Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

Содержание

• Общие сведения
• Как заполнить налоговую нулевую декларацию 3-НДФЛ
• Распространенные ошибки

При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.

Общие сведения ↑

Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона).

При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.

Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению.

В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.

Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.

Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.

Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.

В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК РФ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства.

Расчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных:

• от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества по договору;
• от переводов, которые поступили из-за границы;
• от выигрышей в лотерею;
• от продажи транспортных средств по договору купли-продажи;
• от полученных дивидендов.

Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.

Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156).

Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.

Что это такое?

Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.

Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.

Кто сдает отчетность

Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:

1. Физические лица.
2. ИП.
3. Адвокаты, нотариусы.

У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.

Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255).

Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Установленные сроки

Подача отчетной документации осуществляется по месту регистрации налогоплательщика не позже 30 апреля каждого года.

Исчисление сроков для сдачи декларации 3-НДФЛ необходимо производить от прошедшего отчетного периода (ст.229 НК РФ).

При наличии дополнительных налогооблагаемых доходов их уплата происходит в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.

Если налогоплательщик нарушит установленные сроки, то на него может быть наложен штраф (ст.119 НК РФ). Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время.

Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК РФ).

За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС. При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.

Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ).

Если фискальный орган не выявит нарушений, то по итогам камеральной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК РФ).

Как заполнить налоговую нулевую декларацию 3-НДФЛ ↑

Заполняя бланк отчетного документа налогоплательщику необходимо отобразить:

• ФИО, адрес регистрации;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• данные документа удостоверяющего личность;
• контактную информацию;
• ведомости о полученных доходах.

При этом полученная прибыль должна быть документально обоснована. Как правило, доходы подтверждаются следующими документами:

• платежными поручениями;
• документами, подтверждающими право собственности;
• справкой о доходах;
• соглашениями, обеспечивающими получение вознаграждения.

Допускается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ вручную или на компьютере. Однако при самостоятельном заполнении бланка не должно быть никаких исправлений или зачеркиваний.

Заполнение полей производится заглавными печатными буквами. В пустых колонках необходимо ставить прочерки. Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы.

Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней. Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях.

Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1.

В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется. Также не нужно производить какие-либо расчеты.

Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги.

Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.

После того, как будет создан личный кабинет, налогоплательщик сможет отчитываться через интернет.

Для этого нужно:

1. Зайти в раздел «Налоги и сборы».
2. Найти подраздел «Подача декларации».
3. Прикрепить подготовленный файл к заявке.
4. Ввести код налогового органа.
5. Отправить заявку.

Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления. Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение.

Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.

Структура документа

Бланк декларации включает:

1. Титульный лист.
2. Раздел №1, 2.
3. Листы: А, Б, В, Г, Д1–2, Е1–2, Ж, З, И.

Какие листы необходимо сдавать

Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:

• наличия доходов от предпринимательской деятельности;
• денежных поступлений от работы по совместительству;
• необходимости отображения сумм, не подлежащих налогообложению;
• необходимости исчисления налоговых вычетов.

Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Образец заполнения

Далее, будет рассмотрен порядок заполнения основных разделов отчетного документа.

Титульный лист

На титульном листе декларации 3-НДФЛ отображаются общие сведения о налогоплательщике.

Далее в каждой колонке указываются определенные цифровые кодировки:

Наименование графы	Код
«Налоговый период»	34
«Номер корректировки»	0
«Код налогового органа»	7721
«Код категории налогоплательщика»	Индивидуальные предприниматели – 720; Физические лица – 760.

Стоит отметить, что вышеуказанный номер корректировки отображается при первичном заполнении декларации.

Что касается номера налогового органа, то его необходимо уточнять в территориальном отделении фискального органа или на сайте ФНС.

Раздел №1

Этот раздел предназначен для отображения ведомостей о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из федерального бюджета по заявлению.

Обязательными для заполнения являются следующее поля:

• КБК;
• код по ОКТМО.

Раздел №2

Здесь налогоплательщик осуществляет расчет налоговой базы и сумм налога, что подпадают под разные ставки.

Листы

Каждый очередной подраздел выполняет следующие функции:

Лист	Назначение
А	Служит для фиксации доходов, полученных на территории РФ, за исключением прибыли полученной от предпринимательской деятельности
Б	Предназначен для отображения доходов, полученных за пределами страны
В	Используется для фиксации прибыли от предпринимательской деятельности
Г	Служит для фиксации сумм, не подлежащих налогообложению
З	Предназначен для расчета налоговой базы по сделкам с ценными бумагами
И	Используется для фиксации доходов от участия в инвестиционных сообществах

Что касается исчисления всех видов налоговых удержаний, то они осуществляются на листах Д1, Д2, Е1, Е2, Ж. Однако для упрощения процедуры заполнения декларации фискальным органом была разработана специальная программа.

Налогоплательщики могут скачать ее на сайте ФНС и установить на свой компьютер. Программа разработана таким образом, что декларанту необходимо только вписывать соответствующие данные.

В отдельных случаях достаточно выбрать нужный вариант ответа. Переход в следующий раздел осуществляется путем выбора конкретной колонки и нажатия кнопки.

Заполнение электронной декларации ничем не отличается от бумажной версии. Поэтому если у заявителя были доходы, то нужно отобразить их в соответствующем разделе.

Если доходов не было, тогда указанные поля не заполняются. Для применения налоговых вычетов также разработаны специальные разделы.

Все расчеты программа производит самостоятельно. По итогам заполнения отчетной документации ее можно распечатать, подписать и сдать в территориальный орган ФНС.

Также налогоплательщик может подать декларацию через государственные информационные порталы (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Распространенные ошибки ↑

При заполнении декларации 3-НДФЛ налогоплательщики часто допускают следующие ошибки:

1. Упускают заполнение отдельных листов.
2. Не всегда указывают номер корректировки.
3. Путают код налогоплательщика.
4. Указывают код ОКАТО по месту предыдущей регистрации.
5. Забывают внести ведомости о налоговых вычетах.
6. Подписывают только последний лист отчетного документа.
7. Не указывают код бюджетной классификации.
8. Забывают документально подтвердить указанные расходы.
9. Отображают некорректные банковские реквизиты.

Анализ налогового законодательства показывает, что обязанность по сдаче отчетной документации сохраняется у ИП даже тогда, когда они не осуществляют предпринимательскую деятельность.

Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется не позже 30 апреля каждого года. Обращение в налоговую службу происходит по месту регистрации декларанта.

Также допускается подача отчетности через государственные информационные порталы.