Что такое стоимость основных средств 2020 году

В статье будет идти речь о стоимости основных ресурсов. Что это такое, для чего необходимы, и как рассчитать их стоимость – далее.

Содержание

• Необходимые сведения
• Возникающие нюансы
• Коэффициент изменения стоимости основных средств

Основные средства используются организацией в процессе деятельности. Необходимо знать, что такое главные ресурсы, как рассчитать их стоимость.

Необходимые сведения ↑

Основные средства представляют собой активы материального типа, которые организация покупает с целью их использования или для поставки продукции, оказания услуг, сдачи объектов в аренду.

Актив засчитывается в качестве главного ресурса, если отвечает таким условиям:

• предназначается для выполнения различных работ или оказания услуг;
• объект планируется использовать большой промежуток времени – не меньше года;
• дальнейшая перепродажа ресурса не планируется;
• объект приносит предприятию доходы.

Главные ресурсы могут оцениваться по изначальной, остаточной и восстановительной стоимости. На предприятие объекты ОС поступают в таких случаях:

• от учредителей организации – как капитал;
• в процессе строительства;
• за определенную плату;
• в процессе безвозмездного дарения;
• по соглашению.

Прежде чем начать пользоваться объектом, необходимо ввести его в эксплуатацию. Ввод происходит на основании приказа руководящего лица учреждения.

После принятия объект должен фиксироваться в инвентарной карточке. По каждому объекту должна начисляться амортизация. Делается это каждый месяц, для каждого основного средства отдельно.

Не начисляется в следующих случаях:

• если объект используется законодательством и не направлен на выработку продукции;
• для собственных нужд организации;
• на земельные участки или другие объекты пользования природой.

Когда объект принимается к учету, необходимо указать срок его полезного действия. Устанавливает его организация самостоятельно.

Если проводится реконструкция, модернизация, то срок необходимо пересмотреть. Каждый год по объектам необходимо проводить инвентаризацию.

Перед началом процедуры необходимо проверить инвентарные карточки, технические паспорта, документы на основные средства.

Далее назначается комиссия, которая осматривает объекты и делает записи по результатам осмотра. Если объект не пригоден для использования и не подлежит восстановлению, то делается отдельная запись.

В текущем году произошли изменения, касающиеся налогового учета ресурсов. Основным средством будет считаться объект, если его стоимость достигает 100 тысяч. Если она меньше, то это материал.

В бухгалтерском учете основным средством считается объект, стоимостью до 40 000. Правила учета следующие:

Оценка основных средств является обязательной процедурой. Она может понадобиться при залоге, страховании, взносе основных средств капитал организации.

Оценка влияет на обеспечение и контроль деятельности организации без убытков. Оказывает влияние на такие показатели:

• деловая активность;
• рентабельность;
• ликвидность;
• структура капитала;
• рыночная стоимость капитала организации.

Основными средствами могут быть:

• постройки и здания;
• оборудование;
• измерительные приборы;
• инструменты;
• скот.

Главным показателем, который характеризует ОС, является уровень их применения. Для этого организация применяет показатели стоимости.

Такими являются:

Если основное средство временно не используется, его допускается сдавать в аренду. Различают следующие типы аренды:

Если один объект состоит из нескольких частей, то каждую из них необходимо учитывать как самостоятельную. Стоимость тех средств, которые взяты на учет, изменять недопустимо.

Что значит показатель рентабельность основных средств смотрите в статье: рентабельность основных средств.

Нужен ли приказ о списании объекта основных средств, читайте здесь.

Исключение составляет случай достройки, ликвидации или переоценки. Для амортизации применяются следующие методы:

• линейный;
• уменьшение остатка;
• списание стоимости по сумме лет полезного срока;
• списание пропорционально выполненному объему работ.

Имущество, которое подлежит амортизации, берут на учет по изначальной стоимости. Объект может выбывать из организации по следующим причинам:

• списание из-за непригодности;
• продажа;
• безвозмездная передача;
• передача в капитал другого предприятия;
• сдача объекта в аренду.

Стоимость объекта главных ресурсов, которые выбывают или не приносят доход, списывается с учета бухгалтерии. Процесс выбытия необходимо оформить соответствующими документами.

Определения

Распределение на виды

Выделяют следующие типы стоимости главных ресурсов:

Чтобы оценить объекты, также используют такие типы стоимости:

Законные основания

Согласно 256 статье Налогового кодекса, имущество подлежит амортизации, если срок его использования превышает один год, а стоимость превышает 40 тысяч рублей.

В 257 статье НК дается определение понятия «основное средство» — это та часть имущественного состояния компании, которая используется как средство трудовой деятельности.

В соответствии с 346.16 статьей Налогового кодекса (пункт 3), основные средства списываются равными частями.

Амортизируемым будет считаться основное средство, если его стоимость составляет более 100 000 рублей — об этом говорится в 256 и 257 статьях Налогового кодекса.

Согласно 254 статье (пункт 1) Налогового кодекса, затраты на покупку имущества можно признавать как нематериальный расход.

В соответствии с Положением № 8 по бухгалтерскому учету изначальной является стоимость, потраченная на приобретение главных ресурсов.

Возникающие нюансы ↑

НДС по тому имуществу, которое попадает под обложение налогами (но не используется), включен в их стоимость. Это касается и налогового, и бухгалтерского учета.

Если основное средство принимает участие в операциях, то НДС делится на 2 части – одна принимается к вычету, вторая – входит в стоимость ресурса.

Если ресурс уже использовался (до его приобретения организацией), то учет ведется по фактической сумме расходов.

