Уплата подоходного налога при продаже в 2020 году

Законодательными органами утвержден законопроект по увеличению срока владения необлагаемым имуществом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

• Что нужно знать
• Как рассчитать налог в 2020 году:
• Оплата налога при продаже
• Освобождение от уплаты налога

Период будет увеличен до 5 лет и распространяться на сделки, оформленные после 2020 года.

Что нужно знать ↑

Ставка налога с доходов физических лиц установлена в размере 13 % для резидентов, граждане, официально находящиеся на территории страны менее 183 дней, уплачивают налог по ставке 30 % от облагаемого дохода.

Облагаемое при реализации имущество должно иметь государственную регистрацию, налоговая база исчисляется по договору купли-продажи, мены, переуступки прав собственности.

Как рассчитать налог в 2020 году: ↑

В 2020 году планируется внести поправки в законодательство. Изменения коснуться главы 23 «НДФЛ».

Предусматривается применить прогрессивную шкалу для доходов граждан свыше 5-ти миллионов, но перечень доходов, к которым применяются имущественные вычеты согласно ст. 220 НК РФ под действие поправок не попадают.

К суммам, полученным от реализации имущества в 2020 году, планируется применять ставку НДФЛ в размере 13 %.

С какой суммы

Для расчета суммы, подлежащей уплате в бюджет, определяется налогооблагаемая база. В настоящее время уплата подоходного налога с продажи квартиры менее 3 лет исчисляется с суммы договора.

Начиная с 2020 года, налогооблагаемая база будет сравниваться с кадастровой стоимостью и при более низком значении будет использоваться значение государственного кадастра с применением понижающего коэффициента.

Для собственного имущества, находящегося во владении свыше трехлетнего срока, законодательством в безусловном порядке предоставляется вычет при продаже на всю полученную сумму.

Подтверждать вычет декларацией гражданам не требуется. Данное правило распространяется на движимое и прочее имущество при продаже.

Облагаемая база

Законодательством предусмотрена льгота для расчета налогооблагаемой базы при продаже имущества.

Сумма, полученная лицом, может уменьшиться:

• на величину понесенных расходов, произведенных при приобретении имущества;
• на сумму имущественного вычета, установленного в размере 1-го миллиона рублей с объекта недвижимости.

Предоставляемый вычет в сумме 1-го миллиона делится в суммах, соответствующих процентам долей собственников при продаже по единому договору.

В случае продажи долей собственников по отдельным договорам вычет предоставляется каждому продавцу.

Оба вычета одновременно не применяются, но плательщик имеет возможность выбора вычета как наиболее выгодного варианта.

Если имущество получено в порядке наследования, то наследником не применяется вычет в сумме произведенных расходов.

При продаже имущества, отнесенного к прочему, вычет производится в меньшей сумме. К прочему имуществу относятся:

• автотранспортные средства;
• объекты неоконченного строительства, официально зарегистрированные;
• нежилые помещения – гаражи, постройки, склады.

Льгота владельцу прочего имущества, установленная законодательством в виде вычета, предоставляется в размере 250 тысяч рублей.

Производится уплата налога с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет с использованием на выбор имущественного вычета в виде предоставленной суммы или величине произведенных расходов при покупке транспорта.

Предоставление возможности применить вычет при реализации имущества установлено законодательством для граждан в заявительном порядке.

Обязательным является подача декларации 3 НДФЛ. К декларации прилагаются документы на реализованное имущество: договор, акт приема-передачи, платежные документы.

Фото: товарный и кассовый чеки

Введенные изменения в 2020 году оплаты налога коснулись несовершеннолетних граждан.

Родители при продаже доли несовершеннолетнего с участием органов опеки и при покупке имущества могут произвести вычет, приходящийся на долю несовершеннолетнего ребенка.

Какова сумма налога с продажи дома узнайте в статье: налог с продажи дома.

Все о возврате налога с продажи квартиры читайте здесь.

Ранее вычет производился только по решению суда. Автоматически применение вычета не производится, при отсутствии декларации производится начисление НДФЛ на полную сумму дохода и истребование уплаты в порядке судебного производства.

Формула

Величина полученной экономической выгоды, уменьшенной на вычет, служит базой для начисления налога.

Расчет суммы налога производится по формулам:

• при отсутствии вычета:

• в случае применения вычета: 

где С – стоимость договора проданного имущества;
В – имущественный вычет;
Н – налог с доходов физических лиц.

Примеры расчета

В практике используется несколько вариантов уплаты НДФЛ при продаже недвижимости, с применением разных видов льгот.

Физическим лицом в 2020 году продана квартира, купленная в 2012 году. Сумма выгоды по договору – 3 500 000 рублей. При покупке стоимость имущества составила 2 000 000 рублей.

Налогоплательщик может уплатить налог в 3-х вариантах сумм:

Вычет не применялся: 3 500 000 х 13 % = 455 500 (рублей).

Вычет применен в размере фиксированного вычета: (3 500 000 – 1 000 000) х 13 % = 325 000 (рублей).

Вычет произведен в сумме фактических расходов: (3 500 000 – 2 000 000) х 13 % = 195 000 (рублей).

