Какой код дохода правильно вписать в справке 2 НДФЛ

Что собой представляет последний справочник кодов дохода для справок 2-НДФЛ?

Содержание

• Что нужно знать
• Коды доходов в справке 2-НДФЛ
• Особенности данного справочника

Какие нормативные акты регулируют их использование? В чем секрет успешного проведения всех расчетов и быстрого оформления отчетности?

Что нужно знать ↑

Каждому руководителю и бухгалтеру предстоит нелегкая задача – составить отчет в налоговую инспекцию по доходам физических лиц.

Для правильного отображения данных в справке стоит четко знать и разбираться в кодах, в том числе и доходов. Что же это такое и где их взять?

Что это за коды?

Кодом дохода в бланке 2-НДФЛ называется число, состоящее из четырех цифр, которое обозначает определенный вид прибыли сотрудников.

К примеру, заполняя форму, бухгалтер укажет один код для отображения зарплаты, и другой – при выдаче премий или подарков.

Код дохода выбрать можно по специальному справочнику, где есть полный перечень видов оплаты физическому лицу.

Назначение

Все доходы персонала, которые облагаются налогом, описываются в 3-м разделе документа 2-НДФЛ.

Использование кодов из справочника необходимо, чтобы были правильно проведены все расчеты, а налог на доходы физических лиц удержаны по той ставке, использование которой обосновывается законом.

Нормативная база

Регламентировано заполнение справки 2-НДФЛ Приложением №1, что утверждено Приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@.

Дополненная и измененная редакция – Приказ от 20 декабря 2007 №ММ-3-04/689@.

Согласно этим документам в справке об облагаемом налогом доходе физического лица по определенной ставке нужно указать код налога на доход с физических лиц, выбрать который можно из справочника Приложения №2 к форме 2-НДФЛ.

Все значения кодов прописаны в Приложении №3 (Приказ от 17 ноября 2010 года №ММВ-7-3/611@).

Коды доходов в справке 2-НДФЛ ↑

Оплата кредиторам и акционерам

Коды	Пояснение
1010	Для отображения дивидендов
1011	Для указания процентов (кроме тех, что определяются облигацией, покрытой ипотекой, и эмитированной до 1 января 2007 года). Сюда относятся и дисконты
1110	Для процентов с облигаций при покрытии ипотеки, эмитированных до 1 января 2007 года
1120	Для выплат сумм учредителям доверительных предприятий с ипотечными покрытиями, что были получены. Суммы выданы управляющими ипотечными покрытиями до 1 января 2007 года

Страховые выплаты

Коды	Пояснение
1200	Для сумм, что были получены как оплата согласно страховому договору
1202	Для доходов, что получены в качестве страховых начислений по договору о страховании здоровья (не считая договора о страховании пенсий). Используется при выплате, что осуществляется при достижении указанного в документах возраста или при наступлении других событий.
1203	Для доходов, что получены как страховые выплаты по договору о добровольном страховании имущественного объекта (в том числе ответственность граждан за нанесение ущерба имущественному объекту третьими лицами)
1211	Доход, что получен как страховой взнос по страховому договору
1212	Для прибыли сотрудника – денежной выкупной суммы, что была выплачена по страховому договору, и подлежит начислению в случае прекращения действия условий договора, что прописаны в документации
1213	Для дохода – денежной (выкупной) суммы, что была выплачена плательщику налога при прекращении действия договора о добровольном пенсионном страховании, что уменьшена на суммы взноса на страхование, что уплачивался плательщиком. В тех ситуациях, когда не было использовано налоговые вычеты по заявлению согласно ст. 219. п. 4 НК

Выплата пенсий

Коды	Пояснение
1220	Для средств, что начисляются сотруднику как сумма, что начисляется согласно договору по пенсионному обеспечению
1240	Для указания сумм пенсий, что начисляются по договорам негосударственной пенсионной форме обеспечения

Доход при авторстве

Коды	Пояснение
1300	Для сумм, что получены плательщиком налога при применении в РФ прав на авторство или другого права (не считая вознаграждения за авторство)
1301	Для прибыли, что была получена при отчуждении права на авторство или другого права

