Получение социального налогового вычета за лечение

Фактически, налоговый вычет позволяет частично возместить выплачиваемую в бюджет государства сумму.

Содержание

• Общие правила
• Классификация вычета на лечение
• Как оформить налоговый вычет за лечение
• Перенос вычета
• Возникающие нюансы

Необходимым условием является официальное трудоустройство, так как только в этом случае с дохода выплачивается подоходный налог. Максимально возможная к возврату сумма – до 13% от потраченной на лечение.

Общие правила ↑

Налоговые вычеты на лечение могут быть реализованы далеко не во всех случаях, а только при соблюдении определенных условий.

Также налогоплательщик обязательно должен подходить по некоторым требованиям, оглашенным в соответствующей статье налогового кодекса.

Для получения вычета необходимо собрать установленный законодательством пакет документов. Данная льгота может предоставляться ограниченное количество раз, также имеется срок давности.

Кто имеет право

Возмещение налогового вычета возможно только для официально трудоустроенных граждан. Право на вычет имеют работники только в следующих случаях:

• если полученные медицинские услуги являются платными;
• приобретение медикаментов осуществлялось за свой счет;
• официально трудоустроенный работник добровольно осуществляет оплату медицинской страховки.

В случае получения платных медицинских услуг предоставляется социальный вычет:

1. Если была осуществлена оплата лечения ближайших родственников: мужа, жены, несовершеннолетних детей (важное условие: услуги должны быть предоставлены медучреждениями РФ).
2. Если оказанная медицинская помощь присутствует в списке услуг, по которым вычет предоставляется (Постановление №201 от 19.03.01 г.).
3. Если оплачены услуги медицинского учреждения, у которого присутствует лицензия на ведение соответствующей деятельности.

Если были куплены медикаменты за личные деньги, то социальный вычет будет осуществлен в следующих случаях:

1. Если были приобретены препараты для лечения детей, родителей или иных родственников, являющихся близкими (лекарства должны быть назначены лечащим врачом).
2. Если приобретенные лекарственные средства входят в список, на основании которого предоставляется вычет (утвержден постановлением №201 от 19.03.01 г.).

Также работник имеет право на социальный налоговый вычет, если из собственных средств оплатил медицинскую страховку (добровольную):

• если была осуществлена оплата страховки ближайших родственников;
• если согласно договору, заключаемому между страхователем и страховщиком, оплачиваются только расходы на лечение;
• если страховая компания имеет государственную лицензию на ведение страховой деятельности.

Сколько раз можно получить

Возврат вычета за лечение можно осуществить за не ограниченное количество раз, но сделать это можно только единожды в год.

То есть, если официально трудоустроенный работник не единожды оплачивал свое лечение или же лечение ближайших родственников, а также приобретал лекарства, отсутствующие в медицинском учреждении, то есть возможность получить налоговую льготу за все траты.

Но оформить соответствующим образом документы и вернуть сумму можно только один раз за налоговый период (год). Также следует принять во внимание тот факт, что законом установлен лимит вычета – всего 120 тыс. руб. в год.

Именно поэтому вернуть в течение всего календарного года сумму в виде социальной льготы данного типа можно не более чем на 15.6 тыс. руб. (13% от 120 тыс. руб.).

Также имеется перечень услуг и медикаментов, на которые данные ограничения не действуют. То есть, величина социальной льготы может превышать установленный законодательством предел. Основанием для этого является Постановление Правительства №201.

Срок давности

Получить налоговый вычет можно только при соблюдении определенных временных рамок. Они устанавливаются ст.№216 НК РФ. Согласно ей, календарный год – это налоговый период для физических лиц.

Действующее законодательство, а точнее ст.№229 НК РФ п.1 устанавливает, что налоговая декларация физическим лицом может быть подана не позднее 30.04 того года, который следует сразу за отчетным.

Перечень плательщиков налога, подпадающих под действие этой статьи, оглашен в ст.№227—228 НК РФ.

Исходя из действующего законодательства и положений ст.№78 п. 7 НК РФ, можно сделать вывод, что налоговая декларация может быть предоставлена в течение целых 3-х лет, следующих за отчетным календарным годом.

Налогоплательщики, имеющие на это право, обозначены в ст.№229 п. 1 и 2.

Классификация вычета на лечение ↑

Вычеты, которые можно получить за платное лечение или приобретаемые медикаменты, можно разделить на несколько основных категорий.

Все они предусмотрены действующим законодательством. И только те лекарства и виды медицинских услуг, которые оглашены в соответствующих списках, позволяют получить налоговый вычет.

На лекарства (перечень)

Лекарства, подлежащие налоговому вычету, оглашены в Постановлении Правительства РФ от 26.06.07 г. №411.

Они делятся на несколько основных разделов и категорий:

Стоимость приобретенных медикаментов компенсируется за счет подоходного налога только в том случае, если они находятся в данном списке.

В каждой категории и подразделе имеется подробное описание того, какие именно препараты (приводится их официальное название) позволяют получить налоговый социальный вычет.

