Входят ли отпускные в расчет среднего заработка для отпускных в 2020 году

Бухгалтерам стоит рассчитывать средний заработок при определении размера отпускных выплат. Но стоит ли при проведении расчетов учитывать отпускные, которые выдавались сотруднику компании ранее?

Существуют определенные правила расчета среднего заработка для отпускных, придерживаясь которых можно безошибочно начислить полагающуюся сумму работнику.

Содержание

• Основные моменты
• Учитываются ли отпускные при расчете среднего заработка?
• Часто задаваемые вопросы

Разберемся, какие нюансы стоит учитывать, какие формулы использовать и какие доходы необходимо брать во внимание.

Основные моменты ↑

Средний заработок – это показатель, с которым специалисты при проведении расчетов сталкиваются постоянно. Какое определение такого термина и на какие нормы законодательства России стоит опираться?

Что это такое?

Под отпускными понимают перечисления сотруднику компании, который отправляется в отпуск, то есть на определенное время освобождается от исполнения рабочих обязательств.

Расчет производится с учетом средней зарплаты за последнее время. Средним заработком считают среднюю величину зарплаты работника компании за расчетный период.

Назначение

Показатели среднего заработка необходимы для проведения расчетов отпускных, больничных пособия, пенсионных перечислений и иных выплат.

Законные основания

При расчете средней зарплаты для определения размера отпускных и компенсации за неиспользованные отпуска необходимо опираться на нормы Постановления властей России от 24 декабря 2007 № 922.

Стоит также учесть правила, прописанные в ст. 139 Трудового кодекса. Расчет средней зарплаты для определения величины отпускных осуществляется согласно внесенным изменениям законом № 55-ФЗ от 2.04.2014.

Учитываются ли отпускные при расчете среднего заработка? ↑

Выяснив, входит ли сумма отпускных в расчет среднего заработка для отпускных, вы не допустите при определении выплат ошибок, за которые придется в дальнейшем отвечать.

Какие выплаты включаются?

При расчетах средней зарплаты будет учтено такие выплаты:

1. Зарплату работника, которая начислялась по тарифной ставке, окладу за отработанный период времени.
2. Зарплату, что начислены за выполненные работы по сдельным расценкам.
3. Заработок, что начислен сотрудникам за выполненные работы в процентном выражении относительно выручки от продажи товара или комиссионные вознаграждения.
4. Заработок, который выдается не в денежном выражении.
5. Надбавку, доплату к тарифной ставке, окладу профессиональному мастеру, лицу за выслугу, за ученые степени, звания, лицу, что совмещает должности, при расширении зоны обслуживания и т. п.
6. Премию и вознаграждение, которое предусмотрено системой оплаты работы.

Не стоит учитывать при проведении расчетов средней зарплаты социальные выплаты и другие средства, которые не имеют отношение к оплате труда:

• помощь материального характера;
• оплата за питание, проезд, услуги ЖКХ, отдых и т. д.

В нормативных документах есть указание на то, что отпускные и больничные, что выплачиваются в расчетных периодах, должны включаться в расчеты.

Премия должен учитываться в зарплате за тот месяц, в котором произведено ее начисление, даже если сотрудника премировано по трудовым показателям за предшествующие годы.

Вознаграждение одноразового характера по результатам работы на год и за выслугу имеет определенные нюансы.

К средней зарплате каждого месяца стоит прибавлять 1/12 сумы вознаграждения, которое было начислено ранее. Со всех сумм должны уплачиваться социальные взносы и налог на доход физлица.

При определении среднего заработка не стоит учитывать (п. 4 правил):

• сумму, полученную за выполнение разового поручения, что нее имеет отношение к трудовым обязанностям сотрудника;
• одноразовое начисление (выходной вид пособия, компенсация за отпуска, что не использованы и т. д.);
• компенсация, которая имеет отношение к командировке;
• премия за изобретение и предложение;
• сумму, которая потрачена на спецодежду, молоко и специальное питание;
• сумму, что была оплачена за предоставленную путевку;
• перечисление к юбилею;
• заработок в компании, где лицо является совместителем;
• дивидендные перечисления по ценным бумагам компании;
• средства, уплаченные при возмещении ущерба, нанесении увечья, повреждении здоровья;
• цену бесплатной жилой недвижимости, топливных материалов;
• компенсацию заработка, если нарушено срок его перечисления.

