Платится ли транспортный налог при УСН
![Бухгалтерия Онлайн](/wp-content/uploads/2014/09/1.jpg)
Предыдущая статья: Платят ли транспортный налог инвалиды 3 группы
Следующая статья: Льготы ветеранам труда по транспортному налогу
Если предприятие работает по УСН, то транспортный налог необходимо выплачивать и отображать его в бухгалтерской отчетности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Исключением являются только коммерческие предприятия, владеющие, но не эксплуатирующие автомобили.
Что нужно знать ↑
Согласно действующему законодательству (ст. №258 НК РФ) объектами, при владении которыми собственник обязан платить транспортный налог, являются:
- мотоциклы;
- автомобили;
- автобусы;
- грузовики.
Также вся иная техника, передвигающаяся своим ходом (снегоходы, моторные лодки, воздушные суда), если она официально зарегистрированы в установленном порядке.
Также существует перечень транспортных средств, при владении которыми налог не платится:
- легковые автомобили для инвалидов;
- весельные лодки;
- транспортные средства государственных служб;
- пассажирские и грузовые водные суда, являющиеся собственностью ИП.
Кто является плательщиком
Плательщиками транспортного налога являются все лица, зарегистрировавшие транспортное средство согласно законодательству РФ (ст. №357 НК РФ).
Различного рода предприятия и индивидуальные предприниматели, владеющие автомобилями или иной подобной техникой, сам налог и аванс по нему высчитывают сами.
Налоговый сбор, обязательный к перечислению в бюджет в конце налогового периода, вычисляется в отношении всех транспортных средств по отдельности, если организация владеет несколькими экземплярами.
Величина суммы, выплачивать которую необходимо после каждого отчетного периода, представляет собой разницу между самой суммой налога и авансовыми платежами по нему.
Также возможен иной порядок исчисления, если это предусматривается статьей. Согласно Налоговому кодексу, плательщики налога – юридические лица вычисляют сумму авансовых платежей по истечении отчетного периода.
Они составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы. Данный момент регламентируется ст. №362 НК РФ.
За что платить
Транспортный налог является региональным. Целевого назначения он не имеет, фактически – это налог на собственность. Существует для пополнения государственного бюджета.
Сумма налога формируется исходя из следующих характеристик установленного двигателя:
- количества лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
- килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
- регистровых тонн.
Все параметры двигателя, влияющие на сумму выплачиваемого налога, оглашены в ч. 2, гл. 28. ст. №361 НК РФ.
Очень важно знать это руководителям и бухгалтерам организаций, осуществляющих расчет необходимого к выплате налога самостоятельно.
Так как неправильно выбранный параметр приведет к ошибкам в расчетах. За не полностью уплаченный налог начисляются довольно серьезные штрафы.
Как работает упрощенная система налогообложения
Работа организации по упрощенной системе налогообложения возможна только при соблюдении всех требований ст. №345 НК РФ.
Сама же УСН имеет множество особенностей и отличий от обычной схемы налогообложения, по которой работают организации, доход которых составляет более 60 млн. руб.
УСН введена в сфере налогообложения для того, чтобы открыть дорогу малому бизнесу. Именно поэтому процентные ставки по ней являются льготными.
Для ИП и иных организаций, работающим по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:
- Определяется % от всех полученных доходов за отчетный период.
- Если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.
Ранее при работе по УСН предприятие могло бухгалтерский учет не вести. Необходимо было лишь учитывать основные средства, а также нематериальные активы.
Также должны были вести учет те плательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД и организации, чья деятельность подлежит лицензированию. С 01.01.13 все упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.
Нормативная база
Транспортный налог при УСН – это налог, выплачиваемый на основе статей гл. 28 НК РФ.
Под действие данного раздела налогового законодательства подпадают все упрощенцы, независимо от вида деятельности и способа получения прибыли. Именно поэтому бухгалтерским отделам необходимо хорошо ознакомиться со всеми статьями данной главы.
Ст. №360 НК РФ устанавливает сроки уплаты рассматриваемого налогового сбора и временные аспекты.
Ст. №361 НК РФ является основанием для установления налоговых ставок по транспортному налогу. Они сильно различаются для некоторых категорий транспортных средств. В специальном разделе Налогового кодекса имеется таблица.
С её помощью можно легко рассчитать величину ТН простым умножением количества лошадиных сил на налоговую ставку.
Ст. №363 НК РФ особенно важна для всех, кто работает по УСН. Так как она устанавливает сроки авансовых платежей по данному налоговому сбору.
Согласно данной статье, платежи-авансы должны перечисляться в течение всего налогового периода. По его окончании, необходимо выплатить оставшуюся сумму налога, исчисляемую согласно п.2 ст. №262 НК РФ.
Уплачивается ли транспортный налог при УСН в 2020 году? ↑
Транспортный налог ИП при УСН на различную технику выплачивается согласно ст. №372 НК РФ. Законодательство квалифицирует такого рода отчисления в бюджет как налог на имущество.
