Как можно уменьшить транспортный налог в 2020 году

Уплата налога физическими лицами происходит на основании налогового уведомления, которое присылает фискальный орган. Однако нередко размеры пошлины составляют достаточно приличную сумму.

Содержание

• Налогообложение транспортного средства
• Как можно уменьшить транспортный налог в организации?
• Как уменьшить размер налога физическим лицам
• Государственное регулирование вопроса
• Специфика процедуры уменьшения в Москве

Поэтому возникает необходимость разобраться, возможно, ли налогоплательщику законно уменьшить размер транспортного налога.

Налогообложение транспортного средства ↑

Налоговые реформы привели к тому, что в стране был введен новый вид пошлины (транспортный налог), которым правительство фактически заменило сразу несколько других налогов.

Начисление и уплата пошлины происходит согласно с предписаниями гл.28 НК РФ.

При этом стоит отметить, что налог на авто или авансовые платежи по нему должны уплачиваться по месту фактического нахождения транспортного средства.

Ответственность за уклонение от его уплаты определяется на основании гл.8 НК РФ. Что касается предельных сроков уплаты, то они ограничены 1 октября каждого года.

Налоговое извещение, должно быть, направлено налогоплательщику заказным письмом не позже чем за 30 дней до истечения крайнего срока для уплаты налога (ст.52 НК РФ).

Осуществление расчетов налоговой суммы производится на основании регистрационных данных, которые предоставляются органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств.

Стоит также напомнить о том, что с 01.01.2015 года физические лица должны уведомлять орган ФНС о наличии технических устройств, если по ним не пришло уведомление (ст.23 НК РФ).

Кроме того, исчисление суммы транспортного налога на машину производится по итогам налогового периода (ст.360 НК РФ).

Если регистрация объекта налогообложения или снятие с регистрационного учета осуществлялись в течение этого периода, тогда расчет суммы пошлины должен происходить с учетом коэффициента.

Начисление пошлины происходит на основании ст.362 НК РФ. Порядок и сроки ее уплаты установлены положениями ст.363 НК РФ.

В отличие от физических лиц, юридические лица осуществляют расчеты суммы налога самостоятельно.

Как правило, для этого используется следующая формула:

Где, НБ – налоговая база;

k1 – коэффициент временного владения техническим устройством;

k2 – коэффициент возникновения или потери права на льготу;

НС – налоговая ставка.

Необходимо также напомнить, что переход права собственности на транспортное средство на протяжении налогового периода является основанием для зачета или возврата переплаченной суммы налога пропорционально тому времени, когда техническое устройство уже было снято с регистрационного учета (ст.78 НК РФ).

Кто платит

Плательщиками пошлины признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст.357 НК РФ).

Порядок регистрации установлен приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001. Более детально об органах регистрации сказано в разделе IX методических рекомендаций о применение гл.28 НК РФ.

В то же время объектами налогообложения, признаются технические устройства, которые предусмотрены ст.358 НК РФ.

Отсюда следует, что транспортные средства не прошедшие государственную регистрацию не являются объектами налогообложения (постановление ФАС ЦО от 03.04.2006 № А68-АП-279/12–05).

Однако по закону их эксплуатация без государственной регистрации запрещается.

При этом если организация списала транспортное средство со своего баланса, но, не сняла его с регистрационного учета, это не освобождает ее от уплаты налога (постановление ФАС ВСО от 17.03.2009 N А33–13239/07-Ф02–871/09).

Классификация объектов

Классификация объектов налогообложения происходит на основании постановления Госстандарта РФ «ОК 013-94…» от 26.12.1994 N 359.

Транспортные средства идут под кодировкой 15 0000000. Однако классификатор используется только в той части, которая не противоречит Конвенции о дорожном движении (Письмо Минфина от 22.11.2005 N 03-06-04-02/15).

Возникающая тяжесть

По закону тяжесть транспортного налога возложена на конечного потребителя.

Однако законодатель в отдельных случаях также предусматривает налоговые льготы для пользователей техническими устройствами, включая возможность применения налогового вычета.

Поэтому вопрос как уменьшить пенсионеру сумму налогового платежа будет рассмотрен ниже.

Как можно уменьшить транспортный налог в организации? ↑

Среди законных способов оптимизации налогового бремени можно выделить следующие:

1. Перерегистрация транспортного средства в другом регионе;
2. Оплата пошлины по ставкам для физических лиц;
3. Отсрочка уплаты налога на основании транзитных номеров;
4. Внесение изменений в техническую документацию о техническом устройстве мощностью свыше 300 л. с.;
5. Отсрочка регистрации технических устройств;
6. Другие способы.

