Сколько составляет транспортный налог для юридических лиц в 2020 году

Транспортный налог обязуются оплачивать все законопослушные граждане и организации.

Содержание

• Общие сведения
• Какой транспортный налог у юридических лиц
• Если юридическое лицо зарегистрировано в Москве

Но для того, чтобы не возникало вопросов у налоговых структур, следует правильно использовать действующие в регионе ставки, сроки и условия оплаты.

Что же стоит знать бухгалтеру и предпринимателю о транспортном налоге, как проводить расчеты и когда подавать отчет? Что должна содержать декларация и как избежать ошибок при ее оформлении?

Общие сведения ↑

Что собой представляет транспортный налог, кто должен его платить, есть ли льготы, что является объектом налогообложения – такая информация имеется в Налоговом кодексе.

Но есть и у региональных представительств права регулировать ставки, устанавливать отчетные периоды и т. д. Разберемся во всех нюансах.

Сущность налога

Транспортный налог является обязательным платежом (если другое не предусмотрено законодательными актами), который взимается не только с физических, но и с юридических лиц, если на них было зарегистрировано транспортные средства.

Условия, особенности начислений и уплаты регулируются региональными властями.

Что нужно знать об объектах

В соответствии со ст. 358 НК Российской Федерации, объектом, что облагается налогом, является:

Вид транспорта	Пример
Самоходный транспорт	Автобус, автомобиль, мотороллер
Водный	Моторная лодка, гидроцикл, теплоход, парусное судно
Воздушный	Самолет, вертолет

Не облагается налогом транспортное средство в таких случаях:

1. Если легковая машина имеет мощность двигателя в пределах 100 л.с., и получена от службы соцпомощи населению.
2. Если транспорт переоборудован под потребности водителя-инвалида.
3. Если предприятие является владельцем моторной лодки или весельного транспорта с мощностью не более 5 л.с.
4. Не платится налог на пассажирское, речное и грузовое судно, что используется для пассажиро- и грузоперевозки.
5. Если транспортное средство является собственностью органов исполнительных властей, чья деятельность связана с прохождением военной службы.
6. Не облагается налогом судно, что зарегистрировано в реестре РФ международного значения.
7. Если транспорт был угнан, и факт кражи подтвержден документами.
8. Владельцам спецмашин и тракторов, что регистрировались как сельхозтранспорт производителя, оплачивать налог также не придется.

Не стоит делать перечислений в госказну и собственнику буровой, плавучей и стационарной морской платформы.

Нормативная база

Плательщиком транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК считаются все граждане и предприятия, что имеют транспорт, зарегистрированный в РФ.

Относится это к лицам, что являются гражданами, и лицам без гражданства и тех, кто имеет иностранное гражданство.

Единственным исключением считают организаторский состав Олимпиад и Параолимпиад. Весь транспорт, что используется ими, — это необлагаемые объекты, применяемые для организации мероприятий.

Налоговой базой считают:

Показатель налоговой базы	Разъяснение
Мощность двигателей (мера измерения – лошадиная сила)	Это касается транспорта, что имеют таковые (кроме воздушного суда с реактивными видами двигателей)
Валовую вместимость (единица измерения – регистровые тонны)	Относительно водного несамоходного транспорта
Паспортную статистическую тягу реактивных двигателей (мера – килограммы силы)	Относительно транспорта с реактивными двигателями
Единицу транспорта	Относительно другого водного и воздушного судна

Налоговая база определяется индивидуально в каждом случае (ст. 359).

В том случае, когда в документах на транспорт нет нужной информации, тогда проводят экспертизу в соответствии с порядком, прописанным в ст. 95 НК (методические рекомендации, что утверждены приказом МНФ РФ от 9.04.2003 г. № БГ-3-21/177).

В 2020 году принято новый закон (от 23 июля 2013 г. № 214-ФЗ), согласно которому необходимо будет плательщикам-организациям и физлицам оплачивать транспортный налог на дорогостоящие виды машин, учитывая повышающие коэффициенты (ст. 362 п. 2, 2,1).

Это:

1.1	Относительно легкового авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., если его выпущено 2-3 года назад
1.3	Относительно машин, стоимость которых 3-5 млн. руб., выпущено 1 год назад
1.5	Относительно авто, стоимость которого 3-5 млн. руб., выпущено меньше года назад
2	Относительно авто, стоимость которого 5-10 млн. руб., выпущено 5 лет назад
3	Относительно авто, что стоит 10-15 млн. руб., произведенной не больше, чем 10 лет назад
3	Относительно авто, что стоит 15 млн. руб., год выпуска – не больше 20 лет назад

Список всех транспортных средств, цена который составляет до 3 млн. руб., имеется на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.

Если транспорт какой-то марки не указан в списке, то налог будет уплачиваться без использования повышающих коэффициентов.

Какой транспортный налог у юридических лиц ↑

Какие особенности уплаты налога на транспорт юридическим лицом? Действуют ли те же правила, что и для физических лиц или есть определенные особенности? Кто должен рассчитать сумму, когда и как подать декларацию?

