Что это такое: кадастровая стоимость по земельному налогу?

Стоимость участка лежит в основе расчетов при выкупе, продаже, аренде и служит базой для начисления земельного налога.

Содержание

• Общие сведения:
• Где взять кадастровый номер земельного участка?
• Как узнать кадастровую стоимость?
• Перерасчет земельного налога:

Общие сведения: ↑

Формирование стоимости производится на базе зонирования территорий по виду разрешенного использования и целевого назначения.

Цены 1-го квадратного метра (единицы учета) в границах однородных земель имеют одинаковую величину. Информация об участке, согласно ст. 70 ЗК РФ, содержится в земельном кадастре.

Сведения государственного кадастрового учета содержат данные участка:

• территориальной зоны;
• месторасположения и границ;
• кадастровой стоимости;
• присвоенной нумерации;
• правового режима.

Учет данных на уровне муниципалитета ведется в разрезе кадастровой карты (плана).

При регистрации права физическим или юридическим лицом на земельный участок в едином госреестре размещаются данные о собственнике, основаниях для оформления, индивидуальном присвоенном кадастровом номере.

Как рассчитывается?

Зарегистрированные собственники (юридические и физические лица) участков обязаны производить уплату земельного налога. В обязанность юрлиц и ИП входит также начисление (расчет) и подача налоговых деклараций.

Основанием для расчета является кадастровая стоимость, определенная на начало налогового периода – года, и ставка, принятая для данной категории земель, а также целевого назначения участка, указанного в свидетельстве.

Увеличение или уменьшение площади находит отражение в сумме, учет ведется из расчета целого месяца.

Кадастровая стоимость является неизменной в течение всего налогового периода, за исключением случаев изменения оценки:

• при выявлении технической ошибки, допущенной ввиду недостоверности данных;
• на основании решения суда.

Перевод из одного вида разрешенного использования в другой в течение года не влияет на налогообложение.

Однако согласно письму Минфина от 19 июня 2013 г. за №03-05-06-02/22924 допускается использование налогоплательщиком для расчета с бюджетом измененного назначения земель.

Налогоплательщиком уплачивается за налоговый период уменьшенный земельный налог если изменилась кадастровая стоимость при смене вида.

Стоимости нет, что делать?

Указанное выше письмо полностью разъясняет вопрос исчисления и уплаты налога при отсутствии сведений у налогоплательщика о стоимости участка, принадлежащего на правах собственности.

Ситуация может возникнуть в случаях:

• отсутствия утверждения уполномоченными органами отчета по оценке до 1 марта текущего года;
• наличия утвержденной стоимости на 1 января, но механизм доведения сведений не определен;
• задержки получения налогоплательщиком сведений о стоимости.

При отсутствии данных расчет и уплата производится по нормативной цене. Организациями или ИП в обязательном порядке производится подача декларации.

Оспаривание

Результаты оценочной стоимости могут не удовлетворять собственника участка. Разрешение споров необходимо начинать на основании данных оценки, произведенной независимым оценщиком.

Инстанциями для оспаривания данных можно выбрать территориальное отделение Росреестра или судебную инстанцию.

Обращение в судебные инстанции позволяет получить быстрый результат при условии предъявления иска с экспертной оценкой актуальной даты.

Имеются ограничивающие временные рамки исковой давности.

Законодательством установлен 6-ти месячный срок для оспаривания в комиссии по спорам Росреестра и 3-х месячный период с момента получения информации для обращения в Арбитражный суд.

При подготовке документов желательно приглашать квалифицированных юристов для предотвращения пропуска даты.

Изменение стоимости

Существуют варианты уменьшения стоимости земельного участка без нарушения законодательства.

Какой размер пени за неуплату налога на землю? Читайте об этом в статье: штраф за неуплату земельного налога.

Где осуществляется уплате земельного налога через терминал можно посмотреть здесь.

Изменение величины производятся в случаях:

1. Пересмотра и уточнения границ участка путем приглашения геодезических компаний с проведение аэросъемки территории.
2. Перевода категории земель в другую группу.
3. Замены разрешенного вида использования на реальный и приближенный к действительности параметр.

Помимо указанных направлений действий, при составлении оценки данных участка, могут встречаться технические недоработки сведений.

Причинами ошибок служат:

1. Указание в кадастровом паспорте завышенных по сравнению с нормативными актами показателей для данного вида разрешенной деятельности.
2. Оценка данного участка выше рыночной стоимости, что может возникнуть при переоценке, проводимой 1 раз в 5 лет.

Данные, повлекшие увеличение цены и налога, могут оспариваться в административном или судебном порядке.

Не влияет на величину земельного налога кадастровая стоимость квартиры. Налог на недвижимость рассчитывается в отдельном порядке.

Где взять кадастровый номер земельного участка? ↑

Кадастровый номер относится к сведениям, содержащимся в региональных местах учета. Выдача данных производится по заявлению физических или юридических лиц.

При запросе не взымается плата, если:

• участок принадлежит заявителю;
• органам государственного контроля;
• судебным инстанциям;
• прочим лицам, получающим сведения для служебного пользования с соблюдением требований законов.

Ответы по всем прочим запросам на получение данных о номере выдаются за плату. При составлении заявки необходимо указать:

1. Данные паспорта гражданам – физическим лицам.
2. Регистрационные документы – организациям.
3. Официальным представителям – официальное письмо на бланке организации с печатью.

Выдача сведений осуществляется по истечении 10 дней с момента подачи заявления.

Как узнать кадастровую стоимость? ↑

Стоимость участка указана в кадастровом паспорте. Заказать документ можно при наличии номера, указанного в свидетельстве.