В каком регионе регистрировать?

По общим правилам налог уплачивается по месту фактического нахождения транспортного средства. Один из способов оптимизации налогообложения является перенесение регистрации технического устройства в другой регион страны.

Такой вариант является оптимальным для тех юридических лиц, у которых возникает вопрос, как уменьшить транспортный налог на автомобиль 250 л. с. Это особенно актуально, когда предприятие имеет филиалы в разных областях России.

В этом случае исчисление налога будет происходить согласно с законодательством, которое действует на территории конкретного субъекта РФ (письмо Минфина от 27.08.2009 N 03-05-05-04/11).

Более детально этот вопрос высвечивается в письме ФНС от 07.04. 2010 № 3-3-07/475@.

Возможность оплаты по ставкам физлиц

Основным отличием между физическими и юридическими лицами по вопросу об уплате транспортного налога является его начисление.

В случае с гражданами эта обязанность возложена на фискальные органы, тогда как, юридические лица занимаются исчислением самостоятельно.

Также они должны подать налоговую декларациюналоговую декларацию в орган ФНС (ст.363.1 НК РФ). Что касается налоговых ставок, то они едины для всех налогоплательщиков (ст.361 НК РФ).

Единственной разницей может быть уменьшение размера налоговой ставки на основании законов в зависимости от региона.

Однако подобные корректировки уже не могут быть разными для физических и юридических лиц в отношении одного и тоже вида транспортного средства (постановление ВАС РФ от 27.01.2009 N 11519/08).

С помощью транзитных номеров

При наличии транзитных номеров налогоплательщик освобождается от уплаты транспортного налога (п.33.1 приказа МВД РФ от 24.11.2008 N 1001). Это связано с тем, что ГИБДД совершает разные регистрационные действия.

Однако срок действия транзитных номеров не может превышать 20 календарных дней. Как следствие после регистрации права собственности владелец подпадает под налогообложение транспортным налогом.

Об этом детальнее сказано в письме Минфина от 03.07.2008 N 03-05-06-04/39.

Кроме того, транзитные номера выдаются только в определенных случаях:

• если необходимо вывезти транспортное средство за пределы страны.
• при необходимости перегнать автомобиль производителю для доработки.
• для последующей продажи или регистрации.

Уменьшение мощности двигателя

На вопрос как уменьшить транспортный налог на автомобиль старше 10 лет, юридическим лицам можно порекомендовать снизить мощность мотора.

Такой способ минимизации налоговых платежей предполагает внесение изменений в техническую и регистрационную документацию. Для этого необходимо направить соответствующее обращение в ГАИ.

В качестве доказательства падения мощности двигателя, необходимо представить заключение экспертизы специализированного учреждения.

На основании этого документа регистрирующий орган внесет нужные изменения, после чего уведомит об изменении налоговой базы фискальный орган.

Если перенести момент регистрации

Перенесение регистрационного момента также является основанием для временного освобождения от уплаты транспортного налога.

Эта правовая позиция согласовывается с выводами Конституционного суда РФ от 14.12.2004 N 451-О, где сказано, что технические устройства, которые не прошли регистрацию и не принимают участие в дорожном движении, не оказывают воздействие на состояние дорог.

В результате чего отсутствуют экономические основания для их обложения транспортным налогом.

Однако недостатком такого налогового маневра является невозможность полноценного использования транспортного средства, за исключением случаев связанных с применением транзитных номеров (см. подзаголовок «С помощью транзитных номеров»).

Другие способы

Налогоплательщик также может быть освобожден от уплаты налога, если его техническое устройство находится в угоне, и имеются документы, которые подтверждают этот факт (ст.358 НК РФ).

О прекращении регистрации в связи с угоном технического устройства также говорит п.5 приказа МВД РФ от 24.11.2008 N 1001.

Если рассматривать проблему неисправного авто, то этот вопрос можно решить путем снятия транспортного средства с регистрационного учета.

Для этого в ГАИ необходимо предоставить:

• техпаспорт на техническое устройство;
• регистрационные документы;
• номерные знаки.

Юридическим лицам необходимо также будет оформить акт о списании по форме N ОС-4а (постановление Госкомстата от 21.01.2003 N 7).

Еще один способ минимизации налогов подразумевает снятие транспортного средства с регистрационного учета и дальнейшее использование его исключительно на территории предприятия.