Доходы при операциях с имуществом

Коды	Пояснение
1400	Для прибыли, что была получена при передаче в аренду по договору, а также для прибыли, что получена при ином пользовании имуществом (не считая прибыли при передаче на время транспорта и средства связи, компьютерных коммуникаций)
1510	Для сумм, что получены при реализации сделки по договору купли-продажи жилой недвижимости, в том числе приватизированной (дачи, садовые домики и земля и при частичном владении имуществом)

Суммы с операций с ценными бумагами

Коды	Пояснение
1520	Для доходов, что получены при продаже имущественного объекта (не считая жилой недвижимости, приватизированных строений и земли, ценных бумаг)
1530	Для сумм, что выдаются, когда продаются ценные бумаги
1531	Для сумм, что получены при реализации сделки сбыта ценных бумаг по договору, что обращаются на организованных рынках
1532	Для сумм, что получены физлицом при совершении операции с материальным инструментом сделки на определенные сроки. Базисный актив – использование ценных бумаг, фондовых индексов, что рассчитываются организатором на рынке
1533	Для сумм, что были выданы сотруднику при продаже и погашении инвестиционного фонда
1535	Для суммы, что была выдана при реализации действий при финансовой сделке
1536	Для сумм, что были получены работником от операций с ценными бумагами, что не обращаются, но при покупке соответствовали требованиям, что выдвинуты к ценным бумагам
1540	Для сумм, что были получены плательщиками налогов при продаже доли участия в уставной основе предприятия

Премии

Коды	Пояснение
2000	Выплата вознаграждений плательщику за успешную деятельность; денежных содержаний и других средств военнослужащему, и тем, кто приравнивается к нему (не считая начислений согласно гражданскому трудовому договору и за авторство)
2001	Выплата премий директору, другие выплаты, что получает член управительских органов предприятия (совет директорского состава и т. д.)
2010	Оплата согласно гражданско-правовому договору (кроме авторских премий)
2012	Средства для начислений оплаты за отпуска

Авторские вознаграждения

Коды	Пояснение
2201	Для выплаты авторских премий за написание литературной работы, также и для театрального пользования, киноиндустрии, циркового и эстрадного искусства
2202	Для выплат авторской премии за написание художественного графического текста, фотоработы и печатного издания, архитектурного и дизайнерского текста
2203	Для выплат авторских вознаграждений за созданное скульптурное произведение, декоративную живопись, прикладное или оформительское искусство, театральное произведение, декорацию в кино по различным техникам исполнения
2204	Для премий за созданное аудиовизуальное произведение (относительно видео продукции, киноиндустрии и телевизионных программ)
2205	Для вознаграждений за созданное музыкальное произведение (для оперы, балета, духовных оркестров, для кинолент и театральной постановки)
2206	Для вознаграждения за авторство при создании музыкального произведения, также и для публикаций
2207	Для выплаты автору – исполнителю литературного произведения, или в искусстве
2208	Выплата автору за работу над научными трудами
2209	Для выплат автору за открытие в науке, изобретение и промышленный образец

