Какой максимальный доход при УСН в 2020 году

Различные вариации УСН предназначены для индивидуальных предпринимателей и небольших организаций, чьи доходы ещё не очень велики.

Именно поэтому имеются ограничения, накладываемые на применение данного налогового режима. При несоблюдении обязательных условий использование УСН попросту невозможно.

Содержание

• Что нужно знать
• Максимальная сумма дохода при УСН в 2020 году
• Особенности при условиях

Если же ИП или юридическое лицо нарушит действующее законодательство, то на него будут наложены серьезные штрафы.

Что нужно знать ↑

Упрощенная система налогообложения (УСН) представляет собой особый режим, позволяющий уменьшить обязательные к выплате налоги.

Он предназначен для использования объектами малого и среднего бизнеса. Важной особенностью данной системы является простота ведения учета (налогового и бухгалтерского).

Упрощенная система налогообложения допущена к использованию действующим в Российской Федерации законодательством — Федеральный законом от 24.07.02 г. №104-ФЗ.

Также УСН достаточно подробно освещается в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Условия перехода на упрощенку

Начать использовать упрощенную систему налогообложения можно двумя способами:

Способ	Описание
Сразу после регистрации	В налоговую службу требуется подать соответствующее уведомление
В процессе ведения деятельности	Подать в налоговую службу уведомление до 31 декабря года, предшествующего переходу

Очень важно, чтобы налогоплательщик соответствовал всем обязательным требованиям. Это касается следующих показателей:

• максимального размера дохода;
• максимального количества работников;
• максимальной суммы остаточных средств.

Если суммарное количество работников составляет более 100 человек, то организация или ИП не имеют права применять УСН.

Также при превышении определенного значения дохода или же остатка средств использование упрощенки невозможно.

Также накладывается ограничение на использование УСН, если:

• у организации и ИП имеются филиалы, представительства (количество не важно);
• предприятие является плательщиком ЕСХН.

Имеются некоторые качественные ограничения, касающиеся перехода на упрощенку. В соответствии с п.3 ст.№346.12 НК РФ не могут использовать УСН организации следующего типа:

• бюджетные и казенные;
• микрофинансовые компании, а также ведущие банковскую деятельность;
• страховщики;
• ломбарды и негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• осуществляющие производство и реализацию подакцизных товаров, добычу полезных ископаемых;
• занимающиеся организацией азартных игр;
• адвокаты, адвокатские кабинеты и нотариусы, а также иные лица, ведущие частную практику;
• ИП, а также всевозможные организации, перешедшие на ЕСХН;
• иностранные резиденты;
• юридические лица, в которых доля участия других компаний составляет более 25%.

Нормативная база

Основанием для перехода на УСН и его использования является нормативная база, обозначенная в Федеральных законах, а также

Налоговом кодексе Российской Федерации. Так, порядок исчисления налоговой базы обозначается в ст.№346.20 НК РФ:

Если налогом облагается доход организации	Ставка обозначается в размере 6%
Если налог взимается с доходов, размер которых уменьшают на величину расходов	Ставка – 15%

Сроки подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, а также многие другие важные моменты рассматриваются в гл.№26.2 НК РФ.

Важно помнить, что подача данного заявления может быть осуществлена только после 1 октября года, предшествующего периоду начала использования УСН.

Если предприятие не уведомило налоговую службу о переходе на упрощенную систему налогообложения, то использовать оно её не в праве.

После того, как соответствующие органы будут уведомлены о переходе юридического лица на иной режим, налоговая вышлет в письменной форме своего рода «разрешение». И тогда со следующего года предприятие может на вполне законных основаниях использовать УСН.

При возникновении необходимости юридическое лицо имеет право требовать от налоговой службы документального подтверждения использования упрощенной системы налогообложения. Такое подтверждение достаточно часто требуется различными контрагентами.

Основанием для предоставления налоговой подтверждения данного типа является письмо ФНС от 15 апреля 2013 г. №ЕД-2-3/261. Желательно направлять просьбу о выдаче уведомления одновременно с самим заявлением.

Согласно п.2 ст.№346.11 НК РФ применение УСН полностью освобождает ИП или организацию от обязанности выплачивать налог на прибыль (исключения обозначены в п. 3 и 4 ст.№284 НК РФ). Также с 1 января 2020 года у упрощенцев возникает обязанность в оплате налога на имущество.

Индивидуальные предприниматели при использовании УСН не должны уплачивать НДФЛ (исключения обозначены в п. 2, 4, 5 ст.224 НК РФ). Но касается это доходов, которые были получены в рамках «упрощенной» деятельности.

Максимальная сумма дохода при УСН в 2020 году ↑

Наибольшее значение имеет максимальный доход при УСН 2020 для ИП. Так как именно по данному показателю государство оценивает различные юридические лица, индивидуальных предпринимателей.

