Какая отчетность ИП на УСН без работников за 2020 год

УСН – режим, который предпочитают многие индивидуальные предприниматели, ведь тогда гораздо проще вести учет.

Кроме того, не придется сдавать большое количество отчетов, которые обязательны для заполнения компаниям, работающими на других налоговых системах.

Содержание

• Основные моменты
• Перечень отчетов для ИП на УСН без работников
• Сроки сдачи отчетности

Какие документы необходимо представить в налоговую структуру? Какие особенности стоит учитывать ИП на УСН?

Основные моменты ↑

ИП на упрощенном режиме имеет возможность уплачивать только единый налог. Вести учет намного легче, чем на других режимах, тем более что на фирме нет штата сотрудников.

Но это не значит, что предпринимателю не придется отчитываться по своей прибыли. Рассмотрим, какие основные правила стоит знать бизнесмену, и на какие законы опираться?

Зачем это нужно

Предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения, обязаны каждый год отчитываться по своей деятельности в уполномоченные структуры.

При этом не зависит, есть на ИП сотрудники или нет. Отчеты предприятия являются основанием для оценки и учета бизнес-процесса контролирующими инстанциями.

Нормативная база

Применение УСН регулирует глава 26.2 Налогового кодекса. Законодательные акты, на которые можно опираться при заполнении отчетов:

Нормативный акт	Описание
Закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (в редакции от 25 ноября 2009 года)	Указаны особенности осуществления страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС
Закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ	Особенности учета в системе обязательной пенсионной страховки
Ч. 2 гл. 26.2	О заполнении декларации на УСН, порядке подачи и расчетов
Приказ Минфина РФ от 30.12.2005 года № 167н	Заполнение КУДиР

Штрафные санкции

Если предприниматель пропустил сроки сдачи отчетности, то придется уплатить штраф. Кстати, предоставлять документацию необходимо даже в том случае, когда предпринимательская деятельность была приостановлена и нет полученного дохода.

Штрафные санкции накладываются на ИП:

Ситуация	Размер
Если он не предоставил декларацию своевременно	5% от суммы начисленного налога за каждый просроченный месяц (ст. 119 НК)
Если не подал данные о работниках (если таковые имеются) в ПФ	10% от суммы, которую нужно было выплачивать (Закон № 27-ФЗ, утвержденный 1 апреля 1996 года)
При опоздании с представлением отчета в ФСС	5% от суммы квартальной страховой выплаты
Если не подано сведения в структуры статистики	3 – 5 тыс. руб. (ст. 13 п. 19 КоАП)
Если не сдано Книгу доходов и расходов или другой документ	200 рублей

Перечень отчетов для ИП на УСН без работников ↑

Тем предпринимателям, у которых нет наемного персонала, сдать отчеты не так сложно. Вся документация готовится только за себя. Но и те справки, которые были обязательны для представления не так давно, постепенно отменяются.

С 2013 года уже не нужно сдавать документы в ПФ (только производятся перечисления), а с 2020 года ИП не готовят справки о среднесписочной численности. Бухучет ведется с начала налогового периода.

Но нередко возникают затруднения из-за рода деятельности, наличия или отсутствия рабочего персонала, а также определенных факторов, которые влияют на документальное отражение операций в бухгалтерии.

Что же нужно сдавать индивидуальному предпринимателю в 2020 году, если у него нет работников?

КУДиР

Книга о доходах и расходах не предоставляется в налоговые структуры, но она должна быть на предприятии, а ее своевременное заполнение – обязательная процедура.

Если нагрянет проверка, то представить такой документ придется, и если в нем не будет всей необходимой информации, штрафа не избежать.

В Книге указывают прибыль и расходы в таком порядке, в котором они зафиксированы. Операции подтверждают кассовым отчетом. По информации, отраженной в документе, исчисляют и налоговую базу.

Как заполнить Книгу? Титульный лист должен содержать ФИО ИП, ИНН, вид деятельности, которой он занимается, вид обложения налогом.

В обязательном порядке вписывают единицы измерения, в которых ведутся записи, а также юридический адрес предприятия.

В КУДиР вносят информацию о банковских счетах, номерах выданных извещений о переходе на упрощенку. Все операции подтверждаются чеками и другими платежками.

Причем стоит обратить внимание и на их заполнение. Должны указываться:

• дата проведения операции;
• данные поставщиков или получателей;
• должности контрагентов;
• их ФИО;
• ставятся подписи.

Обязателен для отражения и вид хозяйственной операции, выражение (денежная оплата или натуральная). Все справки подписывает предприниматель лично.

В том случае, когда данные указаны неточно, то внести изменения можно будет только при согласии сторон. Ставят ФИО (и ИП и его контрагента), печати и исправляют информацию.

Вся информация вписывается на русском языке, данные финансового характера выражаются в рублях. Если документ заполнялся на иностранном языке, то нужно сделать перевод.

Требования к оформлению Книги:

1. Документ шнуруют.
2. На последней странице ставят число заполненных листов.
3. Обязательна нумерация и подписи ИП.

Ведение документа возможно в электронном или бумажном виде. Если Книга доходов и расходов заполнена в электронном формате, то в конце налогового периода ее нужно распечатать и оформить надлежащим образом.

Декларация

ИП на упрощенном режиме налогообложения без сотрудников, должны сдавать декларацию о своей прибыли.

Представляется такой документ в налоговую инспекцию по истечению налогового периода, но не позже 30 апреля. Форма отчета утверждена Минфином (Приказ № 58н от 22 июня 2009 года).

