Какие пени за неуплату транспортного налога в 2020 году

Транспортный налог — это обязательный платеж, который поступает в местные бюджеты 1 октября. Взимается данный сбор, как с физических лиц, так и с организаций, имеющих на балансе любые виды транспорта.

Содержание

• Что нужно знать
• Начисление пени за просрочку транспортного налога
• Рекомендации

За его неуплату налогоплательщикам грозят пени, размер и порядок внесения которых в 2020 году описан в данной статье.

Что нужно знать ↑

Ежегодно оплачивать в казну транспортный налог обязаны те российские и иностранные граждане и фирмы, на имя которых зарегистрированы любые виды транспортных средств.

Рассматриваемый обязательный сбор является местным, и потому его размер по своему усмотрению устанавливают региональные власти, которые и следят за его сбором.

Общие требования по уплате налога

Транспортный налог, который обеспечивает пополнение местных бюджетов в 2020 году, может начисляться на такие движимые объекты, как:

Вид транспорта	Пример
Наземные виды транспорта	Машины, мотоциклы, автобусы и любые механизмы, перемещающиеся в пространстве при помощи гусениц или на пневматическом ходу
Водные средства передвижения	Яхты, парусные суда, моторные лодки, теплоходы и т.п.
Воздушные суда	Самолеты, лайнеры, вертолеты и др

При этом указанный обязательный сбор не затрагивает авто, имеющее мощность менее 100 лошадиных сил или оборудованное для инвалидов, сельскохозяйственную технику и весельные лодки.

Максимальная ставка транспортного налога, прописанная в ст. 361 НК РФ, составляет 200 рублей. При этом региональные власти могут увеличить её, но не более чем в 5 раз.

Итоговый размер платежа зависит:

Показатель	Описание
От его мощности	Прописывается в техпаспорте для оснащенных двигателем видов транспорта
От вместимости	Измеряемой в тоннах груза для несамоходных, преимущественно водных средств передвижения

Помимо этого региональные власти имеют право устанавливать размер транспортного налога, исходя из года выпуска автомобиля и его экологических показателей.

Рассчитывается транспортный налог в 2020 году по следующей формуле:

Объем двигателя при этом указывается в лошадиных силах, а налоговая ставка – в рублях. Месяц регистрации транспортного средства на его владельца принимается за полный.

Иными словами, если авто было оформлено на гражданина 30 апреля, ему придется платить налог за весь апрель.

Гражданам переживать за расчет обязательного транспортного платежа не следует – за них это сделает ИФНС по месту регистрации объекта налогообложения.

Фирмы же рассчитывают сумму платежа и заполняют декларацию самостоятельно, основываясь на Инструкции.

Контроль со стороны государства

Общие правила уплаты налога на транспорт прописаны в 28 главе НК РФ. Однако точный порядок, сумма и процесс оплаты транспортного налога определяются на местном уровне.

В частности, региональные власти:

1. Устанавливают точные размеры ставок, а также сроки уплаты физическими лицами и организациями.
2. Составляют уведомления по внесению обязательного платежа гражданами.
3. Принимают декларации и авансовые платежи от компаний.

Уведомления и декларации должны быть заполнены, как минимум за 30 дней до осуществления платежей по налогу.

Соблюдение сроков обеспечивается местными подразделениями налоговой службы, которые имеют право облагать только те объекты, которые зарегистрированы в данном регионе.

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты налога, то ИФНС по месту регистрации в 2020 году имеют право осуществить:

• внеочередную налоговую проверку;
• принуждение оплатить пени за просрочку платежа;
• арест имущества неплательщика и его счетов в коммерческих банках;
• конфискацию части имущества, в отношении которого действует арест;
• удержание части заработной платы должника.

При этом все указанные выше мероприятия могут быть проведены только по решению суда. Если задолженность по налогу очень велика, то через суд налоговые органы могут добиться даже запрета выезда должника из страны.

Если налогоплательщик не погасил вовремя свою задолженность, то административная ответственность по решению судебных органов может наступить только при соблюдении ИФНС следующих правил:

1. Иск в суд подается не позднее, чем через 6 месяцев после наступления срока уплаты налога.
2. Копия искового заявления оправляется физическому лицу на следующий же день после его подачи, а юридическому – в течение 6-ти дней.
3. Первоначально принудительное погашение долга осуществляется за счет средств на депозитных счетах и лишь затем – за счет имущества должника.

Важно подчеркнуть, что налогоплательщик выполняет свои обязательства по уплате транспортного налога только по уведомлениям, выписанным не более чем за три предыдущих года.

Требование ИФНС, предусматривающее внесение платежа за более продолжительный период признается неправомерным.

Начисление пени за просрочку транспортного налога ↑

Наиболее распространенной мерой административной ответственности граждан и организаций за неуплату транспортного налога является начисление пеней.

В течение 3 месяцев с момента невыплаты обязательного платежа, владельцу транспортного средства направляется уведомление. С этой даты и начинается начисление пеней.

Как определить размер?

Штрафные санкции начисляются на должника за каждый день просрочки платежа.

