Образец заполнения дополнительного листа книги покупок в 2020 году

Различного рода организации, юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие приобретение товаров и услуг, с которых уплачивается НДС, обязаны вести книгу покупок.

Заполнение данного документа – процесс достаточно специфичный. Именно поэтому в него иногда закрадываются различные ошибки.

При возникновении каких-либо неточностей или же несоответствий, следует сформировать специальный дополнительный лист – он содержит все исправления.

Содержание

• Основные моменты
• Оформление дополнительных листов книги покупок в 2020 году
• Часто возникающие вопросы

Впоследствии его необходимо подшить вместе с остальными страницами книги покупок.

Основные моменты ↑

На сегодняшний день на законодательном уровне закреплен момент, согласно которому необходимо при приобретении товаров, подпадающих под налог на добавочную стоимость, следует формировать специальные счета-фактуры.

Все данных о них, а также иную информацию, требуется в обязательном порядке заносить в специальную книгу покупок. Допускать ошибки в данном документе не рекомендуется.

Во избежание подобного рода инцидентов следует максимально подробно изучить следующие моменты:

• определения;
• кому нужно вести;
• законные основания.

Определения

Книга покупок используется для хранения информации о счетах-фактурах.

Данные документы представляют собой юридическое подтверждение оплаты налога на добавочную стоимость при приобретении:

• каких-либо услуг;
• товаров.

Также счета-фактуры впоследствии используются для определения величины вычета, если его использование не противоречит действующему законодательству.

Документы должны обозначаться в соответствующем разделе книги не в момент своего формирования, а только когда право собственности покупателя на товар или же услуги стало действительным, реализованным.

Сам формат ведения книги покупок обозначается в действующем законодательстве – Постановлении Правительства №1137 от 26.12.11 г.

Следует помнить, что в книге покупок не могут регистрироваться следующие счета-фактуры:

• если товары или же какие-либо услуги были переданы на безвозмездной основе;
• если было осуществлено приобретение какой-либо валюты через брокера на финансовой бирже;
• в случае если товар или же услуги были получены торговым агентом от принципала (комитента) под реализацию;
• отражающие комиссии, полученные посредником при реализации.

Не следует считать, что приведенные выше операции не попадают в декларацию. Это является ошибкой, при допущении которой формирующему её лицу необходимо будет делать уточнения.

Кому нужно вести

Книгу покупок необходимо вести всем, кто осуществляет приобретение товаров и услуг, с которых требуется платить налог на добавочную стоимость.

Плательщиками НДС могут быть:

• индивидуальные предприниматели;
• всевозможные организации;
• физические лица, осуществляющие транспортировку товаров через границу Российской Федерации;
• организации иностранного происхождения, продающие свою продукцию или же услуги на территории России.

В перечень не выплачивающих НДС входят:

• работающие по упрощенной схеме налогообложения предприниматели, юридические лица;
• перечисляющие в бюджет ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
• предприятия и ИП, прибыль которых за три месяца подряд не превысила 2 00 000 рублей.

Не распространяется перечень исключений на товары подакцизные. Все наиболее важные моменты, касающиеся налога на добавочную стоимость, обозначаются в ст.№143 НК РФ.

Законные основания

Книга покупок, а также различные сопутствующие материалы (дополнительный лист и иные) обязательно представлять на основании Приказа Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г.

Также в данном приказе обозначены форматы документов, которые необходимо подавать в ФНС.

Плательщикам НДС, формирующим книгу покупок, необходимо в обязательном порядке изучить следующие материалы:

1. гл.№21 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Постановление Правительства РФ №914 от 02.12.00 г.
3. Постановление Правительства РФ №451 от 26.05.09 г.

Также важно помнить, что книга покупок с 2020 года должна быть отражена в разделе №8 подаваемой в налоговую службу декларации (но только по НДС).

Ранее допустимо было формирование данного документа на простом, бумажном носителе. На сегодняшний день это не допускается.

