Нужна ли счет-фактура без НДС в 2020 году

Чтобы определить, выставляется ли счет фактура без НДС продавцом, необходимо знать все законные основания.

Составленный документ без ошибок, придерживаясь всех установленных правил – залог отсутствия проблем с налоговыми структурами.

Содержание

• Общие сведения
• Порядок составления
• Особенности

Рассмотрим все нюансы, которые могут вас ожидать при выставлении или получении счета-фактуры.

Общие сведения ↑

Без знания того, что собой представляет счет-фактура вам не обойтись, ведь с момента, когда вы начнете вести бизнес, этот документ станет неотъемлемой частью при составлении отчетности.

Для чего же он нужен и какие виды бывают? Какими законами подкреплено формирование счета-фактуры, какой порядок определен?

Определение

Под счетом-фактурой понимают счет, который выписывает продавец покупателю. Это документ, удостоверяющий поставку продукции и его цену.

В счете необходимо указание деталей сделок: реквизитов заказчика и исполнителя, наименований, списков услуг или продукции, количества единиц, стоимости, а также цены за одну единицу.

Есть информация о способе доставки и условиях реализации. Прописано сумму налога и т. д.

Виды документа

Бывает большое количество форм. На предприятии, что специализируется на розничных продажах, счет выставляется при сделке, а на оптовых – после того, как получено извещение об отправке грузов покупателям.

Возможно использование счета-фактуры, как накладных, что направляются с продукцией.

Служит сертификатом о том, какое происхождение имеет продукция. Любые услуги, проведение работ, отгрузка товара должны быть оформлены с помощью счета-фактуры.

Способы ввода параметров счетов-фактуры:

• по продаже;
• на авансовые платежи;
• на авансовые платежи комитента;
• налоговых агентов;
• по разнице сумм;
• исправления;
• корректировочные счета-фактуры.

Какой будет вид, зависит от документов-оснований.

Законные основания

Счет-фактура – документ, который является основанием для принятий покупателями продукции, прав на имущество, которые предъявили продавцы в соответствии со ст. 169 НК.

Если нарушен порядок, что установлены законодательством, документы, которые составляются и выставляются, не представляют собой основания для принятий размера налогов к вычетам по заявлению.

Коды льгот по НДС можно посмотреть в статье: льготы по НДС.

Как рассчитать пеню по НДС, читайте здесь.

Плательщиком налога обязательно оформляется счет-фактура, ведется журнал учета по той документации, что получена и выставлена, книга, в которой отображаются все действия, что являются налогооблагаемыми, по купле-продаже (ст. 149).

Счет-фактуру не нужно составлять плательщику в том случае, когда совершаются операции по продаже ценных бумаг (это не касается брокерских услуг или посредничества).

Фото: ценные бумаги

Не составляется банковскими структурами, страховым предприятием и негосударственным пенсионным фондом по тем операциям, что не облагаются налогом.

Заполнение документа строго регламентировано. Подписывает его главный бухгалтер предприятия или уполномоченное лицо в соответствии с приказом или по доверенности.

Порядок составления ↑

Порядок оформления счета-фактуры строго регламентирован Налоговым Кодексом. Его необходимо придерживаться обязательно, иначе можно получить отказ Инспекции в вычете при единственной помарке.

Поэтому стоит разобраться со всеми пунктами, чтобы избежать такой участи и не обращаться в судебные инстанции для доказательства своего права.

Инструкция

В 2012 году были внесены поправки в форму: добавили наименование и коды валюты, необходимо внесение кода единицы, которой измеряется, коды государства-производителя.

Порядок заполнения:

Далее необходимо заполнить таблицу:

Далее счет-фактура подписывается, на ней ставят печать подрядчиков. Оформляется документ на А-4. Должен иметь 2 варианта – один остается продавцу, другой – покупателям.

Регистрация в книге покупок

Покупатель должен вести учет выставленных продавцом счетов-фактур. Для этого их регистрируют в книге покупок согласно порядку, прописанному в ст. 171 и ст. 172. учитываться они будут в тех отчетных периодах, когда есть права на применения к указанным суммам вычетов.

Учет ведется как тех счетов-фактур, которые отображают операции, что не облагаются налогом, так и тех, что облагаются НДС. Те документы, что составлены с нарушениями, ошибками или помарками, не будут вноситься в книгу.

Видео: НДС. Новые счета-фактуры

Любое исправление должно заверяться подписью руководящего лица и печатью продавцов. При этом отмечают дату исправлений.

В книге регистрируется счет-фактура, что получался покупателем от поставщика, и составлен согласно порядку ст. 168 в момент отгрузки или при предварительной оплате.

Здесь же ведется учет тех документов, что были выписаны и осуществлена регистрация продавцом в момент уплаты покупателем (полной или частичной) продукции в момент отгрузки.

Регистрируют счета-фактуры в книге и тогда, когда они выписывались и регистрировались раньше продавцом в книге, отображающей продажи, и в дальнейшем были внесены изменения в договор.

Учет ведется после отражений всех условий по корректирующей деятельности из-за отказа от продукции, прав на имущество. На это есть право в течение года от даты отказа.

Отдельную строку представляют бланки строгого отчета, согласно которым оформлялись такие операции:

1. Покупка услуги по аренде жилой недвижимости при служебных командировках сотрудников.
2. Оказание услуги перевозок сотрудников в места командировок и назад.
3. Предоставление прав на использование постельного белья в поезде.
4. Получение прав на имущество, нематериальные активы в качестве вкладов в уставные капиталы.