Рассчитать пени по транспортному налогу в 2020 году можно по следующей формуле:

Пеня за транспортный налог: сколько данный платеж составит от общей суммы просроченного платежа?

Данный вопрос интересует многих граждан и организации, которые сталкиваются с проблемой временной неплатежеспособности.

Законодательство РФ устанавливает, что процент пени по транспортному налогу равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на момент уплаты пошлины.

Видео: об уплате транспортного налога по изъятым автомобилям

Если ИФНС удастся доказать, что просрочка по уплате транспортного налога была допущена умышленно, то с должника могут потребовать также уплаты штрафа в размере 20-40% от общей суммы выплат.

Пени при просрочке уплаты транспортного налога не начисляются только в двух случаях:

• если на имущество должника уже наложен арест и осуществляется процедура принудительного взыскания налога;
• если решением суда приостановлены операции по счетам налогоплательщика в коммерческих банка, и погашение долга будет реализовываться за счет них.

При наличии приведенных выше обстоятельств процесс погашения задолженности уже идет, а значит в начислении пеней нет необходимости.

Оплата пени

Извещения о задолженности гражданина по основной сумме транспортного налога и по пеням, как правило, высылаются на адрес налогоплательщика.

Однако если уведомление вовремя не пришло, то выяснить свою задолженность по пеням можно несколькими способами:

1. Посетить отделение ИФНС по месту регистрации авто.
2. Зайти на сайт gosuslugi.ru в раздел «Информирование налогоплательщика» и заполнить в форме обязательные поля.
3. На сайте Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru выяснить, открывалось ли судебное дело по конкретному налогоплательщику.

После того, как размер задолженности установлен, можно переходить непосредственно к процедуре оплаты, которая осуществляется одним из следующих способов:

• в кассе отделения ИФНС, по которому проходит транспортное средство;
• в любом отделении Сбербанка РФ;
• через Киви-Кошелек, если таковой имеется у налогоплательщика;
• со счета в Альфа-Банке, если он зарегистрирован на должника;
• посредством сайта nalog.ru, где придется зарегистрировать личный кабинет.

Квитанцию о погашении долга по транспортному налогу лучше сохранить у себя до получения уведомления об очередной выплате.

КБК

При оформлении деклараций и платежных поручений по транспортному налогу в документах прописываются соответствующие коды бюджетной классификации, которые имеют вид 20-тизначной последовательности цифр, в частности:

Код бюджетной квалификации	Операция
182 1 06 04011 02 хххх 110	КБК транспортного налога с организаций
182 1 06 04012 02 хххх 110	КБК транспортного налога с граждан

Предпоследняя комбинация чисел хххх характеризует конкретное назначение платежа, а именно:

Кодировка	Операция
1000	Перерасчеты и недоимки
2100	Пени
2200	Проценты
3000	Штрафы

При неправильном написании КБК документы по транспортному налогу ИФНС не рассматриваются, а возвращаются налогоплательщику.

Отражение в учете (проводки)

После того, как расчет пени по налогу осуществлен, непосредственно перед его уплатой необходимо отразить этот процесс бухарскими проводками.

Если процесс осуществляется вручную, то выразить начисление пени по обязательному транспортному сбору можно следующим образом:

Д 99	Прибыли и убытки
К 68	Расчет по налогам и сборам

Что же касается уплаты задолженности по пеням, то она может быть прописана в финансовом учете так:

Д 68	Расчеты по налогам и сборам
К 51	Расчетный счет

Списание пеней осуществляется именно с прибылей и убытков, поскольку в состав данного счета входят внереализационные затраты, которые оказывают влияние на результаты финансовой деятельности организации.

Рекомендации ↑

Налогоплательщик должен помнить, что являясь должником по транспортному налогу, он все же имеет определенные права.

Посему юристы советуют гражданам и фирмам обратить внимание на следующие рекомендации:

1. Уплата транспортного налога и пеней по нему осуществляется только на основании уведомления из ИФНС. Поэтому перед внесением платежа следует получить данную бумагу.
2. Без судебного решения должник не может привлекаться к административной ответственности, и потому никакой речи о конфискации имущества или аресте депозитных счетов без этого документа быть не может.
3. Налоговое извещение, которое охватывает период более 3-х лет, является недействительным и может быть оспорено в суде.

Выплата пеней по транспортному налогу также предусматривает рассрочку платежа или льготы в случаях, если:

• плательщик стал жертвой форс-мажорных обстоятельств;
• должник был объявлен банкротом;
• лицо является представителем одной из групп, которые налоговым законодательством отнесены к разряду льготников.

При наличии такого рода фактов следует представить в налоговую службу подтверждающие их документы. Отсрочка в уплате пеней и основного налога может охватывать период до 1 года.

Таким образом, расчет пеней и их уплата по транспортному налогу в 2020 году, также как и в предыдущие годы, осуществляется на базе ставки рефинансирования и за период не более трех лет.

При этом оценку пеней для физических лиц осуществляют сами налоговые органы, в компаниях же этим вопросом занимается бухгалтерия.

Оплатить, как сам обязательный сбор, так и пени по нему можно в любом отделении ИФНС или через специализированные Интернет-ресурсы в режиме онлайн.