В 2020 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.
![Платят ли транспортный налог инвалиды 3 группы](/wp-content/uploads/2015/02/Линк13.jpg)
КБК по уплате транспортного налога для физических лиц можно посмотреть здесь.
Уплата по общей схеме
Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.
Осуществляется эта операция в два действия. Сначала высчитывается сумма поправочного коэффициента:
Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.
Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.
Осуществляется она в два этапа:
- По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
- Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.
Касательно «доходы минус расходы»
Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.
Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:
- высчитывается налоговая база;
- вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):
База <0 | Уплачивается минимальный налог |
База >0 | Налоговая база ×15% |
- высчитывается налог, выплаченный ранее;
- вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога — фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).
Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.
Учет налога (проводки)
Бухгалтерский отчет в 2020 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.
Когда осуществляется начисление, а также уплата данного налогового сбора, следует делать проводки:
Дебет | Кредит | Наименование субсчета |
20 (44, 25, 23,25…) | 68 | Расчеты по транспортному налогу – осуществление авансового платежа |
68 | 51 | Расчеты по транспортному налогу – уплачен транспортный налог |
Если техника в самой организации не эксплуатируется, а сдается в аренду, то выплачиваемый транспортный налог является расходом (прочие) согласно п. 11 ПБУ 10/99.
Проводки оформляются в данном случае следующим образом:
Дебет | Кредит | Наименование субсчета |
91-2 | 68 | Расчеты по транспортному налогу |
Как подается отчетность по транспортному налогу (декларация)
Согласно действующему законодательству (ст. №363.1 НК РФ), необходимо включить транспортный налог в декларацию и подать её в налоговую инспекцию не позже 01.02 того года, который следует за отчетным. Декларация с включенным транспортным налогом подается только организациями.
Форма заполнения декларации по транспортному налогу утверждена одним из приказов Федеральной налоговой службы Российской Федерации (№ММВ-7-11/99).
Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:
- титульный лист;
- часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
- часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.
При составлении отчетности необходимо учитывать изменения, которые были введены законом №214-Ф3 от 23.07.13 г. Согласно ему в п.2 ст.№362 НК РФ установлены новые коэффициенты расчета.
Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.
После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.
Также данный документ может доставить лично бухгалтер или иное лицо по доверенности, работающее в организации.
Часто задаваемые вопросы ↑
Несмотря на то, что транспортный налог при УСНО признается расходом и форма отображения его в бухгалтерской отчетности довольно проста, зачастую у многих неопытных бухгалтеров возникают вопросы различного рода.
Как отражается в 1С?
В бухгалтерской программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеется функция автоматического расчета транспортного налога как для УСН, так и для ОСН.
Для того, чтобы отобразить рассчитанный и уплаченный налог, необходимо выполнить следующие действия:
- все обязательные сведения заносятся в регистр под названием «способы отражения расходов»;
- в специальной форме необходимо указать дату начала действия вновь настроенного регистра;
- выбирается тип налога в поле «Вид налога».
В нижней части активного окна располагаются поля, в которых присутствует вся аналитика и счета, в которых отображаются все затраты организацией на осуществление выплаты данного налога.
![Транспортный налог для инвалидов 2 группы](/wp-content/uploads/2015/02/Линк23.jpg)
Все о транспортном налоге для ветеранов боевых действий в Москве, узнайте здесь.
Каковы сроки давности взыскания транспортного налога, читайте здесь.
Следует учитывать тот факт, что в поле «вид налога» может быть выбран не только транспортный, но также земельный или имущественный. Соответственно, при неправильно установленном значении, расчет будет выполнен неверно.
Как уплачивается при лизинге?
Транспорт, передаваемый в лизинг по договору, является собственностью лизингодателя. Поэтому техника такого рода регистрируется за лизингодателем в ГИБДД.
Ранее, согласно п. 1 ст. №363 НК РФ, транспортный налог должен был выплачивать лизингополучатель. Так как платежи осуществляются по месту расположения ТС.
Но, исходя из новой редакции действующего законодательства, а конкретно п. 5 ст. №83 НК РФ, на сегодняшний день плательщиком данного налога становится лизингодатель.
Но нововведения не меняют порядок расчетов и их отображение в бухгалтерской отчетности. Именно поэтому при лизинге, независимо от того, кто выплачивает налог на транспорт, все выплаты осуществляются в установленном законодательством порядке.
Транспортный налог является обязательным региональным, перечислять его в бюджет является обязанностью всех владельцев ТС.
Уклонение от осуществления выплат наказывается согласно действующему законодательству, не отображение данного налога в отчетности может стать причиной серьезного штрафа.
Поэтому следует соблюдать требования Налогового кодекса, во избежание возникновения проблем с законом.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область - +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область - +7 (812) 317-60-09
- Регионы - 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.