В книге для отображения покупок не будут учитываться те документы, что получались при:

• передаче безвозмездно продукции;
• проведении операции по купле или реализации валюты другого государства, ценных бумаг участниками биржи (брокерами);
• осуществлении операция по реализации продукции, прав на имущество комиссионерами от принципалов;
• комиссионерами от комитентов по переданной для продажи продукции, в том числе и сумм оплаты (частично или полностью);
• на суммы оплат (полных или частичных), передачи прав на имущество, что покупаются для проведения операций, что указаны в ст. 170, п. 2,5;
• на сумму оплаты, при передаче прав на имущество при безналичном расчете;

Книгу покупок шнуруют, страницы нумеруют и скрепляют печатью. При изъявлении такого желания, плательщик может вести учет с помощью excel.

В таких случаях необходимо будет распечатать информацию до 20 числа в месяце, что следует за отчетным периодом.

Образец заполнения (пример)

Между предприятием «Дашенька» (продавцом) и «Восток» (покупателем) заключен договор купли-продажи от 15.10.2013 N 167.

В соответствии с договором «Дашенька» поставляет «Востоку» такую продукцию:

• сухое молоко — 10 тыс. пакетов. Отпускная стоимость 1 пакета (без налога на добавленную стоимость) – 30 рублей за пакет. Стоимость за партию (без НДС) — 300 тыс. рублей (10 тыс. x 30 руб.). Сухое молоко – облагаемый продукт ставкой 10%. Поэтому размер суммы НДС, которую компания «Дашенька» предъявила «Востоку» – 30 тыс. рублей. (10 тыс. шт. x 30 руб. за шт. x 10%). Стоимость партии составит (с учетом НДС) 330 тыс. рублей (300 тыс. + 30 тыс.);
• газированная вода — 10 тыс. бутылок. Отпускная стоимость 1 единицы (без НДС) — 15 руб. Стоимость за партию (без НДС) — 150 тыс. рублей (10 тыс. шт. x 15 руб. за шт.). Вода имеет ставку 18%. Сумма НДС, которую «Дашенька» предъявила «Востоку», — 27 тыс. рублей. (10 тыс. шт. x 15 руб. за шт. x 18%). Стоимость всей партии (с учетом НДС) составит 177 тыс. рублей (150 тыс. + 27 тыс.).

Продукция отгружена 18.10.2013 г. Предприятием «Дашенька» предъявлен счет-фактура и зарегистрирован в книге продаж. Образец счета на оплату без НДС или другой вид счета-фактуры можно посмотреть в интернете.

Особенности ↑

Предпринимателю стоит быть внимательным, ведь при выставлении счета-фактуры стоит учитывать некоторые особенности.

Довольно часто возникают вопросы и относительно ставки 0, при которой не всегда ясно, как отобразить в документе данные о сделке. Развеем сомнения и расставим точки.

Нюансы, возникающие у ИП

При составлении счета-фактуры предпринимателем должна ставиться подпись лично. Он не имеет права оформить доверенность и поручить такую обязанность кому-либо.

Для того, чтобы проведения подобных операций было возможным, следует оформить доверенности нотариальным заверением.

ПИ имеет риски, что Налоговая откажет в вычетах, поскольку подпись представителя может расцениваться, как отсутствие реквизитов, обязательных к заполнению. В такой ситуации отстоять вычеты покупателям можно только в суде.

Обратите внимание на нумерацию. Не следует ставить хаотичный номер или буквенное обозначение, поскольку это повлечет за собой отказ по той же причине – нарушение порядка заполнения.

Оформляя счет-фактуру, ИП должен в пункте 2-а указать свой статус, адрес при этом – место жительства, по которому он регистрировался в налоговых структурах.

Какие могут быть проводки?

Формирование проводок зависит от выбранных методов определений прибыли (выберите в меню «сервис», затем учетную политику, закладку «общие»).

Фактическое поступление авансового платежа от исполнителя отображается документом-выпиской, либо кассовым ордером.

Корреспондирующий счет – 62.2, лишь так можно выписывать счета-фактуры на авансы. Формируется такая проводка:

Дт 76.АВ Кт 68.2.

Далее он попадет в книгу продаж.

Чтобы выписать счет-фактуру, следует в документе о продажах выбрать кнопку «счет-фактура». Сформируется проводка:

Дт 90.3 Кт 76.Н.1.

Счет-фактура, если НДС 0

Выписывается ли счет-фактура, если ставка 0%? – Плательщик налога имеет такие же обязанности при продаже продукции, что облагается по нулевой ставке, как и при совершении других налогооблагаемых операций. Соответственно, выписать документ он должен в общем порядке.

Как ведется учет НДС по приобретенным ценностям узнайте в статье: НДС по приобретенным ценностям.

Как сдать НДС в электронном виде срочно, читайте здесь.

Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН, смотрите здесь.

При экспорте продукции в Беларусь плательщик выписывает счет-фактуру по отгруженной продукции, отобразив ставку 0 в бланке. Пункт 8-й будет указывать – 0 (сумма налога), пункт 9-й будет иметь информацию, аналогичную 5-му.

Оформляется только один экземпляр, поскольку покупателям он не нужен. Выставить его необходимо не позднее 5 дней с момента отгрузки продукции.

Пункт 3 ст.168 НК РФ предписывает выставить счет-фактуру не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара. В случае экспорта — это дата таможенной декларации.

В том случае, когда документы, подтверждающие право на 0%, не были собраны в установленный законодательством срок, то необходимо будет исправлять счета-фактуры, указывая при этом ставки 10 или 18%, и отобразив исправленные суммы в бланке.

Когда документы вы соберете, вам не обойти стороной еще одного заполнения счета-фактуры, возобновив в соответствующих пунктах суммы по ставке 0.

Видео: счет-фактура — кто и в каких случаях выставляет

Счет-фактура – документ, который знаком каждому руководителю и бухгалтеру. И от того, насколько они будут компетентны в этом вопросе, зависит, насколько упростится учет.