Кто занимается расчетом

Транспортный налог физическим и юридическим налогом платится одинаково.

Но есть отличие – организация самостоятельно делает расчеты налоговых сумм и авансов, а затем подает отчет в налоговые структуры, тогда как физическому лицу приходит уведомление с уже исчисленной суммой.

Сумму, которую необходимо перечислить в государственную казну в конце налогового периода, определяют относительно каждого транспортного средства.

Для этого пользуются стандартной формулой, где указывают ставку и базу налога, если другие условия не прописаны в законодательных актах. Рассчитывают так:

Размер налога на транспорт, владелец которого – предприятие, определяют, как разницу между начисленными суммами и суммами авансов по налогам, что должны быть уплачены на протяжении налоговых периодов.

Плательщики делают расчет аванса налога после окончания определенного отчетного периода. Размер – 1/4 произведений базы налога и ставок (ст. 362 Налогового кодекса):

Общая сумма определяется таким образом:

Расчет налога на транспорт с использование повышающих коэффициентов:

Условия определения сумм перечислений будут зависеть от того, устанавливались ли региональными властями отчетные сроки по налогам на транспорт или нет.

Налоговая ставка – величина, которая устанавливается нормативными актами региональных представительств.

То есть, она в каждом регионе может отличаться, поэтому перед проведением расчетов стоит уточнить действующие ставки на текущий год в определенной местности.

Если в документах на транспортное средство отображаются показатели мощности в киловаттах, тогда необходимо их перевести в лошадиные силы:

Полученные суммы не нужно округлять.

Пример расчета

К примеру, предприятием было куплено 20.05.2014 г. легковой транспорт марки Mazda 3, мощность которого 105 л.с. Регистрация осуществлена в Санкт-Петербурге.

Сумма налога:

105 л.с. * 35 рублей * 8 месяцев : 12 месяцев = 2450 рублей.

Бухучет будет содержать такие проводки:

Проводка	Операция
Дт 26 Кт 68 субсчет	Для расчетов налога по транспорту – 2450 рублей (начислено)
Дт 68 субсчет Кт 51	Для расчета транспортного налога; кредит – 2450 (уплачено)

Машина, приобретенная организацией 6.04.2014 г. имеет мощность 155 л.с. ее продали и сняли с учета 15.11.2014 г.

Сумма налога:

155 л.с. * 50 рублей * 8 месяцев : 12 месяцев = 5167 рублей.

Приведем пример расчета налоговой базы, если мощность выражается киловаттами. Предприятие купило грузовик мощностью 210 кВт.

Определяем базу налога так:

210 кВт * 1.35962 = 285.52 л.с.

Берем ставку такого транспортного средства – это 8.5 рублей/лошадиная сила.

Налог на транспорт:

285.52 л.с. * 8,5 руб./л.с. = 2426.92 рублей.

Рассчитаем налог и по барже. К примеру, предприятие (в Москве) имеет баржу, валовая вместимость которого 1,5 тыс. т. Ставка – 200 рублей за тонну. Отчетный налоговый период не устанавливался.

Расчет будет таким:

1,5 тыс. руб. * 200 руб. за тонну = 300 тыс. рублей.

Расчет налога по авто, что было угнано. Отчетных периодов правительство не устанавливало.
В начале года (январь) предприятие имело грузовик мощностью 155 л.с., зарегистрированное в Москве.

Ставка – 38 руб./л.с. Апрель – авто угнали, документально такой факт подтверждался. В августе машину вернули владельцу. Пи исчислении налога не будут браться месяцы, когда авто было в угоне.

Размер налога:

155 л. с. * 38 рублей/л. с. * 9 месяцев : 12 месяцев = 4418 рублей

Специфика уплаты

Отчетные периоды:

• 1-й квартал;
• 1-е полугодие;
• 9 месяцев;
• 12 месяцев.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц – до начала февраля года, что следует за отчетным. Подается декларация, форма которой установлена законодательными актами.

Субъектами может быть установлен налоговый период на свое усмотрение, и тогда плательщик налога должен внести аванс. Если периоды не устанавливались, то декларация подается единожды в году.

Если вносятся авансы, то стоит учесть, что крайний срок – последнее число месяца, который следует за отчетными периодами.

Отчетный документ содержит титульный лист, 1-й и 2-й разделы. Титульный лист должен содержать реквизиты для юридических лиц: ИНН КПП, название предприятия и другие. В 1-й раздел вписываются данные о суммах, кодах и ОКАТО.

Образец заполнения декларации:

Если объектов, что облагаются налогом, несколько, принадлежат они одному предприятию, а находятся в разных регионах, можно заполнить одну декларацию.

Только в этом случае в 1-м разделе необходимо указать все сведения о каждом муниципальном образовании.

Второй раздел имеет информацию об объекте, что облагается налогом, налоговую базу и ставку, льготы (если есть).

Налоговая принимает декларацию и электронную, и в обычном бумажном варианте. При заполнении вручную используется синяя, черная или фиолетовая паста.

