Какие существуют способы оптимизации НДС в 2020 году

Какие существуют способы оптимизации НДС в 2020 году. Какие схемы законны, а какие нет. Какие есть методы и схемы, и как применять их для различных организаций.

Налоговое законодательство требует от предпринимателей уплаты большого количества налогов. Поэтому многие ищут способы немного снизить их размер или получить отсрочку.

Содержание

• Что нужно знать
• Методы оптимизации налога на добавленную стоимость
• Особенности по виду деятельности предприятия

Не все из них являются законными, поэтому налоговые органы всегда с особой тщательностью проверяют деятельность компаний. Тем не менее, есть методы, позволяющие оптимизировать налоги, не нарушая законодательство.

Что нужно знать ↑

Известно, что каждый современный бизнесмен обязан платить огромное количество налогов. А их оптимизация позволяет предпринимателям существенно экономить.

В 2020 году в Налоговый кодекс внесли много изменений. Это касается и уплаты такого налога, как НДС. К примеру, ст. 174 позволяет налогоплательщикам производить уплату не 20-го числа, а 25-го.

Если применяется освобождение от уплаты НДС, то предприниматели могут воспользоваться отсрочкой. Еще одно новшество 2020 года – предоставление декларации по НДС в электронном виде.

Регулируется это нововведение Налоговым кодексом (ст. 80, 174). Кроме этого, если декларация подается в бумажном виде, она не будет считаться представленной.

Это касается также и налоговых агентов, а не только непосредственно налогоплательщиков. Для того, что оптимизация не нарушала закон, следует знать:

Чтобы существенный результат от оптимизации, необходимо сделать ее комплексной. Иначе эффект от того, что компания обращает внимание только на одну сделку, будет минимальным.

Главное, иметь опытного специалиста, который смог сделать все, не нарушая российское законодательство. Если для оптимизации необходимо создать компанию-посредника, то обязательно нужно:

• отдельное помещение;
• материалы и средства на банковском счету;
• персонал, работающий в новой фирме;
• вся деятельность должна быть подтверждена документально.

При заключении договоров следует учитывать, как он может повлиять на налогообложение. Для этого рекомендуют использовать налоговое планирование, то есть анализ последствий той или иной операции.

К тому же, на размер налогов могут повлиять контрагент, территориальный фактор или сроки перехода права собственности.

Основные определения

Оптимизация налогов – это способ уменьшения суммы налога или получения отсрочки для его уплаты. Легальных способов минимизировать НДС не так много, а за незаконные методы

Уголовный кодекс предусматривает определенное наказание. Оптимизация может быть:

НДС – вид налога, который уплачивается продавцом при реализации каких-либо услуг, товаров и т. д. В целом, этот налог рассчитывается в зависимости от стоимости реализованного товара.

Учитывается также вычет НДС и восстановленный НДС. Восстановить налог можно только по тем операциям, которые указаны в ст. 170 Налогового Кодекса.

Вычеты применятся к суммам, которые:

• были предъявлены поставщиками;
• уплачены на таможне;
• уплачены при ввозе в страну товара из того государства, которое является членом Таможенного союза.

В законодательстве нет такого понятия, как торговля. Поэтому ее определяют, как деятельность, направленную на реализацию товара, который был приобретен заранее.

Тем не менее, в статье 346 НК РФ содержится перечень объектов организации торговли. Они делятся на два вида – стационарную сеть и нестационарную.

Размер суммы к уплате

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов ставок, от которых зависит сумма налога на добавленную стоимость. Существует ставка в 0%, применяемая для услуг и товаров, перечень которых содержится в ст. 164 НК РФ.

Ставка в 10% используется для реализации некоторых видов печатных изданий, детских товаров, импортных лекарственных препаратов и скота.

Есть ли возможность оптимизации налога на доходы физических лиц в 2020 году смотрите в статье: оптимизация по налогу на прибыль.

Что это налоговая оптимизация, читайте здесь.

Также она учитывается при внутренних воздушных перевозках. НДС в 18% применяется для всех случаев остальных случаев. Ставки 10/110% и 18/118% оплачиваются, если была произведена предоплата за товары.

Правовое регулирование

Все, что связано с налогообложением, регулирует Налоговый кодекс РФ, Приказ ФНС России от 29.10.14 N ММВ-7-3/558@, Федеральный закон от 04.11.2014 №347 и письмо Минфина России от 26.03.12 № 03-07-05/08.

Методы оптимизации налога на добавленную стоимость ↑

Таких методов существует несколько. Но чаще всего налогоплательщики используют следующие способы:

Какова цель мероприятия

Все способы оптимизации налога на добавленную стоимость позволяют налогоплательщикам не только уменьшить сумму выплат, но и получить отсрочку. Для этого достаточно воспользоваться подходящим методом.

