Транспортный налог для инвалидов - 1, 2, 3 группы в 2020 году

Что касается транспортного налога, то, он носит региональный характер и является обязательным на всей территории России. Как следствие тяжесть налогового бремени возложена на владельцев транспортных средств.

Содержание

• Сущность налога
• Категории инвалидности
• Платят ли транспортный налог инвалиды

При этом законодатель предусмотрел льготы для отдельных категорий автовладельцев, поэтому необходимо детальнее рассмотреть, каким образом налоговые преференции распространяются на инвалидов.

Сущность налога ↑

Транспортный налог появился относительно недавно, и был введен в связи с налоговыми реформами в РФ. Его появление привело к упразднению сразу нескольких других видов пошлины.

Как уже говорилось этот налог, носит региональный характер (ст.14 НК РФ), следовательно, решение о распределении средств каждый регион принимает самостоятельно.

Основные направления бюджетного финансирования включают:

• содержание бюджетных организаций;
• строительство объектов инфраструктуры;
• выплаты пенсий и других социальных пособий малообеспеченным слоям населения.

Кто является плательщиком

Плательщиками транспортного налога признаются лица, осуществившие государственную регистрацию технических устройств (ст.357 НК РФ), в порядке установленном приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001.

Детальнее о регистрирующих органах сказано в разделе IX методических рекомендаций о применение гл.28 НК РФ.

Фактически налогоплательщиками признаются все юридические и физические лица, на которых возложена обязанность по уплате налогов (ст.19 НК РФ).

Что касается объектов налогообложения, то их перечень определяется ст.358 НК РФ. При этом эксплуатация технических устройств без госрегистрации запрещена.

Транспортные средства, не прошедшие регистрацию не подпадают под налогообложение (постановление ФАС ЦО от 03.04.2006 № А68-АП-279/12-05).

Подбивая итог, следует отметить основные признаки плательщиков транспортного налога:

1. Налогоплательщик является физическим лицом или организацией.
2. Транспортное средство должны быть зарегистрировано на вышеуказанных лиц.
3. Техническое устройство является объектом налогообложения.

Транспортные средства разделяются на три группы:

• наземные технические устройства;
• водные транспортные средства;
• воздушные технические устройства.

Классификация транспортных средств

Классификация технических устройств происходит согласно с предписаниями постановления Госстандарта РФ «ОК 013–94…» от 26.12.1994 N 359. Транспортные средства идут под кодировкой 15 0000000.

Однако на основании разъяснений Минфина классификатор применяется только в той части, которая соответствует Конвенции о дорожном движении (Письмо Минфина от 22.11.2005 N 03-06-04-02/15).

Что касается кодов налоговых льгот, то они отображены в приложении №2 инструкции по заполнению налоговой декларации.

Детальнее ознакомиться с указанным приложением можно в приказе МНС от 18.03.2003 N БГ-3–21/125. Чтобы определить налоговую базу необходимо обратиться к ст.359 НК РФ.

Согласно с требованиями налогового законодательства исчисление базы в отношении технических устройств происходит на основании мощности мотора в лошадиных силах. Как правило, мощность отображается в технической документации.

При этом необходимо отметить, что если транспортное средство оснащено двумя двигателями, тогда налоговая база определяется как сумма мощностей этих двух моторов (п.4.8 инструкции).

Налоговая база в отношении воздушных технических устройств определяется как тяга реактивного двигателя. По водному транспорту исчисление происходит согласно с валовой вместимостью в регистровых тоннах.

Получение инвалидности

Установление инвалидности происходит на основании постановления Правительства от 20.02.2006 N 95. Законодательство не содержит окончательного перечня болезней, позволяющих установить инвалидность.

Однако есть список заболеваний, позволяющий утвердить бессрочную инвалидность. Для получения инвалидности необходимо пройти освидетельствование в МСЭ.

Направление на прохождение медицинской экспертизы выдается медицинским учреждением, где пациент проходит наблюдение.

Сроки устанавливаются порядком выдачи больничных листов (приказ Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н).

Если медучреждение отказывает в выдаче такого направления, тогда оно дает соответствующую справку, на основании которой заинтересованное лицо может лично обратиться в Бюро. Обычно это происходит по месту проживания пациента (п.20 правил).

Направление выдается при наличии стойких ограничений жизнедеятельности и трудоспособности, что указывает на потребность пациента в социальной защите.

Исчисление сроков связанных с установлением инвалидности начинается с момента подачи заявления заинтересованным лицом. С этого дня также будет рассчитываться пенсия.

Причины, по которым лицо может быть признано инвалидом:

1. Нарушение здоровья, сопровождающееся стойким расстройством основных функций организма (например, в результате травмы).
2. Ограничение жизнедеятельности, влияющее на возможность осуществлять самообслуживание или заниматься трудовой деятельностью.
3. Потребность в социальной защите.

Дополнительные требования и критерии по этому вопросу установлены приказом Минздравсоцразвития от 22.08.2005 № 535.

Категории инвалидности ↑

Инвалидность условно делится на следующие категории:

• нарушение двигательных функций;
• расстройство системы кровообращения, пищеварения, дыхания или обмена веществ;
• нарушение зрительных или слуховых функций, а также расстройство работы органов обоняния и осязания;
• психические отклонения, включая способность к восприятию, запоминанию, проявлению воли или эмоций.

Что касается оказания ситуационной помощи больным в социально значимых учреждениях, то в этом случае используется буквенный кодификатор категорий инвалидности. Каждая буква классификатора определяет физическое ограничение инвалида.