Собственником была продана и куплена квартира в одном налоговом периоде – календарном году.

Налогоплательщиком уплачивается:

Используется вычет при покупке. (3 500 000 – 2 000 000) х 13 % = 195 000 (рублей).

Применяется вычет при продаже и при покупке. (3 500 000 – 2 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 65 000 (рублей).

Используется вычет при покупке и сумма произведенных расходов. (3 500 000 – 2 000 000 – 2 000 000) х 13 % = 0 (рублей).

Налог не начисляется и не уплачивается. У налогоплательщика формируется остаток средств вычета при покупке, который можно использовать по другим объектам для возврата НДФЛ, уплаченного им в бюджет.

Все варианты применения налоговых льгот, предоставляемых государством, необходимо подтверждать документально.

Отсутствие документов или неполный перечень, приложенных к декларации, позволит ИФНС произвести отказ в применении вычета виду отсутствия оснований.

Налогоплательщиком может также применяться имущественные вычеты при покупке и продаже, если хронология событий происходит в обратном порядке.

Если физическим лицом в 2013 году была куплена жилая недвижимость, а в 2020 реализована имеющая в собственности менее трехлетнего срока, то налогоплательщик может применить оба вычета в одном периоде – 2020 году, подав декларацию 3 НДФЛ в региональный налоговый орган.

Оплата налога при продаже ↑

Уплата налога производится налогоплательщиком на основании сумм, начисленных по декларации.

В отношении нетрудоспособных граждан применяются правила, применяемые для всех категорий плательщиков налога.

Исключения составляют только неработающие пенсионеры, которые не имеют возможности вернуть уплачиваемый с доходов налог.

Расчет и уплата пенсионером налога, при котором имеется необходимость вернуть уплаченный налог, производится с учетом доходов трехлетнего периода, предшествующих наступлению пенсионного возраста.

Способы оплаты

Уплата налога с доходов производится по платежному документу, в котором указываются:

• личные данные налогоплательщика;
• адрес регистрации;
• код бюджетной классификации для данного налога;
• сумма и период, за который производится оплата суммы в бюджет.

Платеж можно производить в банках, а также с использованием терминалов государственной службы.

В случае начисления налога и его уплаты нерезидентом используются те же способы перечисления средств в бюджет.

Дополнительно можно использовать перечисление средств с расчетного счета за рубежом или по доверенности, выданной другому лицу.

Срок уплаты

Оплата налога после продажи квартиры производится в году, следующем за периодом, когда возникла обязанность. Срок уплаты – не позднее 15 июля.

Законодательством может предоставляться отсрочка по уплате налога. Для переноса срока необходимо иметь веские основания и доказать их в письменном виде.

Физическим лицом производится подача заявления в ИФНС с приложением документального подтверждения необходимости отсрочки.

Перечень причин для отсрочки платежа установлено в ст. 64 НК РФ.

КБК

При уплате налога с доходов физических лиц необходимо применять важный реквизит – КБК. Коды уплаты должны совпадать в декларации и квитанции на уплату.

В 2020 году применяется КБК НДФЛ для оплаты налога при продаже имущества: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Код остается неизменен при реализации любого вида имущества: при продаже гаража, автомобиля, дома, квартиры, другого имущества, имеющего государственную регистрацию.

Подача декларации

Налогоплательщиком производится подача декларации 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества в количестве листов, требуемых для подтверждения имущественного вычета.

Даже при отсутствии оснований для применения вычета – например, при утере документов, декларация подается в обязательном порядке в случае получения дохода от продажи имущества.

Обязанность подачи документа наступает только при продаже имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет.

Куда обращаться с вопросами

В налоговой инспекции, расположенной по месту регистрации налогоплательщика, имеются инспекторы, работающие с налогоплательщиками-физическими лицами.

В перечень обязанностей входит разъяснительная работа:

1. О порядке предоставления, сроках подачи декларации.
2. Количества и перечня листов ЗНДФЛ для имущественного вычета.
3. Состава документов, обязательных для налогоплательщика.

Налоговый инспектор поможет разобрать сложный случай и упростить процедуру подачи документов.

В случае отсутствия возможности решить вопросы в ходе консультации налоговыми органами предоставляется возможность подать письменный запрос на интересующий вопрос.

Существует ряд вопросов, которые необходимо оспаривать в судебном порядке. Например, при начислении и оплате по переуступке, когда принимают участие в вопросе налогообложения третьи лица.

Освобождение от уплаты налога ↑

Налогоплательщики освобождаются от уплаты налога с доходов при продаже имущества, которое находилось во владении менее 3-х лет.

Декларация налогоплательщиком не подается. Необходимо четко определить срок периода нахождения имущества в собственности.

Для подсчета принимается дата прохождения государственной регистрации, которая указана в свидетельстве на право собственности имущества.

Что такое налог с продаж смотрите в статье: налог с продаж.

Какой налог, если акции проданы физическим лицом узнайте здесь.

Какой налог с продажи машины читайте здесь.

Обязанность физического лица по уплате налога с доходов при продаже имущества регулируется НК РФ.

Законодательством предоставляются льготы, реализация которых требует документального подтверждения и уплаты налога.