Страницы нумеруются. Каждая страница должна быть отдельно распечатана. Исключено использование корректирующего средства.

При внесении правки, ее стоит заверить подписями заявителей. Нельзя сдавать скрепленную декларацию.

Каждую графу необходимо заполнять с первых ячеек. Цены прописываются в рублях. Текстовая информация пишется большими буквами.

Видео: транспортный налог на дорогие автомобили в 2020 году

Подается оформленная декларация по налогу на транспорт как при личном посещении налогового органа, так и электронной почтой.

Первый вариант предусматривает наличие двух экземпляров, один их которых останется налогоплательщику с соответствующими отметками представителя Налоговой.

При пользовании услугами почтового отделения, стоит оформить заказное письмо, прописав содержание вложения. Дата подачи декларации – число, когда было документ отправлено.

Плательщики транспортного налога – юридические лица – производят оплату в госказну по месту, где находится транспортное средство в срок, что установлен региональными властями.

Но время перечислений не может быть назначено ранее, чем прописано в ст. 363.1 п. 3 НК.

Те предприятия, которые считаются крупнейшими согласно ст. 83, подают отчет по месту, где зарегистрировано транспорт, как крупнейшие плательщики налогов.

Налоговым органом ставится на учет (снимается с учета) транспортное средство предприятия по месту его расположения на протяжении 5 дней с момента, когда были получены соответствующие сведения (ст. 85).

Транспортный налог также уплачивается по месту нахождения транспорта, которое указано в уведомлениях о факте постановки на учет.

Если юридическое лицо зарегистрировано в Москве ↑

Условия начисления, размеры ставок, порядок и срок внесения суммы в бюджет, льготы в Москве прописаны в региональном Законе о налогах на транспорт от 09.07.2008 г.

Согласно этому документу, действуют такие правила для юридических лиц:

1. Налог уплачивается не позже 5-го февраля того года, что следует за отчетным. Авансовый платеж осуществлять не нужно.
2. Сумма уплачивается полными рублями. Если начислено 50 коп. и больше – будет округлено до рубля, если меньше 50 коп. – оплата их не осуществляется.
3. Излишки после перечисления налога будут засчитаны в очередной платеж или возвращается плательщику налога согласно условиям Налогового кодекса.

Льгота предоставляется организации, которая предлагает услуги по пассажиро- и грузоперевозкам (не считая такси). Налог снимается в полном объеме.

Не платят транспортный налог и резиденты особых экономических зон, что следует подтвердить документально.

Такие льготы доступны до 5-ти лет от даты регистрации транспорта. При наличии машин, мощность которых не превышает 70 л.с., льгота предоставляется на одно транспортное средство.

Мосгосдума повысила ставки транспортного налога. Так владельцам автомобилей необходимо будет уплачивать больше на 5-7 рублей за 1 л.с.

Это касается машин, мощность которых 100-200 л.с. На мотоцикл, мотороллер, снегоход и мотосани ставки налога остаются неизменными.

Размер налога по транспорту разных категорий:

Вид транспорта	Тарифы
На легковое авто, мощность которого	до 100 л.с. – 12 тыс. руб.; 100-125 л.с. – 25 тыс.; 125-150 л.с. – 35 тыс.; 150-175 л.с. – 45 тыс.; 175-200 л.с. – 50 тыс.; 200-225 л.с. – 65 тыс.; более 250 л.с. – 75 тыс.
Мотоцикл и мотороллер, мощность которых	не более 20 л.с. – 7 тыс.; 20-35 л.с. – 15 тыс.; больше 35 л.с. – 50 тыс.
Автобус	не больше 110 л.с. – 15 тыс.; 110-200 л.с. – 26 тыс.; более 200 л.с. – 55 тыс.
Грузовик, мощность которого	не больше 100 л.с. – 15 тыс.; 100-150 л.с. – 26 тыс.; 150-200 л.с. – 38 тыс., 200-250 л.с. – 55 тыс., более 250 л.с. – 70 тыс.
Самоходный транспорт, механизм пневматического и гусеничного хода	25 тыс.
Снегоход, мотосани	более 50 л.с. – 50 тыс.
Катер, моторная лодка, другой водный транспорт	не более 100 л.с. – 100 тыс.; более 100 л.с. – 200 тыс.
Яхта, парусно-моторное судно	100 л.с. – 400 тыс.; если мощность более 100 л.с. – 400 тыс
Гидроцикл	до 100 л.с. – 250 тыс.; если мощность более 100 л.с. – 500 тыс.
Несамоходное судно с валовой вместимостью	200 тыс.
Самолет и другие виды транспорта воздушного типа с двигателями	250 тыс.
Самолет с реактивным двигателем	200 тыс.
Транспорт водного и воздушного типа без двигателя	200 тыс.

Учтите, что в каждом регионе действуют разные правила, поэтому перед проведением расчета стоит уточнять все ставки и сроки.

В остальном же опирайтесь на общие основания, используйте формулы для исчислений и тогда подавайте отчет за налоговый период в представительство субъекта РФ.