Какой код бюджетной квалификации (КБК) при УСН в 2020 году

КБК – это показатели, в которых нельзя ошибаться. В противном случае платежи по налогам, которые осуществляют организации или ИП, могут пойти не по назначению или будут возвращены обратно.

Это чревато неприятными последствиями для налогоплательщиков – финансовыми растратами и риском просрочить перечисления в государственный бюджет.

Содержание

• Общие сведения
• КБК доходы при УСН
• КБК УСН доходы минус расходы на 2020 год
• Нюансы для ИП

Поэтому разберемся, какие КБК следует использовать в 2020 году при отчете в налоговый орган лицам, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Остались ли показатели кодов теми же, или вносились изменения?

Общие сведения ↑

Что собой представляет «упрощенка» и кто имеет возможность перейти на такую систему обложения налогом? Для чего нужны КБК и что они означают? — В этих вопросах стоит разобраться в первую очередь.

Общие понятия «упрощенки»

В соответствии с гл. 26.2 НК России, применение упрощенной системы налогообложения для юридического лица и ИП (которые ведут деятельность согласно ст. 346.25 п. 1 НК) отличаются только некоторыми нюансами.

Представляет собой УСН специальный налоговый режим, что направлен на снижение налоговых нагрузок на субъект малого и среднего бизнеса.

Предприятиям на упрощенке проще вести налоговый и бухгалтерский учет, чем тем, которые находятся на других режимах. Суть заключена в том, что заменено целый ряд налогов, которые устанавливались общей системой.

Перейти на УСН (точно так же, как и вернуться на ОСНО) предприятие может на добровольных началах при соблюдении определенных условий.

Компании, которые находятся на упрощенке, освобождены от уплаты:

• налогов на доход предприятий;
• НДС (кроме импорта в пределы РФ и аренды госимущества, если организация должна уплатить НДС в соответствии с правилами гл. 21 НК);
• налогов на имущественные объекты предприятий;
• единого соцналога;

Остальные налоги, которые не указаны, предприятия должны перечислять на общих основаниях. Имеется в виду:

• страховой взнос от несчастного случая;
• земельный вид налога;
• транспортные налоги;
• оплат за использование водоемами, таможенный сбор;
• госпошлины и т. д.

Плательщик, который применяет УСН, должен выполнять обязательства налогового агента (ст. 346.11 п. 5 НК), то есть уплачивать налоги за своих работников.

Объект обложения единым налогом:

• прибыль;
• прибыль, что уменьшена на расходы.

При переходе на упрощенный налоговый режим налогоплательщики будут проводить расчеты сумм налога по ставкам 6 и 15%. Плательщики вправе выдрать один из предлагаемых вариантов объектов, что облагаются налогом.

Если организация выбирает доходы, то для исчисления сумм налога, что подлежит перечислению в казну, суммируется прибыль за конкретный период. Результат умножают на 6%.

При использовании второго способа – доходы, что уменьшаются на расходы, — расчет будет таким: определяют разницу между прибылью и затратами, а результат умножают на 15%.

Есть еще один вариант – применение минимальной ставки в размере 1%, которым можно воспользоваться тем лицам, что выбрали «доходы минус расходы».

Но это возможно только в том случае, если сумма определенных налогов меньше суммы минимальных налогов (ст. 346.18 НК).

Объект, который вы выберете, будет применяться в течение года. Затем можно сменить объект. То есть, переход на другой объект возможен не чаще, чем один раз в году.

Есть определенные ограничения для организаций и предпринимателей, что собираются перейти на упрощенную систему налогообложения:

Перейти на УСН единовременно с постановкой на учет юридического лица или ИП можно в течение 30 дней с момента подачи документации (ст. 346.13 п. 2 НК).

Если у вас уже есть предприятие, и вы собираетесь перейти на «упрощенку» с другого режима, то такое право возникнет с начала следующего года. Обращение нужно представить не позже 31 декабря (ст. 346.13 п. 1 НК).

Структура кода

О понятии кода бюджетной классификации говорится в ст. 18 БК. Это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита.

Классификацию обязательных перечислений плательщиков считают составным элементом классификации прибыли бюджета РФ. Ее цифровое отображение – это КБК (код бюджетной классификации).

Состоит такое число из 20 знаков, которые поделены на 4 части:

Таблица КБК по прибыли бюджета России не имеет отметок об администраторах платежей. Первые цифры в таком случае – это нули.

Вид прибыли состоит из знаков, которые означают:

Как произвести учет расчетов по акцизам смотрите в статье: учет акцизов.

Порядок исчисления акцизов, читайте здесь.

Расшифровка элементов:

14 – 17 знаки имеют такие значения:

Каково его назначение

Финансовый поток, независимо от его направления, должен контролироваться налоговыми структурами, ведь речь идет о средствах, что уплачиваются в бюджет страны.

Как раз для того, чтобы можно было составить, исполнить бюджеты государства и используют систему кодов.

Поскольку юридическое лицо и предприниматель обязуются осуществлять достаточно много перечислений, то КБК помогает упорядочить платежные поручения и собственные отчеты. Это своего рода индикатор.

КБК доходы при УСН ↑

В 2020 году действуют такие коды:

КБК УСН доходы минус расходы на 2020 год ↑

Нюансы для ИП ↑

Предприниматель при переходе на УСН получает освобождение от перечисления:

• НДФЛ;
• НДС (кроме того случая, когда ИП являются налоговыми агентами);
• налогов на имущественные объекты физического лица (имеется в виду имущество, что используется при ведении деятельности);
• единого соцналога по прибыли, что была получена при ведении деятельности предпринимателя.

Взносы на социальную страховку (ПФ) уплачиваются в соответствии с нормативными актами России. Главная особенность предпринимателя – невозможно четко разграничить имущество, что используется при ведении деятельности и в быту.

Как рассчитать акциз на сигареты узнайте из статьи: пример расчета акциза на алкоголь.

Какой акциз на пиво в 2020 году, читайте здесь.

Все об акцизе на топливо, смотрите здесь.

Тут и возникают проблемы с определением прибыли. Если доход получен в результате проведения операций, что связаны с деятельностью ИП, то его включают в налоговую базу УСН.

Если прибыль получена гражданином и никак не связана с бизнесом, тогда придется учитывать суммы в НДФЛ.

В остальном же порядок перехода на УСН и использования кодов бюджетной классификации не отличается от того, что предусмотрен для юридических лиц в соответствии с нормативными актами Российской Федерации.

Видео: как выбрать что выгоднее: УСН 6 или УСН 15

Если вы собираетесь переходить на упрощенную систему налогообложения, тогда стоит уточнить, какие коды бюджетной классификации нужно будет использовать при сдаче отчетов в уполномоченные структуры.

Периодически вносятся изменения в справочник кодов, за которыми необходимо следить.