающего под определение «Объект налогообложения». Параметры автомобиля, как правило, указываются в технической документации.

Принципы расчета

Текущий механизм расчета суммы транспортного налога предполагает использование мощности автомобильного двигателя.

Дополнительным моментом может служить корректировочный коэффициент, который, как правило, зависит от конкретного региона.

На портале Федеральной налоговой службы граждане могут найти налоговый калькулятор, который поможет произвести необходимые расчеты или узнать размер суммы налога в другой области РФ.

Для исчисления суммы транспортной пошлины необходимо налоговую ставку по конкретному объекту налогообложения умножить на мощность двигателя этого транспортного средства и количество месяцев (владения техническим устройством).

При этом не стоит забывать, что ставка налога в каждом регионе может быть разная. Однако гражданам не нужно беспокоиться по этому вопросу, потому как, обязанность по начислению транспортной пошлины лежит на налоговой службе (ст.362 НК РФ).

Если же налогоплательщик имеет право на получение налоговой льготы, то не стоит забывать, что ее фактическое использование, возможно, только после оформления в установленном законом порядке.

Для этого заинтересованное лицо должно обратиться в орган ФНС по месту своего проживания (ст.21 НК РФ).

После того, как подтвердится право на полное или частичное освобождение от уплаты транспортного налога, необходимо будет написать соответствующее заявление.

Кроме того, к заявлению нужно приложить документы, которые доказывают право на получение налоговых преференций. Основным документом является пенсионное удостоверение.

Фото: пенсионное удостоверение

Возможна ли замена налога?

Замена налога правительством пока не рассматривается, однако, замминистра финансов Сергей Шаталов высказал мнение о том, что в стране могут начать использовать формулу расчета транспортного налога по-новому.

Минфин предлагает использовать вместо лошадиных сил кубометры, параллельно применяя коэффициент, в зависимости от экологического класса и возраста транспортного средства, подобно тому, как это происходит в развитых европейских странах.

Аналогичной точки зрения придерживается Минпромторг. По заявлению замминистра Алексея Рахманова на первом этапе новый порядок исчисления может затронуть преимущественно коммерческие автомобили.

Необходимость перехода на новую модель исчисления вызвана тем, что в стране более 74% автомобилей имеют низкие экологические стандарты. Более 1,6 млн. коммерческих автомобилей старше 8 лет.

К сожалению, переход на новую рабочую модель требует проведения анализа и расчетов по каждому региону, прежде чем сформируются разумные ставки.

Не позднее какого срока налоговое уведомление об уплате транспортного налога вручается налогоплательщику смотрите в статье: налоговое уведомление по транспортному налогу.

Какие могут быть льготы при уплате транспортного налога, читайте здесь.

Платят ли пенсионеры транспортный налог, узнайте здесь.

Необходимо напомнить, что Минфин уже неоднократно предлагал ограничить эксплуатацию транспортных средств, не соответствующих современным экологическим стандартам.

Акцент делался на автобусах, пассажирском транспорте и автомобилях, осуществляющих перевозку опасных грузов.

Исходя из пояснений чиновников, основная цель этой инициативы состоит в обеспечении предельно возможной экологической безопасности.

Что касается возможной отмены транспортного налога, то этот вопрос также неоднократно рассматривался правительством РФ, но, как заявил президент Владимир Путин, он был отложен по просьбе губернаторов.

Чиновники боятся, что отмена транспортной пошлины может существенно повлиять на наполнение региональных бюджетов. В результате недофинансирования с федерального бюджета могут пострадать муниципальные учреждения.

Последствия для налогоплательщиков ↑

Как видно, большинство налоговых инициатив сводится к фактическому наполнению бюджета, в частности, за счет населения.

По мнению политиков, экономический спад в стране не способствует снижению ставок транспортного налога.

В случае уклонения плательщика от выполнения налоговых обязательств, фискальный орган имеет право начать принудительное взыскание налогов (ст.45 НК РФ).

Меры принудительного характера в отношении физических лиц применяются согласно с правилами ст.48 НК РФ.

Анализ законодательства показывает, что налоговые реформы являются принципиально важными для
поддержания жизнеспособности бюджетных организаций.

Однако тяжесть налогового бремени не всегда объективно сбалансирована налоговыми преференциями.

В то же время, применение повышающего коэффициента достаточно справедливый подход в отношении обеспеченных автовладельцев.