Основной порядок заполнения:

• Внесение данных осуществляется в обратном порядке – начинают вносить данные во второй раздел, и только затем переходят к первому. В последнюю очередь вписывают информацию в титульный лист.
• Пустыми ячейки не оставляют – должны стоять прочерки.
• Нельзя вносить правки, а страницы не допускается скреплять.
• Суммы, которые отражаются, должны округляться (копейки не пишут).
• Ставится нумерация.
• Заполнять декларацию можно от руки или с помощью компьютерной программы.

Подать декларацию можно несколькими способами:

• лично;
• отправив по почте (не забудьте в таком случае сделать опись документов, которые прилагаются);
• отправив по электронной почте.

Представить отчет необходимо по месту регистрации. Заполнять декларацию нужно в двух экземплярах: один отдайте налоговому инспектору, другой (с пометкой представителя уполномоченной структуры) оставьте себе.

В том случае, когда вы отправляете документ почтовым переводом, сохраните квитанцию. В ней стоит число, которое можно считать как дату подачи декларации.

Обратите внимание – если вы работаете на УСН и ЕНВД одновременно, то подать нужно будет 2 декларации (в отдельности по каждой налоговой системе).

Если деятельность предпринимателя определенное время не велась, то необходимо подготовить нулевую декларацию.

Образец заполнения

Приведем пример заполнения отчетности ИП на УСН без работников за 2020 год пошагово. В зависимости от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), заполнение декларации будет иметь отличия.

Если объект налогообложения «доходы», во втором разделе указывают:

Содержание	Строка
Налоговую ставку «06», то есть 6%	021
Доходы за отчетные периоды. Основание – КУДиР	210
Прочерк	220 – 230, 250, 270
Налоговая база, перенесенная из строки 210	240
Стоит пропустить	250, 270
Суммы к уплате, которую определяют так: данные строки 240 умножают на 6%	260
Платежи по страховке, суммы, внесенные в ПФ, больничные	280

В первом разделе нужно отразить:

Строка	Содержание
001	Налогооблагаемый объект 1
010	ОТКМО
020	КБК – 18210501010011000110
030	Аванс за первый квартал
040, 050	Аванс за второй и третий квартал
060	Налог к выплате, если сумма строк 260 – 280 превысила авансовые платежи
070	Суммы к уменьшению налога, если сумма аванса превысила сумму налога

В остальных пунктах нужно поставить прочерк. В Титульном листе указывают:

• ИНН/КПП;
• корректировочный номер 0;
• отчетные периоды – 34 (если отчет сдается за весь год), 50 (при сдаче документа не за весь год);
• налоговый период;
• коды ИФНС;
• код по месторасположению – 120;
• личные данные предпринимателя;
• контакты;
• количество заполненных страниц.

Ставят печати, а затем предприниматель подписывает документ. Если отчет подает посредник, то необходимо дополнительно указать реквизиты доверенностей.

Отчетность ИП на УСН без работников за 2020 год: бланк декларации, если объект налогообложения «Доходы»:

Как заполнить декларацию ИП на УСН 15% без работников? Во втором разделе нужно вписать:

Строка	Содержимое
201	Ставку налога 15
210	Сумму прибыли за налоговый период
220	Расходы, которые будут учтены при исчислении суммы налога. Показатели берут из КУДиР (из 5 графы)
230	Размер понесенных убытков, перенесенных с предыдущих налоговых периодов
240	Налоговую базу, которая рассчитывается так: от прибыли из строки 210 стоит отнять расходы строки 230
250	Указываются убытки за период (если сумма затрат превысила прибыль в строке 210)
260	Сумму налогов, рассчитанных как 15% от базы налога. Если получается отрицательное число, тогда ставим прочерк
270	Размер минимального налога, если уплачивается

Далее приступаем к заполнению первого раздела:

Пункт	Что вписывать
001	Поставьте цифру 2
010	Отразите код ОТКМО
020	КБК по авансам – 182 1 05 01020 01 1000 110
030 – 050	Суммы авансов
060	Сумма налогов, что подлежат перечислению в государственную казну, если показатель строки 260 больше суммы авансового платежа (050) и превысил сумму минимального налога, указанную в пункте 270
070	При переплате проводится уменьшение налога: от аванса (050) стоит отнять рассчитанную сумму у налога (260)
080	КБК при перечислении сумм минимального налога — 182 1 05 01030 01 1000 110
090	Переносят показатели минимального налога, если он должен перечисляться

Титульный лист заполняется аналогично предыдущему примеру. Образец заполнения декларации ИП на УСН 15%:

Сроки сдачи отчетности ↑

Вы забываете, когда и что вам нужно подготовить? Приведем календарь сдачи отчетностей для ИП, который работает на УСН без работников – он станет ориентиром в течение года.

Срок	Операция
1.04.2015 (крайний срок)	Уплата взносов в Фонды за первый квартал
25.04	Аванс по единому налогу за первый квартал
30.04	Уплата суммы налога (остатка) за предыдущий налоговый период
30.04	Подача подготовленную форму декларации в Налоговую инспекцию за предыдущий налоговый период
1.07	Уплата взносов в Фонды за второй квартал
25.07	Уплата аванса по единому налогу за 2-й квартал в федеральную налоговую службу
1.10	Перечисление взносов в Фонды за 3-й квартал
25.10	Уплата аванса по единому налогу за 3-й квартал
31.12	Перечисление сумм взноса в Фонды за четвертый квартал

Вам не нужно готовить отчетов по авансовым платежам. Предпринимателем на УСН сдается единожды в году только декларация.

Предприниматель на УСН без работников имеет массу преимуществ, одно из которых – не нужно готовить отчетность по сотрудникам, так как он ведет деятельность самостоятельно.

Для того чтобы проверка не стала неприятностью, достаточно знать основные сроки подачи отчетов, уплаты взносов и авансовых платежей.