Минимальная

Начиная с 2020 года, минимальная стоимость главных ресурсов составляет 100 000 рублей – произошло увеличение стоимости главных ресурсов организации.

Расчет среднегодовой (формула)

Для расчета суммы амортизации необходимо определить среднегодовую стоимость. Способов расчета несколько. На выбор влияет цель расчета, необходимая точность результатов.

Первый способ – не учитывая месяц ввода и вывода главных ресурсов. Формула следующая:

Это стоимость ресурсов на начало и конец того года, который рассчитывается. Стоимость в начале года обычно известна.

Чтобы рассчитать стоимость наконец года, необходимо применить формулу:
То есть, стоимость введенных средств и выбывших.

Как это восстановительная

Когда текущая стоимость объекта не отвечает реальной ситуации на рынке экономики, организация вправе провести переоценку имущества.

Переоценка дает возможность:

• дать объективную оценку реальной стоимости;
• произвести точные расчеты затрат на приобретение главных ресурсов;
• определить размер отчислений амортизации.

В итоге устанавливается восстановительная стоимость ресурса. Для ее установления можно применять разные источники данных:

• данные от компаний, изготовляющих подобные объекты;
• данные о ценовом уровне, которые получены в державной организации;
• экспертиза независимым специалистом.

Восстановительная стоимость – сумма расходов в виде отчислений амортизации, которые необходимы для восстановления изношенных основных ресурсов.

Рассчитывается, беря в учет затраты на строительство, нормативные расценки и рыночную стоимость объектов.

Формирование первоначальной

Изначальная стоимость формируется в момент их покупки организацией.

Необходима для таких объектов:

• которые изготовлены самим предприятием или были куплены за определенную плату у других;
• которые были внесены как вклад в капитал организации – по договорной цене;
• получены предприятием безвозмездно;
• были приобретены в обмен на другое имущество;
• были куплены в иностранной валюте;
• признаны излишками в процессе проведения инвентаризации;
• детали объекта, которые выбыли;
• расходы на усовершенствование объектов.

Если изначальная стоимость увеличивается или уменьшается, ее необходимо отнести к добавочному капиталу предприятия. По этой стоимости объекты необходимо принимать к учету бухгалтерии.

Изначальной стоимостью считается оценка объектов в денежном эквиваленте, которую учредители согласовывают между собой.
Первоначальная стоимость увеличивается тогда, когда главный ресурс самортизирован и его амортизация была осуществлена.

Как рассчитать остаточную

Остаточная стоимость основных средств определяется как разница изначальной стоимости и суммой, которая была накоплена в процессе амортизации. Вычисляет остаточную стоимость бухгалтер и аудитор.

Главный капитал организации переносится на готовый товар несколькими частями в продолжение длительного промежутка времени. Для определения стоимости необходимо выделить ее типы.

Затраты на приобретение имущества отображаются в строке его изначальной стоимости. Расчет стоимости основного капитала предприятия осуществляется с учетом амортизации.

Стоимость эта является остаточной. Для правильного расчета лучше использовать линейный или нелинейный способ. Для начала рассчитывается основное средство на каждый месяц периода отчета.

Далее полученные данные суммируются, и сумма делится на число месяцев периода отчетов. Число это необходимо увеличить на единицу. То есть, если происходит расчет стоимости средств за год, то сумма делится не на 12, а на 13.

После этого нужно произвести расчет среднего значения стоимости для каждой группы объектов отдельно. Полученные данные умножить на ставку налогов.

Согласно законодательству, у каждого объекта имеется своя ставка, но она не должна превышать 2,2%. Полученную сумму необходимо разделить на 4.

Это и будет ¼ от суммы налогов за год – авансовый платеж. Также нужно будет рассчитать реверсию. Это остаточная стоимость, которая образуется по окончании поступления прибыли.

Рассчитывается после окончания срока эксплуатации объекта главного ресурса. Или же при перепродаже объекта на ранних стадиях.

Если при УСН

Начинать списывать в затраты стоимость главных ресурсов можно тогда, когда соблюдены следующие условия:

• основное средство оплачено и введено в эксплуатацию;
• документация для регистрации прав собственности имуществом подана.

После выполнения этих условий необходимо в Книге учета доходов и расходов сделать запись об основных средствах.

При постановке на учет необходимо учитывать его первоначальную стоимость. Затраты на ресурсы при упрощенном режиме начинают списывать в том периоде, в котором они были оплачены.

Затраты необходимо учитывать в продолжение всего налогового периода одинаковыми частями и признавать последним числом. Расчет главных ресурсов должен входить в годовую отчетность.

ОС не должны быть больше 100000 в бухгалтерском учете. Порядок списания зависит от того. Когда было приобретено ОС – в момент использования упрощенки или до перехода на этот режим.

В первом случае ресурсы учитывают по изначальной стоимости. Стоимость средств необходимо амортизировать ежемесячно. До тех пор, пока срок использования объекта не закончится.

Коэффициент изменения стоимости основных средств ↑

Переоценка стоимости необходима для того, чтобы максимально приблизить стоимость объекта к рыночной цене. Проводить ее нужно раз в год.

Про стоимость основного средства узнайте из статьи: основное средство.

Порядок проведения переоценки основных средств в 2020 году, читайте здесь.

Про начисление амортизации основных средств в 2020 году, смотрите здесь.

Таким образом, главные ресурсы, которые организация планирует использовать в своей деятельности, необходимо оценить. Для этого используется стоимость – изначальная, восстановительная и прочие.

Основные средства обязательно необходимо вписывать в учет бухгалтерии и налоговой части. Также осуществлять амортизацию объектов. Для этого существует несколько способов. Организация выбирает для себя самостоятельно.