Возможно ли закрытие ООО с долгами по налогам в 2020 году

Можно ли закрыть ООО, если оно имеет задолженности по налогам? Какие способы ликвидации могут быть использованы руководством в 2020 году?

Разберемся в основных правилах, правах и обязательствах компаний с долгами. Допускается ли провести процедуру ликвидации компании в том случае, когда не погашено задолженности – такой вопрос является актуальным для любого учредительского состава.

Ведь от ситуации, когда ведение деятельности далее не может осуществляться, никто не застрахован.

Содержание

• Что нужно знать
• Как закрыть ООО с долгами по налогам (ликвидация)?
• Закрытие с долгами по налогам и зарплате в Москве

Разберем возможные способы и решения при закрытии фирмы, а также определим, какого порядка действий нужно будет придерживаться ООО с долгом по налоговым платежам.

Что нужно знать ↑

В каких случаях ликвидация неизбежна, а также что можно отнести к причинам закрытия предприятия с долгами по налогам – на такие вопросы будем искать ответы в нормативной документации Российской Федерации.

Что приводит к такой ситуации?

Основные причины ликвидации организации:

1. Закрытие предприятия вследствие убыточности или низкой прибыльностью.
2. Ликвидация по причине утраты актуальности того вида деятельности, что ранее был успешным.
3. Окончание срока, на который компания была создана (если даты проставлены в учредительской документации).
4. Возникновение неразрешимых конфликтов между совладельцами.

Такие причины относятся к добровольному закрытию. Но есть и примеры, когда компания может быть ликвидирована принудительно из-за нарушений законных оснований, а также в том случае, когда фирма не в состоянии погашать суммы долга перед государственными структурами или кредитором.

Возникновение долгов

При ведении деятельности у компании может образоваться задолженность по платежам в государственные структуры, а также по перечислениям, которые должны быть адресованы кредиторам.

Причины могут быть разнообразными. Это:

• проблемы хозяйственного характера;
• невозможность платить суммы налогов из-за нерентабельности производства, трудностей в финансовой сфере;
• проблемы административного плана;
• форс-мажорные обстоятельства;
• отношения между участниками организации.

К экономическим причинам можно отнести:

• слабый финансовый контроль;
• неудовлетворительное руководство;
• не качественный бухучет и налоговый учет;
• оптимизация налоговой нагрузки.

Организационно-правовые причины:

• несовершенство нормативной базы;
• принятие решений судов, результатом которых являются рост сумм задолженности по налогам;
• нет нормального технического оснащения органов, что может участвовать во взыскании средств с должников;
• некачественная работа налогового органа.

Вы можете узнать по налогам размер своей задолженности в региональном отделении уполномоченного органа или через официальные сайты государственных инстанций.

Это позволит точно определить сложность проблемы и понять, действительно ли процедура ликвидации является неизбежной.

Законные основания

При ликвидации ООО стоит ориентироваться на такие нормативные документы:

1. Закон от 26.10.02 № 127-ФЗ.
2. Приказ Министерства финансов от 20.05.03 № 44н.
3. Документ от 4.06.03 № 230-П.
4. Письмо Федерального налогового органа от 2.05.06 № ГВ-6-02/466.
5. Документ от 13.01.00 № 50.
6. Закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ.
7. Нормативный акт от 8 декабря 1998 года № 14-ФЗ.

Определение ликвидации компании содержится в ст. 61 пункте 1 ГК России.

Как закрыть ООО с долгами по налогам (ликвидация)? ↑

Ликвидация ООО с долгами по налогам – это процедур, что регулируется законодательными актами, при которой права и обязательства не могут передаваться другим ООО.

Фирма считается таковой, что прекратила свою деятельность. На завершительном этапе ликвидации ставится соответствующая отметка в записях ЕГРЮЛ. Выделяют разрешенные и запрещенные способы закрытия.

Ко вторым можно отнести те методы, что используются при ситуациях, которые не касаются ликвидации (внесении изменений в устав, смена месторасположения компании и т. д.).

Хотя на практике такие способы чаще всего встречаются, поскольку являются более простыми и не затратными по времени.

Если же проводится разрешенная ликвидация ООО с долгами по налоговым платежам, представители Налоговой инспекции будут проводить проверки.

