Как правильно рассчитать транспортный налог

Транспортный налог – самый простой по методу расчета и уплаты, как считают специалисты. Действительно ли это так?

Какие особенности стоит учитывать при определении суммы, необходимой для уплаты в государственную казну? Одинаковые ли формулы используются в разных ситуациях или есть отличия?

Содержание

• Что нужно знать
• Специфика расчета для налогоплательщика
• Как рассчитывается стоимость налога
• Размер транспортного налога в Москве в 2020 году

Знание простых, но важных деталей позволит вам выполнить свой долг перед государством так, чтобы не возникло никаких неприятностей со стороны Налоговой инспекции.

Что нужно знать ↑

Для определения сумм налога на транспорт стоит знать, кому из плательщиков нужно уплачивать средства за свой транспорт в государственную казну.

Все ли транспортные средства облагаются налогом? Какие законодательные акты определяют особенности, порядок, сроки уплаты?

Элементы налогообложения

Платить налог обязаны лица, которые являются владельцами какого-либо вида транспорта, если он был поставлен на учет в ГИБДД согласно действующему законодательству РФ.

Налогоплательщиками могут быть:

1. Граждане Российской Федерации.
2. Граждане иностранных государств, которые живут в РФ и имеют транспорт.
3. Лица, не имеющие гражданства.

Объектом, что облагается налогом, является весь транспорт, что зарегистрирован. Это:

Вид транспорта	Конкретное транспортное средство
Транспорт с самостоятельным ходом	Автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т. д.
Водный	Яхта, катер, теплоход, буксир, моторная лодка
Воздушный	Самолет, вертолет

Не являются налогооблагаемыми такие объекты:

• лодка с веслами, а также моторная лодка, если ее мощность не больше 5- лошадиных сил;
• автомобиль, который был переоборудован для использования водителем-инвалидом, в том числе те машины, что приобретались при воздействии социальных служб по защите населения (мощность – до 100 лошадей);
• речное и морское судно, предназначенное для промысла;
• морской, речной, воздушный транспорт для перевозки пассажиров или грузов специализирующимися фирмами;
• виды транспорта, используемые в сельскохозяйственной деятельности предприятиям (это трактора, комбайны, молоковозы, машины для перевозки птицы и т. д.);
• транспорт, что числится на балансе федеральных органов исполнительных властей на правах хозяйственной деятельности или оперативного управления, если используется при выполнении военных, или равносильных им операций;
• транспорт, что угнан, и уполномоченными органами ведутся розыскные работы, если владелец собрал пакет документов, подтверждающих факт происшествия;
• используемый медицинской службой или санитарной авиацией воздушный вид транспорта.

Для определения сумм налога необходимо наличие таких элементов налогообложения, как объект, плательщик налога, налоговая база, ставка, сроки и порядок уплаты средств в бюджет.

Нормативная база

Описаны все условия и порядок исчисления налога по транспортному средству в ст. 28 НК РФ, согласно которому он считается региональным.

Налогоплательщик обязуется уплачивать налог только в пределах той области, где находится транспортное средство, то есть где оно зарегистрировано (ст. 20).

Период и порядок расчета транспортного налога имеют отличия в различных территориальных округах. Действующие законы в области стоит уточнить в региональной налоговой.

За местными властями остается также право регулировать ставки налога. Они могут быть больше или меньше на определенную категорию транспорта, но в рамках (не более чем в 10 раз), которые допустимы законодательством на федеральном уровне.

Таблицы расчета могут существенно отличаться в соседних округах. Платить налог обязаны и ИП, и физические и юридические лица.

Взимаются суммы с имущества, а значит, налог на транспорт является прямым. Перечисление производится единожды в году, если другое не предусмотрено региональными структурами. Платеж регулярный.

О принадлежности такого вида налога к региональным говорится в ст. 14 НК, а о праве за местной властью устанавливать правила перечислений – в ст. 356.