Книгу продаж, а также дополнительный лист к ней, следует сохранять в формате .xml. Передача его осуществляется по специальным телекоммуникационным каналам связи, через шлюз.

Оформление дополнительных листов книги покупок в 2020 году ↑

Всем, кто оформляет книгу покупок, необходимо знать порядок заполнения дополнительного листа к ней, что туда попадает. Это позволит избежать типичных ошибок.

Также лучше всего заранее ознакомиться с уже заполненным соответствующим образом образцом. Так можно несколько сократить время, необходимое на заполнение, как самой книги покупок, так и других документов.

Как выглядит форма (бланк)

Форма (бланк) дополнительного листа, прилагаемого к книге покупок, представляет собой документ, содержащий следующие разделы:

В шапке листа проставляется нумерация	Так как подобных документов может быть несколько (если он один, то номер все равно ставится)
В правой верхней части документа присутствует законодательное обоснование наличия данного листа в книге покупок	ПП РФ №1137 от 26.12.11 г.
Сразу после номера присутствует поле «покупатель»	Необходимо вписать полные его реквизиты (наименование организации, либо Ф.И.О.)
ИНН и КПП	Индивидуальный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет покупателя
Налоговый период	Обозначается дата начала и окончания времени, за которое в данной книге обозначены различного рода счета-фактуры, иные данные
Прописывается должность и реквизиты лица	Составившего данный лист

Поле обозначенных выше разделом идет специальная таблица, в которой отражается вся исправленная в книге покупок информация.

Она содержит следующие графы:

• номер исправленного документа, порядковый;
• кодовое обозначение свершаемой операции;
• дата, а также порядковый номер счета-фактуры ИП или организации, осуществившей продажу товара/услуги;
• дата осуществления внесения исправлений, а также порядковый номер;
• дата, а также номер счета-фактуры корректировочного;
• дата и номер счета-фактуры корректировочного самого продавца;
• информация о документе, подтверждающего уплату НДС;
• дата, в которую было осуществлено принятие товара к учету;
• полное наименование лица, осуществившего продажу товара или же услуги;
• индивидуальный налоговый номер, а также код причины постановки на государственный учет лица, осуществившего продажу;
• полное наименование лица, являющегося посредником (если отсутствует – оставляется пустая ячейка);
• код причины постановки на учет, а также индивидуальный налоговый номер посредника;
• индивидуальный номер таможенной декларации – если товар/услуга проходили таможенный контроль на границе;
• обозначается наименование, а также кодовый номер валюты, если расчет осуществлялся не в рублях;
• вписывается следующая информация:

1. Величина суммы, затраченная на покупку и отображенная в счете-фактуре.
2. Разница в цене согласно откорректированному счету-фактуре (включается информация о НДС и налоге на добавочную стоимость).

• обозначаются следующие суммы:

1. Налога на добавочную стоимость по откорректированному счету-фактуре.
2. Разница сумм по налогу на добавочную стоимость (выражается в целых рублях и копейках).

В нижней части располагается графа «всего». В неё заносится сумма, выраженная опять же в рублях, не в валюте. Перевод осуществляется по курсу Центробанка России на момент свершения операции покупки.

После таблицы, несколько ниже, располагается два поля. В них требуется вписать:

• фамилию, имя и отчество уполномоченного лица;
• подпись уполномоченного лица.

Если дополнительный лист заполняется индивидуальным предпринимателем, следует также ниже обозначить в соответствующих полях:

• Ф.И.О. ИП;
• подпись.

Предпринимателю после своих реквизитов, а также подписи, необходимо указать номер свидетельства о постановке на государственный учет. Чуть ниже проставляется сквозная нумерация.

Общие правила заполнения

Ранее саму книгу покупок можно было сдавать как на бумажно носителе, так и в электронном формате.

На сегодня же данное правило отменено, и сдачу отчетности рассматриваемого типа в Федеральную налоговую службу необходимо осуществлять только в электронной форме.