В соответствии со ст. 49 НК учредителей привлекают к ответственности в том случае, если несостоятельность организации было вызвано в результате их действий.

Для того чтобы закрыть компанию, следует остановить выбор на одном из способов ликвидации и придерживаться определенного порядка действий.

Все способы могут быть разделены на несколько групп:

• мнимый вид ликвидации, который не разрешен нормативной документацией. При этом осуществляется смена лиц, что отвечают по обязательствам компании, в составе ООО.

Преимуществом является экономия времени, поскольку не возникает необходимости в проведении проверок. Подвиды:

Отчуждение долей	Обязательства сохраняются, но в лице новых учредителей, которые купили долю уставного капитала. Оформляется в нотариальной конторес
Изменения в учредительском составе	Является выгодным способом

• проведение реорганизации, что также не должна реализовываться как метод закрытия. При этом обязательства передаются другим юридическим лицам.

В ЕГРЮЛ же вносят запись о ликвидации фирмы. Виды:

Слияние	При котором несколько организаций прекратили вести бизнес, передав свои обязательства правопреемникам – новым или уже существующим фирмам
Присоединение	Одно юридическое лицо прекращает вести деятельность, а обязательства передаются другим юрлицам

• ликвидация компании:

Принудительная	Решение принимается инспектором налоговой структуры
Добровольная	Решает закрыть фирму учредитель или руководство предприятия
Банкротство (добровольного и принудительного характера)	Решение принимается должностными лицами арбитражных судов

Официальный

Официальную добровольную ликвидацию начинают проводить после того, как принято решение о закрытии ООО. В то же время будет принято решение создать ликвидационную комиссию или выбрать ликвидаторов.

На отправку такого решения в уполномоченные структуры отводится 3 дня. После этого оно будет зарегистрировано в списке юрлиц, что проводят процедуру закрытия.

Важно опубликовать в «Вестнике госрегистрации» ликвидацию фирмы. Дальнейшие действия будут определены после публикации и осуществления проверки налоговым представителем.

Но поскольку фирма имеет задолженности, то необходимо будет найти способы погашения сумм долга в соответствии со ст. 64 ГК.

В том случае если имущественных объектов будет достаточно, чтобы погасить задолженности по требованию кредитора, будет составлен ликвидационный баланс и организация закрывается без «хвоста».

В противном случае проверка может затянуться на длительное время. Если обнаружено недоимку по налоговым платежам, а также неуплаченные штрафы, то продолжить ликвидацию можно будет после погашения всех долгов.

Альтернативный

Альтернативная ликвидация может проводиться в таких случаях:

• если нет времени на прохождение официального закрытия;
• если фирма имеет много долгов по налогам, штрафы, пени.

Выделяют такие виды:

• закрытие ООО со сменой учредителя и сменой гендиректора;
• закрытие с помощью реорганизации (фирма присоединяется или сливается с другими юридическим лицами, о чем было сказано выше)

Отличия таких способов в том, что при смене руководства деятельность компании продолжает вестись, при реорганизации же фирма полностью прекращает осуществлять хозяйственные операции.

Каждый из методов характеризуется своими плюсами и минусами. Рассмотрим из подробнее. При смене учредительского состава осуществляется продажа компании третьему лицу.

Видео: процедура банкротства — основные правила

ООО существует, но управляет ею новый собственник. Со старого же владельца снимается ответственность с того дня, когда будет внесено изменения в учредительские документы.

Но это касается текущей, а не прошедшей ответственности. А значит, такой способ является бессмысленным при наличии задолженностей.

Но он часто применяется на практике, поскольку способен снять текущую и будущую ответственность. При этом можно минимизировать участие бывшего собственника в дальнейших процедурах при ликвидации фирмы.

Преимущества и недостатки:

• минимальные сроки (до 25 дней);
• это не затратный метод;
• сведения об ООО не будут удалены из ЕГРЮЛ, а значит, все желающие могут на раннем этапе обратиться в судебную инстанцию для привлечения собственника к ответственности;
• нотариальный сбор при проведении официальной сделки является достаточно высоким;
• есть необходимость при совершении сделок собирать большие кипы бумаг.