На медицинские услуги

Также в постановлении правительства №201 имеется весь перечень медицинских услуг, оплата которых позволяет получить вычет. Он включает в себя:

• лечение хирургическим путем:

1. Различных аномалий и врожденных пороков.
2. Различных заболеваний системы кровообращения.
3. Болезней органов дыхания (при наличии тяжелой формы заболевания).
4. Болезней нервной системы (включает эндовазальные вмешательства).
5. Нарушений функции центральной нервной системы.
6. Всевозможных болезней и нарушений, возникающих в органах пищеварения человека.

• реконструктивные операции на любых суставах человеческого тела;
• трансплантационные операции;
• протезирование (металлические детали и иные подобные);
• пластические операции;
• терапевтическое лечение различного рода нарушений на уровне генетики, передающихся по наследству болезней;
• удаление различных образований на всевозможных эндокринных железах;
• терапия:

1. Полиневропатии и осложнений.
2. Массивных поражений соединительных тканей организма.
3. Всевозможных органов, участвующих в транспортировки крови по организму.
4. Поджелудочной железы.
5. Болезней, вызывающих несвертываемость крови (в том числе наследственных).
6. Остеомиелита.

• комбинированное лечение:

1. Осложнений, появившихся во время родов.
2. Осложнений, связанных с сахарным диабетом.
3. Болезней глаз и придаточного аппарата.
4. Ожогов различной степени тяжести (30% и более).

• выхаживание недоношенных детей, либо младенцев весом до 1.5 кг;
• лечение бесплодия путем искусственного оплодотворения (внедрение эмбриона внутрь матки).

Только медицинские услуги, приведенные в Постановлении Правительства, дают право на получение налогового вычета.

На дорогостоящее лечение

Отдельной категорией является лечение, классифицируемое согласно действующему законодательству как дорогостоящее.

В справках и различного рода договорах на оказание медицинских помощи такое лечение обозначается как «код 2». Это очень важный момент, который необходимо указывать в документации, подаваемой в налоговую инспекцию.

Возможен ли возврат налогового вычета при покупке квартиры узнайте в статье: налоговый вычет при покупке квартиры.

Все о налоговых вычетах по НДФЛ, читайте здесь.

Если будет допущена ошибка и работники налоговой найдут несоответствия, то вычет предоставлен попросту не будет.

Что, соответственно, приведет к потере большого количества времени, потраченного на сбор необходимых документов. А также денежных средств, которые можно было возвратить путем оформления налогового вычета.

На пластические операции

Пластические операции согласно медицинской классификации обозначаются в документах кодом 2. Они являются дорогостоящими. Но далеко не все операции подобного типа подразумевают получение налогового вычета.

Имеется специальное приложение к приказу №259-19, в котором перечисляются все виды пластических операций, подпадающих под действие Постановления Правительства №201.

Оно содержит следующие пункты:

• реконструктивные операции по устранению всевозможных дефектов в районе челюстно-лицевой области;
• операции на злокачественных опухолях, ожогах.

То есть, в данный список включены лишь операции, приводящиеся в целях реконструкций, которые жизненно необходимы.

Речь ни в коем случае не идет об операциях на различных частях тела с целью улучшения внешнего вида конкретного человека.

Стоматологические услуги (лечение и протезирование зубов)

Также можно получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов.

В письме, сформулированном Минздравсоцразвития №26949/М3-14, присутствует подтверждение того, что имплантация и протезирование зубов относится к лечению дорогостоящему.

Именно поэтому медицинское учреждение в обязательном порядке должно выдавать справку для предоставления её в налоговые органы.

Услуги ортопедические к дорогостоящему лечению не относятся. Согласно медицинской классификации им присваивается код 2.

Поэтому возмещение можно получить только как за обычное лечение (максимальная сумма не превышает 120 тыс. руб.).

Как оформить налоговый вычет за лечение ↑

Налоговый вычет за лечение можно получить, только если своевременно собраны и поданы в соответствующие органы все необходимые документы. Информация, содержащаяся в них, должна быть достоверной, без ошибок.

Сбор документов

Для получения социального налогового вычета при оплате лечения необходимо предоставить в налоговые органы соответствующий пакет документов.

Он включает в себя:

• заполненную налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• справку с места работы по форме 2-НДФЛ;
• копии документов, подтверждающих родство (если была осуществлена оплата за лечение родителей или иных близких родственников);
• подтверждение права на получение социального налогового вычета, оно включает в себя:

1. Договор на оказание медицинских услуг.
2. Справку об оплате.
3. Платежные документы, фактически подтверждающие оплату.

Также можно получить вычет за медицинское страхование. Для этого необходимо собрать следующий пакет документов:

• копию договора страхования;
• страхового медицинского полиса;
• чеков и квитанций, подтверждающих оплату услуг.

Если необходимо получить вычет на лечение по составленному договору, следует предоставить в налоговую:
o рецептурный бланк (обязательна печать «для налоговых органов»);
o ксерокопии всех документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции).