Фото: кадастровый паспорт

Запрос на паспорт нужно производить при необходимости проведения дальнейших действий – сделок, оспаривания стоимости и прочих ситуациях с требованиями бумажного документооборота.

Для собственного сведения или расчета налога можно упростить задачу, обратившись к электронным базам Росреестра.

Портал Росреестра

Пользователи из любого региона страны могут получить сведения из государственного реестра, имея кадастровый номер участка.

Порядок действий для определения данных:

1. На сайте Росреестра необходимо зайти на страницу Публичной кадастровой карты.
2. Ввести номер кадастрового паспорта во всплывающем поле для номера.
3. Нажать кнопку «найти».

Пользователь получит сведения стоимости за квадратный метр и общие данные по участку.

Услуга, предоставленная государственной службой, позволяет экономить время для получения информации, не прибегая к заказу выписки.

Видео: постановка земельного участка на кадастровый учет

Территориальный орган Роснедвижимость

Управление территориального земельного кадастра осуществляет отделение Роснедвижимости, расположенное в регионе. Оказывает услуги по предоставлению сведений из кадастра.

Территориальное отделение финансируется из госбюджета и действует по доверенности Федерального органа.

Помимо контролирующих и учетных функций, орган производит учет федеральных земель и объектов, расположенных на них.

Учреждение обеспечивает сохранность объектов, контроль за проведением экспертных оценок, топографических, геодезических исследований и организовывает законную передачу федеральной недвижимости в муниципалитет.

В ведении органа находится кадастровое деление региональных земель. Занесение данных в кадастр носит заявительный характер.

Для получения более точных сведений необходимо обращаться в территориальное отделение Роснедвижимости.

Учреждение оперирует данными кадастрового номера участка, даже если он не находится в чьей-то собственности. Узнать номер можно при личном обращении.

Доступной стала новая функция определения стоимости садовых участков менее 6 соток.

Постановления муниципальных органов власти

Предельная ставка налога устанавливается гл. 31 НК РФ. Муниципальные образования самостоятельно определяют ставки, ограниченные НК РФ.

Земельный налог относится к местным налогам, величина его регулируется муниципалитетом. Постановлениям местных властей определяются льготы и территории, не подлежащие передаче частным собственникам.

К землям относят площади оборонного значения, памятники археологии и территории, которые прилегают к важным объектам.

Данные кадастрового номера можно узнать на официальных сайтах администраций муниципалитетов., а также при личном обращении по заявлению.

Информация касается только земель, принадлежащих местным властям на правах управления муниципальной собственностью.

Кадастровая палата

Учет сведений об участках ведет кадастровая палата. Учреждение осуществляет учет, хранение документального подтверждения участков, их назначения и использования.

Государственный орган осуществляет:

1. Своевременный учет изменений статуса участков.
2. Защиту прав собственности при незаконном отчуждении или аренды земли, имеющей зарегистрированного владельца
3. Определение наличия земельных участков, не используемых по назначению и оформление передачи в собственность муниципальных земель при необходимости.
4. Учет сведений топографических исследований и контроль соответствия документальных данных.

Основанием деятельности учреждения являются законы, подзаконные акты и прочие указания законодательных органов.

Узнать кадастровый номер на участок, не принадлежащих владельцам или переданным в муниципальную собственность, можно по оплаченному запросу.

Форма заявления выдается в Кадастровой палате и заполняется под контролем инспектора.

Перерасчет земельного налога: ↑

Изменение данных начисления налога в ИФНС влечет доначисление по новым физическим величинам. Инспекция имеет право доначислить налог в течение 3-х лет.

Дополнительно налогоплательщику потребуется уплатить пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования на дату недоимки.

С физических лиц пени взыскивается по решению суда, юрлица уплачивают суммы в бесспорном порядке.

После признания кадастровой стоимости земли равной рыночной

Подача деклараций организациями и ИП по земельному налогу производится иногда на основании отсутствия достоверных данных.

После приобретения участка и при отсутствии данных расчет и уплата производится по установленным муниципалитетом нормам.

Уточненные сведения позволят в дальнейшем налогоплательщику произвести доплату с учетом пени.

По определению Минфина кадастровая стоимость и ее определение находится в компетенции налогоплательщика.

Отсутствие данных о рыночной стоимости не освобождает от уплаты налога в полном объеме. Данные доначислений пени можно оспорить в судебном порядке, поскольку нет четкой позиции по данному вопросу.

В связи с оспариванием кадастровой стоимости

Получение решения суда после оспаривания сведений кадастра является основанием для перерасчета налога. В данном варианте возврата переплаты необходимо грамотно соблюсти порядок подачи сведений.

ИФНС основывается только на сведениях кадастра, поэтому только после внесения изменений можно подавать уточненную декларацию и писать письмо в налоговую инспекцию с просьбой возврата или зачета переплаты суммы налога.

Видео: оспаривание кадастровой стоимости земельного участка

Все о КБК по земельному налогу для юридических лиц можно узнать в статье: КБК по земельному налогу

Как осуществляется начисление земельного налога и проводки при УСН? Узнайте здесь.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости можно посмотреть здесь.

Земельный налог на настоящий момент является единственным, уплачиваемым с кадастровой стоимости.

Своевременное приведение в порядок данных, устранение неточностей или ошибочных сведений позволяет налогоплательщикам предотвратить переплату.

Законное уменьшение налога становится особенно актуальным в преддверии объединения налога на недвижимость и земельного налога с уплатой по данным кадастровой стоимости.