Специфика расчета для налогоплательщика ↑

Как известно, налог платит каждый, на чье имя зарегистрирован транспорт. Но одинаковые ли действуют правила расчета транспортного налога на автомобиль для юридических, физических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Юридические лица

Юридическим лицом расчет транспортного налога осуществляется самостоятельно. Отчет в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта, что облагается налогом, подается по истечению налогового периода.

Представляет собой оформленную согласно требованиям (ст. 362) декларацию. Точные сроки подачи документа регулируются субъектами Российской Федерации.

Составляется одна декларация, но расчет проводится в отдельности по каждому транспорту, что есть на балансе предприятия.

Физические лица

В отличие от организаций, физическому лицу не нужно самостоятельно проводить расчетов. Налоговые структуры сами исчисляют суммы, которые необходимо уплатить, и высылают почтой уведомление со всеми необходимыми реквизитами, суммами, ставками, сроками уплаты.

К документу прилагается квитанция, с которой плательщик налога должен обратиться в любой банк для проведения платежей.

Налоговые структуры получают необходимую информацию с места, где зарегистрировано транспорт. На основании таких данных и проводятся расчеты.

Часто уполномоченными органами допускаются ошибки, поэтому для того, чтобы перепроверить правильность начислений, физическому лицу нужно уметь подсчитывать налог самостоятельно.

При выявлении несоответствий можно обратиться к представителю инспекции с целью исправления сумм.

ИП

В ст. 11 ч. 1 НК есть информация о том, каким образом рассчитывать налог на транспорт индивидуальному предпринимателю.

ИП – физическое лицо, что зарегистрировалось в соответствии с законодательными актами, и занято деятельностью без образования юрлица или главы фермерского хозяйства.

Согласно ст. 357, плательщиком признается любое лицо, на которое зарегистрировано транспорт.

При этом нет разделения на простых граждан и коммерсантов, а значит, налог ИП начисляется аналогично физическим лицам.

То есть не нужно самостоятельно исчислять суммы. Стоит подождать уведомления с проведенными расчетами.

Как рассчитывается стоимость налога ↑

Что необходимо знать, чтобы рассчитать сумму транспортного налога? Как определяют налоговую базу, какие формулы существуют? Как исчислить налог, если транспорт находится на балансе предприятия не весь год?

Налоговая база

Налоговой базой считают меру измерения конкретного вида транспорта:

1. Расчеты налога по транспорту с двигателем проводятся при использовании меры в лошадиных силах. Если в ПТС указаны кВт, их также стоит перевести.
2. Налог на все виды транспорта, что не имеют двигателя и являются несамоходными, исчисляется с применением налоговой базы в валовой вместимости в регистровых тоннах;
3. Базой для определения налога на транспорт с реактивным двигателем является сила тяги.
4. Для всего остального транспорта берут единицу.

Налоговым периодом считается год, но могут быть еще установлены местным управлением отчетные периоды (кварталы), когда взимаются с налогоплательщиков авансовые платежи.

Применяемая формула

Для исчисления налога на автотранспорт и другие категории транспорта с двигателями используют формулу:
Ставку стоит уточнять в местных структурах. Мощность должна быть указана в лошадиных силах. Если в паспорте транспортного средства стоят киловатты, тогда их необходимо перевести.

Для этого используется такая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

К примеру: 77,3 кВт. * 1,35962 = 105 л. с.

Срок владения – год (12 месяцев). Но если налогоплательщик приобрел или продал машину в середине года или ее было угнано, то необходимо брать только число месяцев, когда транспорт был собственностью физического или юридического лица.

Неполный месяц округляется. В таких ситуациях (когда авто было в собственности меньше года), при расчете будет использован понижающий коэффициент. К примеру, необходимо определить сумму налога за автомобиль, который числился только 5 месяцев:

Понижающий коэффициент = 5 : 12 = 0,41.

Пример расчета

Ситуация 1. Приобретено легковое авто RENAULT (мощность 75 л.с.). Зарегистрировано его в середине февраля 2012 года. Допустим, ставка в территориальном округе – 7 рублей.