Образец заполнения налогового вычета на лечение и покупку медикаментов можно найти на официальном сайте ФНС. Также там присутствует большое количество иной сопутствующей информации, знать которую обязательно.

Куда обращаться

После того как все необходимые документы собраны, следует обратиться с ними в налоговый орган по месту жительства. К собранному пакету документации следует обязательно приложить налоговую декларацию.

Она должна подтверждать фактические имеющиеся расходы. Это также является одним из обязательных условий законного получения налогового вычета на покупку лекарственных средств, а также оплату лечения.

Как рассчитать самостоятельно

Если предстоит обращение в налоговые органы, следует на всякий случай осуществить расчет налогового вычета самостоятельно. Так как даже налоговым служащим свойственно ошибаться.

Пример:

Среднемесячный доход гражданина Ф. составляет 30 тыс. руб./месяц. Величина годового подоходного налога, оплаченного организацией, в которой работает Ф., составила 46 тыс. руб.

В течение года была сделана операция на желудке, стоимость которой составляет 400 тыс. руб.

В начале весны Ф. собрал и оформил весь необходимый пакет документов для подачи в налоговые органы с целью получения вычета в связи с оплатой лечения.

Видео: как получить налоговый вычет на лечение

Так как оказанные медицинским учреждением услуги относятся к дорогостоящим и классифицируются кодом 2, то ограничение (120 тыс. руб.) не действует.

Следовательно, величина налогового вычета будет составлять 52 тыс. руб.:

52 тыс. руб.=400 тыс. руб. × 13%

Но так как подоходный налог, заплаченный организацией, где официально трудоустроен гражданин Ф., составляет всего 46 тыс. руб., то выплачена ему будет только эта сумма.

Перенос вычета ↑

Налоговый вычет на лечение рассчитывается только за один календарный год: учитываются все расходы на лечение и медикаменты (согласно ст.№210 п. 3 НК РФ).

Но согласно постановлению Федеральной налоговой службы № ЕД-4-3/13603 перенос данной налоговой льготы на будущий год невозможен.

Из этого следует, что если вычет не будет использован полностью после осуществления оплаты услуг, то остаток его попросту «сгорит».

Именно поэтому следует максимально внимательно относиться к сбору всех документов. Так как, если что-либо было упущено, то получить вычет второй раз за год невозможно согласно действующему законодательству.

Возникающие нюансы ↑

Налоговое законодательство – сфера довольно сложная, в которой проблематично разобраться без специального образования и юридической подготовки.

Зачастую возникает большое количество всевозможных нюансов, все их необходимо учитывать. Особенно это касается налоговых вычетов и всего, что с ними связано.

При условии лечения ребенка

Так как дети зачастую болеют намного чаще, чем взрослые, оплачивать медицинские услуги для них приходится их родителям.

Согласно действующему законодательству, родителям детей или же их официальным опекунам, предоставляются налоговые вычеты, если была осуществлена оплата лечения в медицинских учреждениях, имеющих соответствующую лицензию.

Важным нюансом является возраст ребенка – он не должен превышать 18 лет. В противном случае при оплате родителем лечения вычет не предоставляется.

Очень важно при подаче пакета документов в налоговую службу не забыть приложить документальное подтверждение того, что налогоплательщик является родителем или опекуном ребенка.

Таким документом может быть:

• свидетельство о рождении;
• оформление опекунства.

Вычет пенсионерам

Если пенсионер официально не трудоустроен, то получить налоговый вычет при получении платных медицинских услуг или покупке медикаментов он не может: с пенсии подоходный налог не уплачивается.

Но выходом из данной ситуации является оформление данной льготы при помощи своих работающих детей или же супруга (супруги).

Ближайшему родственнику пенсионера необходимо собрать весь соответствующий пакет документов и предоставить его в налоговый орган.

Как проверить налог на транспортное средство смотрите в статье: как узнать задолженность по транспортному налогу.

Как правильно производить расчет транспортного налога, читайте здесь.

Возможна ли оплата транспортного налога через интернет, узнайте здесь.

Это позволит получить социальный налоговый вычет на лечение или приобретение медикаментов, если это не противоречит действующему законодательству.

На санаторно-курортное лечение

В случае если лечение осуществляется в лицензированном санитарно-курортном учреждении, то согласно письму ФНС №САЭ-6-04/876 при сборе соответствующих документов и приложении к ним чеков, квитанций, подтверждающих оплату путевки, можно получить социальный налоговый вычет.

Также данный момент освещает глава 23 ст.219 НК РФ.

Получение налогового вычета – отличная возможность сэкономить довольно существенную сумму денег, особенно если лечение или приобретенные медикаменты классифицируются как дорогие («код 2»).

Именно поэтому следует в обязательном порядке сохранять все документы, касающиеся предоставляемых медучреждениями услуг (договоры, платежки и другое).

Все это позволит на вполне законных основаниях существенно уменьшить подоходный налог, уплачиваемый в бюджет государства и получить средства в свое личное пользование.