В расчетный период не входит также время и начисленные средства:

• когда за сотрудником сохраняется средняя зарплата согласно законодательным документам России (кроме времени, потраченного для кормления малыша);
• когда лицо получало больничные выплаты или декретные пособия;
• когда гражданин не могу исполнить свои трудовые обязательства при простоях из-за вины компании или если имеет место причина, которая не зависела от организации и сотрудника фирмы;
• когда работник получает дополнительные дни отдыха, которые оплачиваются (при уходе за ребенком-инвалидом, инвалидом детства и т. п.)

При расчете отпускных важно обратить внимание:

• в течение всего расчетного периода работало лицо или нет;
• производились ли премиальные выплаты;
• начислялись ли отпускные в текущем году.

Применяемый расчетный период

Средний заработок для определения отпускных рассчитывают на основании фактического заработка и отработанного периода за 12 месяцев, которые предшествуют периоду, когда за сотрудником сохраняется заработок.

При расчетах средней величины заработной платы берут во внимание выплаты за год, корректируя их с учетом различных обстоятельств.

Корректировка учтенных сумм

Индексацию заработной платы, что связана с ростом МРОТ и уровнем инфляции, проводят каждый год во многих фирмах.

В независимости от причины изменения заработка, нужно будет производить перерасчет средней заработной платы. Проведение корректировки осуществляется на каждом этапе изменения ставки.

Но есть выплаты, на которые не оказывают влияния изменения. Надбавка не может быть индексирована. Ее величина устанавливается в фиксированной сумме.

Это:

• перечисления, соотношение которых к окладам, тарифным ставкам или денежным вознаграждениям устанавливается, как проценты и доли;
• начисление, для которого установлено абсолютное значение, и применяется при определении зарплаты.

Для корректировки перечисления необходимо учесть:

Индексацию можно провести	Если имеет место массовое повышение. Если это единичный случай, перерасчеты не будут произведены
Конечная сумма совместителя определяется по общей схеме	—
Если ставки понижаются	Это не будет отражено на средней зарплате. Корректировку осуществляют только при увеличении ставки

При своевременном проведении перерасчета в случае увеличения оклада работодатель не должен будет платить компенсацию за неправильно рассчитанные суммы (о чем станет известно после проведения проверок).

Порядок определения суммы (формула)

Для определения размера отпускных подсчитывают средний заработок за день. Затем его умножают на дни отпуска. Рассмотрим различные ситуации.

Если лицо работало в течение всего расчетного периода

Учитывается 12 месяцев перед уходом в отпуск. Необходимо использовать такую формулу:

Необходимо учесть все выплаченные вознаграждения. Время отпуска необходимо исключить из расчетного периода.

Если расчетный период сотрудник отработал не полностью

Расчет отпускных будет таким:

• определяют календарные дни в тех месяцах, что отработаны полностью:

• подсчитайте, сколько дней лицо отработало в неполном месяце:

Если такой месяц не один, расчет проводится по каждому периоду. Все показатели суммируют и округляют.

• проводят расчеты дней, что будут учитываться при установлении размера средней зарплаты:

• определяется сума среднего дневного заработка:

• далее стоит исчислить отпускные:

Если было повышено оклад

Величину выплат необходимо определить по утвержденным формам. Стоит общую сумму заработка за расчетный период разделить на 29,3.

Но вот при перерасчетах (при увеличении оклада) расчеты будут иными, и зависят от того времени, когда зарплату было повышено:

• в расчетном периоде;
• после окончания расчетного периода, но до того, как лицо отправляется в отпуск;
• в период, когда сохраняется средний заработок.

Коэффициенты индексации рассчитывают так:
Величина выплаты за отчетные периоды:
Пример

Ситуация 1

Компания работает на упрощенке. Иванов занимает должность офис-менеджера. С 6.06.2015 он отправляется в отпуск на 2 недели.

Известны такие условия:

• в июле и июне лицо отработало полный месяц;
• гражданин получил 394 тыс., из которых 24 тыс. потрачены на учебы, 25 тыс. – на лечение.

В расчете будет учтено 12 месяцев (июль 2020 – июнь 2020). Средства, которые не относятся к оплате труда, принимать во внимание не нужно, а это оплата лечения и обучения.

Средняя зарплата:

Сумма отпускных:

Ситуация 2

Петренко работает в фирме, которая находится на упрощенном режиме налогообложения. 21.05.2015 он отправляется в отпуск на 2 недели. Расчетным периодом будет май 2020 – конец апреля 2020.

В июле ему предоставлен отпуск длительностью 28 дней. В декабре работник находился на больничном 10 дней. Сумма выплат за год составила 360 200, из которых 26 700 – отпускные, а 8300 – больничные. Проведем расчеты.