Если осуществляется реорганизация, то фирма считается таковой, что прекратила свое существование, а ответственность несет правопреемник.

При слиянии длительность процедуры постановки на учет нового предприятия не занимает больше 7 дней. Но необходимо уведомить кредиторов о будущей реорганизации.

Когда процесс будет завершен, организация получит свидетельство:

• о прекращении деятельности;
• о регистрации новой фирмы.

Присоединение имеет схожие черты со слиянием, но при этом прекращается деятельность всех ООО, кроме одной, которая берет на себя все права и обязательства.

Основное отличие – иной перечень справок, что собираются для ликвидации. Преимущества и недостатки:

• сведения и компании будут исключены из Госреестра;
• количество документов меньше, чем при продаже фирмы;
• процедура может быть не завершена, если будет предъявлено претензии кредиторами;
• сроки – от 3 месяцев;
• есть риски назначения субсидиарной ответственности управляющему лицу на переходном этапе.

При альтернативном закрытии стоит выполнить такие действия:

1. Проведите собрание, на котором будет принято решение о ликвидации.
2. Займитесь оформлением документов у нотариуса.
3. Передайте подготовленный пакет документации в регистрационные структуры.
4. Разместите сведения в Вестнике о закрытии.
5. Составьте акт приемки-передачи, в котором проставляются подписи всех участников.

Альтернативная ликвидация – это способ, при котором невозможно в полной мере обезопасить себя от ответственности. Чтобы избежать неприятностей, оцените все риски и предусмотрите последствия.

Банкротство

Такой способ используется в том случае, когда не могут быть удовлетворены требования по уплате задолженностей.

Ликвидатор обращается в судебную инстанцию с заявлением, в котором выражается просьба признать компанию банкротом.

Если этого не сделать, то не обойти субсидиарную ответственность руководства согласно ст. 226 Закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года.

Видео: диалог с юристом — ликвидация ООО и ИП

При банкротстве все заинтересованные лица получает гарантию от ответственности за время их управления ООО. Такой способ подойдет тем, кто не занимался активной деятельностью или она не велась вовсе.

Могут обратиться к такому методу и те, кто полностью уверен в правильности бухучета. При ликвидации фирмы с задолженностями таким методом, фирма с задолженностями может их в полной мере списать.

При этом будет полностью снята ответственность. Рассмотрим виды банкротства:

Добровольного типа	Принудительного типа
Инициатором выступают сами должники	Инициаторами могут быть кредиторы, налоговой орган, иное заинтересованное лицо
Процедура является упрощенной (нет необходимости в конкурсном производстве)	Осуществляется организация наблюдения, после чего проводится конкурсное производство
Сроки – от 4 месяцев до полугода	Сроки – больше полугода
Арбитражных управляющих выбирают сами должники	Арбитражных управляющих представляют инициаторы, чьи интересы будут отстаиваться

Ликвидация при банкротстве осуществляется со списанием всех задолженностей, даже в тех случаях, когда не хватает для погашения долга имущественных объектов.

Закрытие с долгами по налогам и зарплате в Москве ↑

Если компания имеет задолженности перед государством или сотрудниками, то закрыть ее можно и без предварительного погашения таких сумм (если выбрать правильный способ).

Регистрирующие структуры не выдвигают требования об уплате долга. С 2011 года необходимости представлять справку из пенсионного фонда РФ не возникает.

При ликвидации в Москве компаниям придется понести такие затраты:

При принудительном закрытии	Стоимость процедуры составляет 20 – 40 тыс. рублей в месяц. Учтите тот факт, что длительность такого вида ликвидации – до полугода
При добровольном закрытии и банкротстве	Организация заплатит 30 – 50 тыс. рублей в месяц

В Москве работает несколько специализированных фирм, которые помогут со сбором документации и решением текущих проблем при ликвидации ООО.

Мы разобрались можно ли закрыть ООО с долгами по налогам. Если у вас также возникла ситуация, когда приходится прекращать деятельность, то взвесьте все за и против каждого из способов ликвидации и только затем начинайте процедуру.

Опирайтесь на нормы законодательства, и тогда не возникнет непредвиденных обстоятельств.