Чтобы не допускать ошибок различного типа при оформлении дополнительного листа к книге покупок, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством.

Наиболее важными правилами, с учетом которых следует формировать данный документ, являются следующие:

• если требуется вносить какие-либо записи по авансам и иным частично перечисленным платежам, требующим аннулирования, не следует заполнять графы под номерами 4, 6, 8a, 9a, 10 и 11a это ни в коем случае не требуется;
• если какие-либо данные, которые необходимо обязательно вносить в таблицу дополнительного листа, отсутствуют, то соответствующие графы следует оставить пустыми;
• если в лист вносятся реквизиты счетов-фактур до того, как в них будут выполнены соответствующие изменения, то следует делать все пометки со знаком «минус»;
• в строке «всего» подводятся итоги по графам №7-12;
• из значения, обозначенного в графе «итого» необходимо вычесть все показатели, которые подлежат аннулированию;
• следует все показатели, касающиеся стоимости, обозначать в обязательном порядке только в рублях и копейках (но указывать код и наименование валюты, в которой были свершены платежные операции).

Пример

Поможет избежать различных типичных ошибок при заполнении дополнительного листа к книге покупок пример.

Прежде, чем приступать к формированию документации, лучше всего изучить правильно составленный образец. Найти его можно в отрытом доступе, в интернете.

Видео: книга покупок — пять важных правил

Следует помнить, что в некоторых случаях документы рассматриваемого типа необходимо заполнять также тем, кто не является ни индивидуальными предпринимателями, ни юридическими лицами.

Образец заполнения дополнительного листа книги покупок 2020 г. для физических лиц также лучше всего найти заранее. Внесение данных в него имеет свои особенности.

Часто возникающие вопросы ↑

У работающих с книгой покупок и заполняющих дополнительные листы к ней нередко возникают различного рода вопросы.

К наиболее часто задаваемым можно отнести следующие:

1. Если необходимо изменение стоимости отгрузки.
2. Как поступить в случае, если были внесены какие-либо исправления в корректировочный счет-фактуру?
3. Какие существуют нюансы касательно заполнения дополнительного листа в программе 1С: Бухгалтерия?

Изменения о стоимости отгрузки

Если возникли какие-либо изменения, касающиеся стоимости отгрузки, то общепринятыми правилами заполнения дополнительного листа можно пренебречь.

Исправления необходимо вносить следующим образом:

• продавец выставляет уже скорректированную счет-фактуру;
• регистрирует обозначенный выше документ в дополнительном листе книги продаж;
• далее в документе отражается сумма разницы (в книге покупок);
• прежняя запись аннулирования не требует.

Как быть, если корректировочный счет-фактуру исправили?

Если по какой-то причине были внесены изменения в корректировочный счет-фактуру, то следует его просто аннулировать в соответствующей графе дополнительного листа книги покупок.

Но имеются некоторые важные моменты:

• при аннулировании до окончания отчетного периода показатели следует обозначить с отрицательными знаками;
• если аннулирование осуществляется после окончания налогового периода, то следует применять дополнительные листы за период, в котором была осуществлена регистрация корректировочных счетов-фактур.

В данном случае также лучше всего ознакомиться с образцом заполнения дополнительного листа книги покупок в 2020 г. — анкеты и иные бланки, примеры можно легко найти в интернете.

Нюансы заполнения доп. листов в 1С

При заполнении дополнительных листов в программе 1С: Бухгалтерия следует помнить о следующих важных нюансах:

• все дополнительные листы формируются за текущий период и отображаются в последующих налоговых периодах;
• формирование документа рассматриваемого типа осуществляется при помощи следующих разделов в программе:

1. Формирование записи книги покупок.
2. Записи книги покупок.

• при заполнении граф не следует оставлять пустых полей – программа воспримет это как ошибку.

Оформление дополнительного листа книги покупок следует осуществлять с учетом большого количества самых разных факторов.

Стоит избегать ошибок, так как это может привести к назначению Федеральной налоговой службой камеральных проверок.