1 группа

Инвалидность I группы ограничивается 2-летним сроком. Причины, по которым лицо может быть признано инвалидом этой группы:

1. Неспособность к самообслуживанию.
2. Передвижение происходит исключительно при помощи третьих лиц.
3. Утрачена способность к ориентации.
4. Отсутствует контроль над поведением.
5. Утрачена способность к общению.

2 группа

Причины, по которым лицо может быть признано инвалидом 2 группы:

1. Способность к самообслуживанию зависит от вспомогательных средств.
2. Передвижение происходит исключительно при помощи третьих лиц.
3. Выполнение трудовой деятельности может происходить только в специально созданных условиях.
4. Утрачена способность к обучению.
5. Способность к ориентации зависит от посторонних лиц.
6. Общение происходит с использованием вспомогательных устройств.
7. Умение контролировать собственное поведение зависит от помощи посторонних лиц.

Видео: кто освобождается от уплаты транспортного налога

3 группа

Основные критерии для установления III группы инвалидности:

1. Способность к самообслуживанию зависит от вспомогательных приспособлений.
2. На самостоятельное передвижение уходит значительно больше времени.
3. Способность к обучению зависит от специального режима учебного процесса.
4. Осуществление трудовой деятельности зависит от уменьшения объема производительности.
5. Способность ориентироваться в пространстве требует вспомогательных приспособлений.
6. Общение характеризуется низкой скоростью.

Во время установления группы инвалидности могут быть указаны следующие причины:

1. Общее, профессиональное заболевание.
2. Производственная травма.
3. Инвалидность с детства.
4. Инвалидность, полученная вследствие Чернобыльской катастрофы.
5. Военная травма.
6. Иные причины.

Если у заявителя нет документов, которые подтверждают получение профессионального заболевания, тогда в заключении будет указано общее заболевание.

Для того чтобы изменить причину инвалидности, заинтересованное лицо может предоставить необходимые документы позже.

В этом случае повторное медицинское освидетельствование проходить не нужно. Если заявитель не согласен с принятым решением МСЭ, то он может обжаловать его в месячный срок. Жалоба подается в главное бюро МСЭ.

Платят ли транспортный налог инвалиды ↑

Действующее законодательство не предусматривает освобождение от уплаты налога для лиц, имеющих 3 группу инвалидности, за исключением случаев установленных региональным законами (ст.356 НК РФ).

В связи с этим правительство Вологодской области приняло закон, на основании которого инвалиды не платят пошлину за легковые автомобили и мотоциклы мощностью мотора до 150 и 40 л. с. соответственно (закон ВО от 04.03.2013 N 2993-ОЗ).

В Московской области инвалиды первой и второй группы освобождаются от уплаты налога (закон от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге»).

Также была установлена скидка на транспортный налог инвалидам третьей группы. В результате они уплачивают транспортный налог в размере 50% от действующей ставки.

Налоговая льгота распространяется только на одно транспортное средство в течение налогового периода (закон МО от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении»).

Предусмотренные льготы

Перечень установленных законом льгот для инвалидов включает:

1. Освобождение от уплаты отдельных видов пошлин и сборов, в том числе транспортного налога по специально оборудованным автомобилям (ст.358 НК РФ).
2. Скидки на приобретение лекарственных препаратов.
3. Получение высококвалифицированной медицинской помощи на льготных условиях.
4. Право на прохождение санаторно-курортного лечения.
5. Скидки по оплате коммунальных услуг.
6. Преимущественное право на получение земельных участков под жилищное строительство.
7. Право на получение ежегодного отпуска, который не может быть меньше 30 календарных дней.
8. Получение стандартных налоговых вычетов.
9. Возможность получения профессионального бесплатного образования через службу занятости в результате потери работы по специальности.
10. Другие льготы.

Есть ли освобождение от транспортного налога?

Уплата транспортного налога ребенком инвалидом происходит на общих основаниях, если он владеет транспортным средством, которое не оборудовано для использования инвалидами, а также мощностью мотора более 100 л. с. (ст.358 НК РФ).

При этом законными представителями ребенка являются его родители, которые и несут ответственность за уплату пошлины.

Однако освобождение от уплаты налога можно получить следующим образом:

• зарегистрировать транспортное средство в другом регионе;
• снизить мощность автомобиля путем внесения изменений в техническую документацию;
• предоставить документы, подтверждающие угон технического устройства;
• снять автомобиль с регистрационного учета.

Процедура оплаты

Уплата транспортного налога происходит на основании налогового уведомления, которое присылает фискальный орган. Как правило, уплата пошлины совершается по месту фактического нахождения транспортного средства.

Предельные сроки для уплаты ограничены 1 октября. Стоит напомнить, что налоговое извещение, должно быть, направлено налогоплательщику заказным письмом не позже чем за 30 дней до истечения срока для уплаты налога.

Что касается осуществления расчетов налоговой суммы, то орган ФНС отталкивается от регистрационных данных, которые ему присылает ГИБДД.

Согласно с требованиями законодательства начисление суммы транспортного налога производится по итогам налогового периода. Ответственность за уклонение от уплаты пошлины определяется на основании гл.8 НК РФ.

Анализ налогового законодательства показывает, что для инвалидов тяжесть налогового бремени сопровождается вполне ощутимыми налоговыми преференциями.

В то же время региональный характер транспортного налога указывает на необходимость его удержания, в связи с тем, что он обеспечивает жизнеспособность бюджетных организаций.

Баланс между налоговыми льготами и необходимостью наполнения регионального бюджета должен найти каждый налогоплательщик.