Налог на имущество по кадастровой стоимости (квартиры) в 2020 году

По прошествии более чем двадцати лет, в данной сфере назрели, а потому запланированы и уже частично реализованы реформы, направленные на изменение подхода к определению стоимости объектов.

Содержание

• Если собственность
• Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости
• Порядок урегулирования споров по результатам кадастровой оценки
• Кто наделен полномочиями по кадастровой оценке объектов недвижимости?
• Часто задаваемые вопросы

Необходимо будет производить исчисления не от остаточной балансовой или среднегодовой стоимости, как это делается сейчас, а нужно будет платить налог на недвижимость с кадастровой стоимости, то есть максимально приближенной к рыночной.

Если собственность ↑

Объекты недвижимости могут принадлежать юридическим или физическим лицам. В зависимости от владельца возникают особенности в начислениях.

Организаций

Уже сейчас для начислений по некоторым объектам недвижимости может устанавливаться их кадастровая стоимость по состоянию на первое января.

К этой категории квадратных метров относятся:

• административные и торговые бизнес-центры и их части;
• коммерческие помещения, используемые для торговли, общепита и прочих подобных видов деятельности;
• помещения иностранных компаний, просто владеющих собственностью на территории России и не ведущих деятельность через свои офисы (это в большинстве касается так называемых офшорных компаний, на которые оформлена недвижимость для неразглашения информации о действительных владельцах).

С целью применения новых требований к налогоплательщикам по стоимости имущества, власть обязана до первого числа грядущего фискального года выполнить ряд мероприятий, а именно:

• закрепить на местном уровне список, состоящий из недвижимости, по которой будет применяться кадастровый алгоритм определения цены;
• направить в электронном виде через средства связи такие списки в территориальную налоговую этих объектов;
• опубликовать в интернете на соответствующей страничке полную информацию по данному вопросу.

Физических лиц

В основном речь идет о квартирах, которыми владеют граждане. Размер налога для этой категории собственности будет вводиться на местах, но он не должен будет превышать тот максимум, который определит федерация.

Изменения в большей степени коснутся имущества, по которому платежи на сегодняшний день не поступают.

Это объекты старой постройки, и в связи с этим, имеющие малую остаточную стоимость.

Новая концепция взыскания уравнивает такие объекты с высокой рыночной стоимостью в правах с новостройками, амортизационный износ которых совсем мал.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости ↑

С 2020 года действуют новые правила расчёта налоговой базы по налогу на имущество по некоторым объектам недвижимости. Такие правила действуют только для юридических лиц.

Объекты, в отношении которых применяется кадастровая стоимость

Согласно гл. 30 НК РФ, а именно п. 1 ст. 378. 2 НК РФ, есть перечень объектов недвижимости, в отношении которых и применяется кадастровая стоимость.

Это такие объекты как:

• административно-деловые центры;
• торговые комплексы;
• помещения в них;
• нежилые здания, помещения в которых предназначены для офисов, точек торговли и общепита.

Определение кадастровой стоимости

Субъекты федерации самостоятельно должны установить порядок определения кадастровой стоимости объектов.

Только после этого может быть принят закон, в котором и будет приведён порядок определения кадастровой стоимости, как налоговой базы по налогу на имущество.

Кадастровая стоимость объектов определяется на начало налогового периода – то есть года.

Данные об этой стоимости можно узнать:

1. На официальном сайте Росреестра по каждому конкретному субъекту федерации.
2. На официальных сайтах субъектов.
3. В налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости.

Как устанавливаются ставки по налогу на имущество физических лиц читайте в статье: ставка налога на имущество.

Пример расчета налога на имущество организаций можно посмотреть здесь.

Например, в Москве действует Постановление Правительства Москвы от 29.11.2013 года «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость на 2020 год».

Чтобы получить сведения о кадастровой стоимости объекта необходимо направить запрос о предоставлении таких сведений.

Если неизвестна кадастровая стоимость какого-либо помещения, которое находится внутри здания, то определить стоимость этого помещения в целях налогообложения можно пропорционально площади помещения в площади всего здания.

То есть по формуле:

Кад. Ст-ть объекта = кад. Ст-ть всего здания * долю площади помещения в общей площади здания

Расчёт налога

Для расчёта налога необходимо использовать ставки, которые приведены в п. 1 ст. 380 НК РФ.

Согласно этой статье, налоговые ставки по налогу на имущество для юридических лиц по кадастровой стоимости, равны:

1. Для Москвы и области в 2020 году 1,5% от кадастровой стоимости, в 2020 году – 1,7%, а в 2020 году – 2%. В последующие годы повышения процентных ставок не планируется.
2. Для других субъектов – в 2020 году – 1%, в 2020 году – 1,5%, а в 2020 и последующие годы – те же 2%, что и для Москвы.

Таким образом, для расчёта налога за 2020 год необходимо использовать ставку в 1,5% для Москвы и Московской области, а для других субъектов – 1%.

Так как налог на имущество является местным налогом, то власти субъектов имеют право устанавливать свои ставки, но не выше этих значений.

Если же субъекты федерации не установят процентные ставки самостоятельно, то для расчёта необходимо брать те, которые установлены в НК РФ.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей от кадастровой стоимости

Субъекты федерации также устанавливают и сроки оплаты налога в бюджет в соответствии со ст. 383 НК РФ.