Отчетные периоды для юридических лиц установлены. Рассчитаем налог на авто:

Период	Расчет
За 1-й квартал	75 * 7 * 2/12 = 87,5 рублей
За 2-й квартал	75 * 7 * 3/12 = 131,25 рубль
За 3-й квартал	75 * 7 * 3/12 = 131,25 рубль
За 4-й квартал	75 * 7 * 3/12 = 131,25 рубль

Копейки не уплачиваются – цифра округляется.

Ситуация 2. Предприятие имеет на балансе 2 вида транспорта, что были зарегистрированы. Это машина марки Cadillac Escalade (мощность 409 л. с.) и яхта Ferretti 72 (мощность 1420 л. с.).

Видео: расчет транспортного налога

Региональные ставки на такие категории транспортных средств: на легковые машины с мощностью более 250 лошадей – 20 рублей, на яхты, мощность которых превышает 100 лошадей – 40 рублей.

Cadillac Escalade	Зарегистрировано 13.01.2012, снято с учета 7.11.2012 г
Ferretti 72	Регистрировалась 22.04.2012, была снята 13.10.2012 года

При расчете налога целесообразно использовать понижающие коэффициенты, поскольку в собственности транспорт не был целый год.

На Cadillac Escalade:

11 месяцев : 12 месяцев = 0,92;

На яхту Ferretti 72:

7 месяцев : 12 месяцев = 0,58.

Рассчитаем сумму налога на авто:

409 * 20 * 0,92 = 7526 рублей.

На яхту:

1420 * 40 * 0,58 = 32 944 рубля.

Суммируем показатели:

7526 + 32 944 = 40 470 рублей – сумма, что подлежит уплате в 2012 году.

Декларацию необходимо подать не позже 1.02.2013 года.

Размер транспортного налога в Москве в 2020 году ↑

В 2020 году правительством было принято решение повысить ставки транспортного налога, а также отменить некоторые льготы, действовавшие ранее.

Но в 2020 году ставки останутся примерно такими же, за исключением некоторых категорий транспортных средств (легковых).

Приведем действующие цифры:

Условие	Размер тарифа
На легковые авто, мощность которых не превысит 100 л. с.	Сумма налога повысилась (было 7 руб., установили 12 руб.)
При мощности легковой машины 100-125 лошадей	С 20 до 25 рублей
125-150 лошадей	С 30 до 35 рублей
150-175 лошадей	С 38 до 45 рублей
175-200 лошадей	С 45 до 50 рублей
200- 225	С 60 до 65 рублей
Выше 225 лошадей	Ставка не изменилась

Льготами могут воспользоваться владельцы транспорта, мощность которого не превышает 200 лошадей. Причина такого нововведения – большое количество людей с ограниченными возможностями и других категорий льготников, которые имеют мощные авто.

Теперь возможности избежать уплаты налога у автовладельцев не будет. Ставки на мотоцикл, мотороллер, снегоход и мотосани остались аналогичными предыдущему году.

Налог на автобус в 2020 году будет рассчитан по таким ставкам:

Условие	Размер тарифа
Мощность составляет не больше 110 лошадей	С 10 до 15 рублей
110-200 лошадей	С 17 до 26 рублей
Более 200 лошадей	С 35 до 55 рублей

Ставка для катера с мощностью до 100 л. с. – с 50 до 100 рублей; более 100 л. с. – со 100 до 200 рублей.

Для яхты и остальных видов моторных судов при мощности до 100 лошадей – 200 рублей, более 100 лошадей – 400 рублей.

Для гидроцикла, мощность которого не больше 100 лошадей – 250 рублей, при мощности больше 100 лошадей – 500 рублей.

Разрабатывается проект, согласно которому на размер суммы будет влиять не только ставка налога, но и экологический класс, срок использования транспорта, а также стоимость покупки транспортного средства. В 2020 году такая экспериментальная разработка будет применена в нескольких регионах.

Провести расчет транспортного налога не составит труда, если действовать по примеру и использовать установленные ставки в регионе.

Главное – точность в цифрах, иначе итоговый расчет не будет соответствовать с тем, который сделан представителями Налоговой инспекции.