Отсутствие государственной регистрации исключает техническое устройство из списка объектов налогообложения (письмо Минфина от 08.06.2005 N 03-06-04-04/26).

Необходимо также отметить возможные расхождения в вопросе регистрации транспортного средства.

Чиновники исходят из того, что если транспорт прошел регистрацию в ГАИ, то он является грузовым автомобилем, а если в Гостехнадзоре, тогда его можно считать самоходным транспортным средством (постановление ФАС ЗСО от 19.05.2008 N Ф04–3019/2008 (5073-А75-40)).

Лейтмотив такого подхода в размере налоговых ставок по отношению к объекту налогообложения, в частности, к спецтехнике.

Как уменьшить размер налога физическим лицам ↑

Как уже говорилось, налоговые ставки едины для всех налогоплательщиков, за исключением случаев их установления законами субъектов РФ (см. подзаголовок «Возможность оплаты по ставкам физлиц»).

Поэтому для налогоплательщиков могут быть установлены более низкие ставки в зависимости от региона.

Например, пенсионеры на территории Вологодской области могут уплачивать транспортный налог в размере 20% от установленной ставки на мотоцикл мощностью мотора до 40 л.с.

Нормативным актом предусмотрены и другие льготы, которые граждане могут выбирать по отношению к одному транспортному средству (закон ВО от 15.11.2002 N 842-ОЗ «О транспортном налоге»).

Кроме того, физические лица могут применять все те способы минимизации налогового бремени, что предусмотрены по закону для юридических лиц, включая перенесение момента регистрации, предоставление документов об угоне автомобиля или использование транзитных номеров.

Государственное регулирование вопроса ↑

Начисление и уплата налога регулируется положениями гл.28 НК РФ. При этом каждый субъект РФ может дополнительно принимать законы в соответствии с налоговым законодательством.

Ответственность за уклонение от его уплаты предусматривается гл.8 НК РФ. Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам происходит в рамках ГПК РФ.

В результате анализа налоговой политики, видно, что государство использует ее исключительно в качестве регулятора на негативные явления рынка.

Основные функции налоговой системы:

• фискальная;
• регулирующая;
• распределительная;
• социальная;
• стимулирующая;
• контрольная.

Налоги составляют основу благосостояния государства. При этом ВВП служит показателем, отражающим влияние экономической активности не только на уровень налогового потенциала страны, но и на фактические налоговые поступления в бюджет государства.

Снижение налога легально

Распространенные способы уменьшения пошлины:

1. Регистрация транспортного средства в другом регионе.
2. Снижение мощности автомобиля.
3. Отсрочка регистрации технического устройства.
4. Использование транзитных номеров.

Уменьшение суммы незаконно

Основные способы налоговых нарушений:

1. Сокрытие транспортного средства.
2. Необоснованное занижение мощности технического устройства.
3. Неправильное использование налоговых ставок.
4. Нарушение порядка исчисления налоговой суммы.

В итоге незаконное уменьшение налогового платежа подразумевает его уплату в размере меньшего, чем установлено законом.

Вытекающие последствия

В случае уклонения налогоплательщика от выполнения налоговых обязательств, фискальный орган может начать принудительную процедуру по взысканию налогов (ст.45 НК РФ).

Если плательщиком является физическое лицо, тогда удержание производится в порядке ст.48 НК РФ.

В случае нехватки денежной массы принудительное взыскание осуществляется за счет имущества должника (ст.77 НК РФ).

Уклонение от уплаты пошлины также может повлечь последствия уголовного характера (ст.199 УК РФ).

Специфика процедуры уменьшения в Москве ↑

Механизм уменьшения налоговых ставок в столице РФ, такой же, как и в других регионах страны (ст.361 НК РФ).

В связи с этим налоговые ставки, предельные сроки уплаты пошлины, а также перечень льготных категорий налогоплательщиков установлены законом от 09.07.2008 N 33 «О транспортном налоге».

Видео: транспортный налог. Комментарии депутатов

Завершая обзор вопроса о налогообложении, отметим основные моменты, которые позволяют владельцам транспортных средств оптимизировать налоговое бремя.

В связи с тем, что налог является обязательным на всей территории страны, налогоплательщики могут использовать льготы, осуществлять регистрацию технических устройств в регионе.

Где более мягкий налоговый климат, могут использовать транзитные номера, а также вносить изменения в техдокументацию о мощности двигателя транспортного средства.