По истечении налогового периода, то есть года, налогоплательщики должны уплатить в бюджет всю сумм налога, рассчитанную по формуле:

Налог = кад. Ст-ть * ставку налога

При этом в течение года необходимо уплачивать авансовые платежи за каждый квартал.

Сумма авансового платежа к уплате равна:

Ав. Пл. = (кад. Ст-ть * ставку налога) * ¼

Авансовые платежи необходимо вносить равными частями в конце каждого квартала.

Сумма годового налога к уплате равна разнице между исчисленной суммой годового налога и уже уплаченных авансовых платежей.

Пример

Предприятие ООО «Бета» владеет на правах собственности площадью в торговом центре в г. Москва. На 01. 01. 2020 года кадастровая стоимость объекта определена в размере 3 698 587 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 383 НК РФ, налоговая ставка по Москве за 2020 года равна 1,7%.

Годовая сумма налога к уплате будет равна:

3 698 587 * 1,7% = 62 876 рублей.

Авансовый платёж за каждый квартал будет равен:

62 876 * ¼ = 15 719 рублей.

Предприятие ООО «Альфа» владеет имуществом в г. Киров, кадастровая стоимость которого равна 1 587 569 рублей.

Ставка налога на имущество юридических лиц в 2020 году в г. Киров определена в размере 1,0%.

Таким образом, сумма годового налога к уплате будет равна:

1 587 569 * 1,0% = 15 875, 7 рублей.

Сумма авансового платежа к уплате в конце каждого квартала будет равна:

15 875, 7 * ¼ = 3 968, 9 рублей.

Субъекты федерации имеют право определять сроки уплаты налога, но не сроки сдачи декларации по годовому налогу и расчётов по авансовым платежам.

Расчёты по авансовым платежам нужно сдать не позднее 30 числа следующего месяца после квартала. А за год декларация сдаётся не позднее 30 марта следующего года.

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику грозит штраф.

Порядок урегулирования споров по результатам кадастровой оценки ↑

Владелец недвижимости, который не согласен с результатами внесенной в кадастр стоимости, может обратиться в соответствующую комиссию (внесудебный порядок) или же подать исковое заявление.

Досудебный порядок

Законодательно закреплен механизм, позволяющий урегулировать спор не прибегая к судебной процедуре.

Для этого в обязательном порядке создаются комиссии, рассматривающие споры, связанные с расчетом кадастровой стоимости. Они создаются по приказу Росреестра.

В их состав включаются:

• представители местного органа исполнительной власти, который может принимать решения по содержанию кадастровых данных;
• должностные лица территориального кадастрового ведомства;
• нацсовет, регулирующий оценочную деятельность в этом регионе.

Этот механизм призван обеспечить более удобную процедуру исправления технических ошибок и направлен на скорейшее восстановление нарушенных прав и интересов.

Судебный порядок

Если не удалось защитить нарушенные права в досудебной процедуре или остались сомнения в правильности принятого решения, тогда нужно обращаться с исковым заявлением в суд.

Ответчиком по делу будет выступать орган власти, принимавший решение о проведении оценки.

Предметом искового требования может быть кадастровая ошибка, допущенная при внесении данных в базу.

Также заявитель может оспаривать сумму, в которую оценена его недвижимость. В качестве доказательства по делу может подаваться отчет эксперта-оценщика с другой ценой.

Кто наделен полномочиями по кадастровой оценке объектов недвижимости? ↑

Согласно законодательства об оценке это обязанность субъектов федерации.

Они должны проводить кадастровую оценку недвижимости не реже чем один раз в пять лет. Для этого формируется комиссия.

В состав комиссии должны входить представитель саморегулирующейся организации оценщиков, а также представитель нацсовета по оценочной деятельности, являющийся тоже оценщиком.

Часто задаваемые вопросы ↑

У потенциальных налогоплательщиков могут возникать вопросы по оплатам. К наиболее часто задаваемым относятся приведенные ниже.

Если перечень объектов с кадастровой стоимостью не определен, платить налог не нужно?

Для начисления налогов исходя из кадастровой оценки, местные власти должны официально зафиксировать результаты оценки.

Помимо этого, необходимо принятие местного закона, регламентирующего особенности формирования фискального поля данного региона.

Потом орган власти обязан не позднее начала года обозначить список имущества, к которому применима формула кадастровой стоимости.

Поэтому, компании на едином налоге должны будут уплатить налог на имущество в конкретном регионе с первого июля только в том случае, если перечень объектов был опубликован не позднее начала года.

О налоге на имущество и ЕНВД в 2020 году узнаете в статье: налог на имущество на ЕНВД.

Как оплатить налог на имущество через Сбербанк-онлайн можно прочитать здесь.

Все о налоге с продажи наследственного имущества читайте здесь.

Если кадастровая стоимость не определена?

Неопределенность фискальной базы влечет за собой умножение соответствующей ставки налога на ноль. Из этого правила есть свои исключения.

Если же определена кадастровая стоимость всего здания, а не определена цена отдельного помещения, то стоимость следует высчитывать пропорционально заниманием квадратным метрам из стоимости всего здания.

Реформа налогового законодательства является отвественным мероприятием в сфере государственного управления и несет важные социальные последствия.

Введение оценки имущества по кадастровой стоимости не является исключением и отражает логичное, направленное к равномерному распределению налогового бремени, действие со стороны государства.