Какой код вида операции указывается в книге покупок в 2020 году

Известно, что операции, которые попадают под обложение НДС, учитываются компаниями в книге покупок. В этом сводном журнале прописывается не только суть операции, но и ее идентификационный код.

В 2020 году в порядок заполнения книги покупок были внесены коррективы, которые затронули и отдельные коды операций (Постановление Правительства РФ № 735, 2020).

Содержание

• Что нужно знать
• Коды вида операции в книге покупок в 2020 году (при зачете аванса)
• Возникающие вопросы

Нововведения, как предполагается, будут способствовать более эффективному учету НДС, поскольку декларация по данному налогу составляется на базе книги покупок.

Что нужно знать ↑

Операции, которые связаны с любыми приобретениями, совершаемыми компанией, отражаются в книге покупок.

В дальнейшем по итогам каждого квартала именно на ее основании формируется и представляет в ИФНС декларация по НДС.

В итоге складывается следующая ситуация — сотрудники налоговой службы проверяют книгу покупок, а затем сверяют эти сведения с показателями, прописанными в декларациях НДС.

Именно новая система кодов позволяет упростить, автоматизировать и ускорить этот процесс (Письмо ФНС N ГД-4-3/794@, 2020).

Новые коды учета операций введены сразу в нескольких документах: книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур.

Определения

При рассмотрении вопроса, касающегося новых кодов операций, облагаемых НДС важно принимать во внимание следующие определения:

Какова их роль

Коды видов операций играют важную роль в налоговом учете: благодаря им упрощается процесс определения тех операций, по которым полагаются вычеты по НДС.

Кроме того важно указать на следующие два аспекта:

В 2020 году изменения коснулись целого ряда разделов книги покупок, заполняемой плательщиками НДС.

В частности, коррективы коснулись следующих граф:

Законные основания

Новые правила, касающиеся ведения книги покупок в целом и указания кодов видов операций в ней в частности, описываются детально в таких российских нормативно-правовых актах, как:

Коды вида операции в книге покупок в 2020 году (при зачете аванса) ↑

Новые кода видов операций начали использоваться при осуществлении налогового учета российскими компаниями с января 2020 года.

Как отразить в книге покупок восстановленный НДС с аванса смотрите в статье: как отразить в книге покупок восстановленный НДС.

Все о доп. листах в книге покупок, читайте здесь.

При этом в книге покупок товары, работы и услуги, представленные к перепродаже (для посредников) и приобретаемые для собственного использования указаны в единой графе с кодом 1.

Полный перечень кодов видов операций, используемых при заполнении книги покупок приведен в нижеследующей таблице:

Важно подчеркнуть, что благодаря кодам видов операций книги покупок, можно учесть и весьма специфические операции, которые также оказывают влияние на расчет итоговой величины НДС, в частности:

Стоит также отметить, что код вида операции при совершении сделок с налогоплательщиками-гражданами иных государств, которые не состоят при этом на учете в налоговых органах РФ, будет обозначаться как 6.

Этим же кодом обозначаются и все операции по агентским соглашениям с такими контрагентами. Все остальные агентские сделки отмечаются кодом 4.

Возникающие вопросы ↑

Нововведения, касающиеся книги покупок вступили в силу с начала текущего года, в связи с чем вызывают немало вопросов со стороны плательщиков НДС.

В том числе предприниматели и организации уточняют:

• с какого времени следует пользоваться новыми кодами видов операций;
• можно ли заполнять книгу покупок, а впоследствии и налоговую декларацию без них.

Специалисты ФНС утверждают, что все корректировки действуют в России с начала 2020 года, а те отчеты, которые будут пересылаться в ведомство без указания кодов, будут автоматически аннулироваться системой.

Если допущена ошибка

Нередко при заполнении раздела, в котором прописываются коды видов операций, как в книге покупок, так и в декларации НДС, плательщики допускают ошибки.

Для того чтобы скорректировать неточные данные потребуется (Постановление Правительства РФ №238):

1. Аккуратно исправить код на странице, на которой была допущена ошибка.
2. Заполнить дополнительный лист книги покупок по конкретной операции с корректным значением кода.

Если отдельные счета фактуры были составлены с нарушением предписываемых налоговым законодательством требований, то следует на отдельном листе книги покупок сделать пометку об аннулировании этих документов.

Как осуществляется отражение корректировочного счета-фактуры в книге покупок узнайте из статьи: счет-фактура на аванс в книге покупок.

Правила заполнения книги покупок в 2020 году, читайте здесь.

Что такое книга покупок, смотрите здесь.

Коды операций, отражаемые в журнале учета счетов-фактур

Журнал счетов-фактур в 2020 году также затронул ряд важных изменений, который коснулся не только самой структуры журнала, но и кодов сделок.

В общем виде в сводный документ были добавлены такие новые графы, которые связаны исключительно с компаниями, осуществляющими посредническую деятельность:

Аналогичные графы заполняются и по выписанным счетам-фактурам. Что же касается кодов, обозначающих виды операций, то их в новом журнале всего четыре:

Таким образом, новые коды видов операций, которые были определены на государственном уровне, позволяют вести удобный налоговый учет в книге покупок, а затем аккуратно переносить все сведения в декларацию НДС.

Налоговые же органы получают возможность осуществления регулярной сверки данных книги и декларации.

Особое внимание в обновленной форме документов уделено сделкам организаций, осуществляющих посредническую деятельность.