Полных отработанных месяцев – 10. В июле отработано 3 дня, в декабре – 21. Дни, что будут учитываться:

В июле – 29,3 / 31 * 3 дня = 2,83, в декабре – 29,3 / 31 * 21 = 19,84. показатели стоит суммировать:

Далее стоит вычесть суммы, которые не будут учитываться при расчете:

Зарплата за день:

Отпускные:

Часто задаваемые вопросы ↑

Есть некоторые вопросы, которые возникают у большинства молодых специалистов. Ответим на самые частые.

Нюансы при расчете для биржи труда

При постановке на учет на бирже труда необходимо представить справку о средней зарплате:

Частой ошибкой при подготовке такого документа являются подсчеты, проведенные по правилам расчета суммы компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск или выходных пособий.

Правила начисления пособия по безработице оговариваются в ст. 62 ТК России, п. 2 ст. 3 нормативного документа от 19.04.1991 № 1032-1.

При расчете среднего размера зарплаты стоит опираться на такую формулу:

Размер пособия безработного будет зависеть от средней зарплаты за последний квартал, когда лицо еще работало.

Если в компании ведется суммированный учет времени работы, стоит использовать такую формулу:
Если оклад был повышен, то стоит умножить зарплату на повышающие коэффициенты.

Как быть при увольнении сотрудника?

При увольнении расчеты средней зарплаты нужны для установления размера компенсационной выплаты за неиспользованные отпуска.

При этом стоит использовать такую формулу:

Если лицо проработало в организации до своего ухода менее года, то расчетным периодом будет время с момента заключения трудового договора до последнего числа того месяца, что предшествует месяцу увольнения (часть 3 ст. 139 Трудового кодекса, пункт 4 Положений Постановления № 922).

Расчеты средней зарплаты при сокращении для выплаты компенсаций за отпуска осуществляются по тем же правилам

Осуществляется ли доплата до среднего заработка?

К примеру, беременную женщину было переведено на легкий труд. При этом руководством начисляется заработок, который достигал бы отметки средней зарплаты.

Будет ли такая доплата учитываться при определении отпускных при уходе в основные и декретные отпуска?

Согласно ст. 15 Закона от 19 мая 1995 № 81-ФЗ пособие по уходу за малышом составляет 40% от средней величины зарплаты (прибыли, денежного вида довольствия), что была получена за последние 12 месяцев.

С начала 2007 года расчет средней зарплаты при определении размера пособия лицу, что подлежит обязательному страхованию социального вида, производится по правилам Закона № 255-ФЗ.

В ст. 14 Закона сказано, что в зарплату для определения пособий включают все выплаты, что учитываются при расчете базы страховых взносов.

Это может быть:

• компенсация (компенсационная доплата и надбавка);
• вознаграждения различного характера;
• выплаты стимулирующего характера, что имеют отношение к труду (ст. 129 ТК).

Выплаты, что имеют отношение к оплате труда, установлены п. 2 Положений расчета среднего заработка (Постановление от 11 апреля 2003 № 213).

В законодательных документах (ст. 72.2, ст. 182, 254 ТК) прописаны ситуации, когда за работником должна сохраняться средняя зарплата по прежнему месту работы (при переводе на работу, оплата которой ниже, на легкий труд):

• при переводе сотрудника на нижеоплачиваемый вид работы при ухудшении здоровья по медицинскому заключению (средняя зарплата будет сохранена в течение 1 месяца);
•  при переводе сотрудника на другую работу по причине трудового увечья или профессионального заболевания (зарплата будет сохраняться, пока лицо не выздоровеет или ему не будет назначено группу инвалидности);
• при переводе на легкий труд беременной или сотруднице, которая имеет малолетнего ребенка;
• при переводе сотрудника, который не давал на это согласия, на работу, не предусмотренную условиями трудового договора, на период до 1 месяца (имеется в виду ситуация простоя, если есть необходимость предотвратить порчу имущественных объектов и т. п.).

В Постановлении № 922 говорится, что из расчетных периодов стоит исключить время и начисленные в этот период средства, если за гражданином сохранено среднюю зарплату согласно нормативным документам Российской Федерации.

Исключение составляю случаи, когда проводится расчет средней зарплаты беременной женщины, переведенной на легкий труд (пункт 13 Положения, что утверждено правительственным постановлением России от 15 июня 2007 № 375).

Если доплата до средней зарплаты не устанавливается законодательными актами, а произведена по решению компании, сумма доплаты за время работы не будет исключена из расчета средней величины заработка человека.

Будьте внимательны при проведении расчетов средней зарплаты для начисления отпускных. Опирайтесь на правила, прописанные в законодательстве. Легкой вам работы!