Схемы оптимизации НДС

Самые популярные легальные схемы, которые используют предприниматели для уменьшения НДС, это оформление займа, оформление задатка, замена договора купли-продажи и управление расходами на транспорт.

Но важно знать, что при займе необходимо следить, чтобы стоимость товара и сумма займа не совпадали. Как и сроки отправки груза и подписания документов.

Видео: оптимизация налогов

Иначе налоговая может решить, что эта схема придумана специально и является незаконной. В случае, когда аванс оформляется как задаток, налог платится только после оказания указанных услуг.

Этот способ часто используется в сфере строительства. Кроме этих схем, есть еще несколько:

Кроме того, у фирмы могут быть собственные индивидуальные схемы оптимизации НДС. Дело в том, что некоторые известные схемы могут сильно навредить фирме. Поэтому предпринимателям приходится создавать свои уникальные методы.

На примере организации

Как работать оптимизация НДС в 2020 году в компании? Можно рассмотреть одну из схем оптимизации на примере.

Допустим, что компании «Огонек» необходимо продать товара на сумму 20 тыс. рублей. При этом компания использует общую систему налогообложения, а, значит, НДС составит 18 %.

Также продавец требует от покупателя предоплату в размере 4 720 рублей. НДС также учитывается. Если сделка пройдет на основания договора поставки, то фирме придется заплатить НДС в размере 720 тыс. рублей.

А вся сумма НДС составит 3 тыс. 600 рублей. Если использовать схему опциона, обе стороны могут установить определенную цену на товар.

К примеру, 18 тыс. рублей. Они заключают опционный контракт, по которой продавец перечисляет так называемую премию в размере 4 тыс. рублей.

Эти деньги не облагаются НДС. Налог придется заплатить в размере:

3 тыс. 240 рублей (18 тыс. рублей * 18%)

Экономия для компании-продавца составит 720 тыс. рублей.

Особенности по виду деятельности предприятия ↑

Оптимизировать НДС можно многими способами, но все зависит от деятельности фирмы. Торговые компании могут уменьшить налог, перейдя на «упрощенку» или создавая (легально) второстепенные компании.

При оптовой торговле

Самый простой способ сэкономить на НДС для компаний, которые занимаются торговлей, это перейти на упрощенную систему налогообложения.

При этом необходимо учитывать, что оптимизация возможна в 2-х случаях:

• при наличии покупателей, не нуждающихся в вычетах НДС;
• если покупатели платят налог, но перепродают товары тем, кто не платит.

В первом случае плательщиками выступают физические лица или фирмы, использующие ЕНВД, а также УСНО. В вычетах НДС не нуждаются страховые компании, государственные учреждения и банки.

Во втором случае покупателем может быть большой магазин, который платит НДС, но его покупатели – нет. Требуется только создать через УСНО новую фирму и с ее помощью продавать товары без НДС.

На производстве

Налоговая оптимизация НДС на производстве включает в себя несколько схем. К примеру, можно использовать предприятие, которое является льготником по НДС.

Это возможно, если уставной капитал компании состоит из средств, внесенных общественной организацией инвалидов.

Еще один способ оптимизировать уплату налогов – разделение нагрузки между несколькими предприятиями. Одно из них будет основным, а второе должно выполнять вспомогательную функцию.

Это формальное разделение, но оно довольно эффективное. Аренда помещений, материалы, заработную плату – все это и многое другое оплачивают оба предприятия.

Но для этого при оплате труда лучше использовать аутсорсинг, а также придется создавать специальное предприятие на УСН.

Результатом такой схемы будет то, что в одной компании будет производиться продукция, в стоимость которой уже включен НДС. А во второй фирме – те товары, которые продаются без выделения налога.

Каковы минусы ликвидации через оффшор узнайте из статьи: ликвидация через оффшор.

Как осуществить регистрацию компании в оффшоре, читайте здесь.

Какие документы готовить при проверке ФСС в 2020 году, смотрите здесь.

На вспомогательном производстве продукция может самостоятельно производится, а может с помощью основной компании. В любом случае, благодаря схеме, у основного производства материальные расходы повысятся, а прочие уменьшатся.

У второго предприятия будет все наоборот. Исходя из этого, у плательщика НДС сумма налога снижается за счет ее повышения у неплательщика.

Чтобы достичь максимальной экономии, необходимо увеличить количество материальных расходов на главном предприятии, а на втором – объем производства.

Для того чтобы правильно задержать выплату НДС или уменьшить сумму налога, необходимо оформлять всю документацию должным образом. Иначе во время налоговой проверки у фирмы могут появиться серьезные проблемы.

А свою правоту и законность налоговых операций придется доказывать в суде. Также важно учитывать все изменения, которые вносятся в налоговое законодательство достаточно часто.