Доходность организации позволяет максимально точно классифицировать масштаб её деятельности и допустимость использования упрощенной системы налогообложения.

Имеются некоторые нюансы, касающиеся учета доходов. Так как в Налоговом кодексе Российской Федерации нет положений, обозначающих те средства, которые обязательно необходимо учитывать.

В ст.№346.25 НК РФ присутствуют только разъяснения, касающиеся организаций, уже перешедших на УСН.

Потому следует лишь удостовериться, что выполнены условия, имеющие отношение к размерам переходных сумм. Они устанавливаются гл.№26.2 НК РФ.

При переходе

При переходе на упрощенную систему налогообложения должны быть выполнены требования п. 2 ст.№346.12.

Согласно ему, переход на УСН возможен только в том случае, если по итогам ведения коммерческой деятельности в течение 9 месяцев перед переходом (до 1 января) доходы не превысили сумму, составляющую 45 млн. рублей.

Важно помнить, что при расчете дохода в данном случае используется специальный коэффициент-дефлятор.

Приказом от 07.09.13 г. №652 установлен новый коэффициент-дефлятор, используется он с 2020 года в целях реализации положений гл.№26.2 НК РФ. Он равен 1.067.

Если учитывать при расчете данный момент, то фактическая сумма, при которой возможен переход, несколько больше 45 млн. рублей. Она составляет: 45 млн. руб.×1.067=48 015 руб.

Для юридических лиц

Имеются некоторые особенности при учете величины дохода, касающиеся организаций, переходящих на УСН с «вмененки» – когда «общережимные» доходы попросту отсутствуют.

В таком случае необходимо из суммы исключить «вмененные» доходы. Основанием для этого является:

• п. 4 ст.№346.12 НК РФ;
• письма Минфина от 24.03.14 г. №03-11-06/2/12708;
• письма Минфина от 13.01.14 г. №03-11-06/2/248.

При возникновении каких-либо ошибок в расчётах налоговый орган может отказать в переходе на УСН.

Если же разрешение будет по каким-то причинам выдано, а условия перехода не соблюдены или скрыты, то в подобной ситуации у юридических лиц могут возникнуть достаточно серьезны проблемы с законом.

Для ИП

Максимальная сумма дохода при УСН в 2020 году изменилась для ИП. На сегодняшний день для индивидуальных предпринимателей действуют следующие ограничения:

Сумма дохода	Более 68.82 млн. рублей
Величина основных средств	Более 100 млн. рублей

Если какие-либо обозначенные в Налоговом кодексе условия были нарушены, то со следующего квартала отёчность должна осуществляться по общей схеме налогообложения.

Индивидуальным предпринимателями следует помнить, что укрывание доходов является серьезным преступлением, за которое придется нести ответственность.

Особенности при условиях ↑

Схема использования упрощенной системы налогообложения сильно отличается в зависимости от многих факторов.

Она по-разному действует для следующих организаций:

• наемные работники отсутствуют;
• наемные работники присутствуют в штате.

Без работников

Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, должны помнить о некоторых особенностях использования упрощенной системы налогообложения.

Особенно это важно при сдаче отчётности в Инспекцию Федеральной налоговой службы:

• декларация по УСН должна быть подана не позже 30 апреля года, который следует за отчетным периодом;
• при использовании УСН без работников необходимо применять книгу учета расходов и доходов.

Причем КУДИР можно вести как в ручную, на бумажном носителе, так и в электронном виде. Ранее имелась необходимость заверять её в ИФНС. С 2013 года делать это не требуется.

Также имеются некоторые нюансы, касающиеся выплаты налогов, взносов:

Аванс	Должен быть перечислен не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным
Налог за год	Выплачивается не позже 30 апреля года, следующего за отчетным

Если доход не превышает 300 тыс. рублей, то взносы в различные фонды должны быть осуществлены не позже 1 апреля года, которые следует за истекающим налоговым периодом.

С работниками

Организация или ИП, использующая упрощенную систему налогообложения, должна сдавать отчетность в ИФНС в следующие сроки:

Документ	Срок
Декларацию	Не позднее 30 апреля
Сведения о среднесписочной численности работников	Не позднее 20 января
Подавать 2-НДФЛ	До 1 апреля

Следует максимально ответственно относиться к выполнению сроков сдачи отчетности. В противном случае ИФНС налагает на недобросовестных ИП и организации штрафные санкции.

Также следует помнить о том, что после приема на работу первого сотрудника индивидуальный предприниматель обязан зарегистрироваться во внебюджетных фондах:

В ближайшие 30 дней	В ПФР
В течение 10 дней	В ФСС

Необходимо соблюдать форму отчетности во все перечисленные фонды. Упрощенная система налогообложения – очень удобный, щадящий режим уплаты налогов.

Он представляет собой инструмент, посредствам которого государство поддерживает малый и средний бизнес.