Пособия, подарки, материальная помощь

Коды	Пояснение
2300	Для пособий нетрудоспособности на протяжении некоторого времени
2400	Для сумм, что были получены при эксплуатации транспорта (касательно морских и воздушных суден также), при перевозке, штрафах при задержке транспорта в начальном или конечном пункте в РФ. Для прибыли, что была получена за пользование трубопроводами, линиями передачи электричества, средствами связи, компьютерными коммуникациями в РФ
2510	Для выплат в полном или частичном объеме за плательщика налогов предприятием или ИП продукции или прав на имущество, коммунальные услуги, еду, отдых, обучение
2520	Для сумм, покрывающих цену продукции, работы, что была получена безвозмездно
2530	Для оплаты работы в натуральных формах
2610	Для выплат материальной выгоды, что была получена при экономии процентов за использование кредитных средств (не считая доходы – материальную выгоду, что была получена при пользовании кредитом, что был израсходован на строительные работы или покупку в России жилой недвижимости)
2620	Для отображения материальной выгоды, что была получена при экономии процентов с пользования целевым займом, если он израсходован при строительных работах или покупку в России недвижимости для жилья. Должны быть подтверждающие использование финансов документы
2630	Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке продукции согласно гражданско-правовому договору у физлица, предприятия и ИП, что взаимозависимы относительно плательщика налогов
2640	Для отображения материальной выгоды, что была получена при покупке ценных бумаг
2710	В справке 2-НДФЛ код дохода для материальной помощи (не считая средств, что выплачиваются работодателем работающим сотрудникам и уволившимся из-за выхода на пенсию как инвалид или достигши возраста; помощи, что оказывается такой категории людей организацией общественной направленности)
2720	Цена объекта дарения
2730	Цена приза за выигрыш в мероприятии, что проводилось согласно решениям Правительства РФ
2740	Цена выигрыша и приза, что был получен в конкурсе, игре или мероприятии для рекламы продукции или услуги
2750	Цена приза, что был получен на конкурсе и в соревновании, что проводились не по решению Правительства РФ, законодательной структуры государственных властей и местных структур и не для рекламных кампаний
2760	Выплата материальной помощи, что проводилась работодателем своему сотруднику, что уволился из-за наступления пенсионного возраста или при получении статуса инвалида
2761	Выплата материальной помощи, что осуществляется инвалиду общественной организацией инвалидов
2770	Для возмещения работодателями сотруднику, его семье стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник
2780	Для оплаты стоимости купленных медицинских препаратов, что назначил медработник, в ситуациях, что не описаны в ст. 217, п. 28 НК
2790	Для отображения помощи при цене подарка, что был получен ветераном ВОВ, вдовой военнослужащего, погибшего при военных действиях с Финляндией, ВОВ, Японией, вдовой умершего инвалида войны

Доход при банковских операциях и выигрыши

Коды	Пояснение
2800	Для сумм, что были получены при погашении обязательств по векселю
2900	Для средств, что были получены при осуществлении операций с иностранными валютами
3010	Для выигрыша, что оплачивается организатором лотереи, тотализатора и остальных игр (также это относится и игрового автомата)
3020	Для сумм процентов, что были получены по вкладу в банковском учреждении при превышении размеров, что рассчитаны по ставкам рефинансирования ЦБ РФ в периоде, когда есть начисление процентов, по рублевому вкладу (кроме срочного пенсионного вклада, что внесены на срок 6 мес. и больше) и 9% годовых по вкладу в иностранных валютах
3021	Для сумм процентов, что были получены по срочному пенсионному вкладу в банковском учреждении, что вносились не меньше, чем на 6 мес
4800	Остальные доходы

Особенности данного справочника ↑

При заполнении справки 2-НДФЛ необходимо максимально точно отображать всю информацию, предусмотренную законодательством.

Для правильного указания в отчетах таких данных необходимо провести все настройки в программе для расчета заработной платы.

Обычно проблемы возникают при указании начислений, которые добавляются помимо зарплаты и отпускных. Проверять нужно и настройки для исчислений НДФЛ.

Выбирается форма основных и дополнительных начислений, вкладка для расчета заработной платы, пункт для расчетов заработной платы по предприятиям, затем – настройка расчетов заработных начислений.

Список будет содержать информацию о начислениях, из которых нужно выбрать соответствующее. Даже в том случае, когда доходы не будут облагаться НДФЛ, в отчете их стоит указать обязательно.

Бывают ситуации, когда в тяжело определить, какой код лучше поставить: такого вида дохода либо вовсе нет в перечне, либо есть несколько подходящих на взгляд бухгалтера пунктов.

К примеру, код дохода в справке 2 НДФЛ «Компенсация за неиспользованный отпуск» чаще всего выбирается 2012, хотя в справочнике соответствующего нет.

В тех случаях, когда не прописано коды, стоит выбрать «Другие доходы», то есть 4800. Грубой ошибки при выборе первого или второго кода не будет.

При введении нового кода стоит указывать налог, которым облагается такой вид доходов, с помощью включения флажков, предусмотренных для этого в программе.

Например, для выплат пособий по нетрудоспособности будет включен один флажок, поскольку такие суммы не являются налогооблагаемыми ЕСН.

Залог проверок без проблем и правильного проведения расчетов – точность и внимательность.

Справочник гораздо упрощает задачу специалистам, но все равно стоит быть аккуратным в подборе кода.