Какая отчетность сдается ИП на УСН с работниками в 2020 году

Чтобы избежать каких-бы то ни было проблем с налоговой инспекцией и другими контролирующими органами, следует избегать ошибок при составлении документов.

Для этого необходимо максимально подробно ознакомиться со всеми законодательными нормами, правилами, которые требуется соблюдать при сдаче подобной отчетности.

Содержание

• Основные моменты
• Сдача отчетности ИП на УСН в 2020 году с работниками
• Установленные сроки

Следует помнить, что каждый год в действующее законодательство вносятся различного рода изменения, это также необходимо учитывать.

Основные моменты ↑

Основным отчетом для ИП, работающим по системе упрощенного налогообложения, является декларация. Подается она всего один раз по итогам года.

Даже если индивидуальный предприниматель по какой-то причине деятельность не вел, ему все равно необходимо подавать данный документ в соответствующие органы.

Также данное обязательство возникает, если ИП осуществляет самоликвидацию – декларация подается даже за неполный год.

Для понимания, почему и для чего индивидуальными предпринимателями сдается отчетность, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, касающимся данного вопроса.

Что нужно знать

На сегодняшний день индивидуальные предприниматели обязаны каждый год сдавать следующую отчетность:

Отчетность ИП на УСН с работниками за 2020 год составляется также как в предыдущие отчетные периоды.

Единственным изменением являются коды бюджетной классификации – они меняются почти каждый год. Именно поэтому необходимо регулярно следить за их обновлением.

Если индивидуальным предпринимателем применяется упрощенная схема налогообложения, где в качестве объекта выступает доход, налоговая ставка по которому составляет 0% — то желательно заполнять декларацию, приложенную к Письму Федеральной налоговой службы РФ от 20.05.15 г. №ГД-4-3/8533@.

Законные основания

Обязанность индивидуального предпринимателя по налоговой отчетности закреплена на законодательном уровне. Основанием является приказ от 04.07.14 г. №ММВ-7-3/352@.

Он принят к исполнению Федеральной налоговой службой Российской Федерации. Основное его назначение – реализация отчетности ИП перед государством, а также контроль за законностью коммерческой деятельности предприятия.

Основанием для создания данного приказа служит ст.№80 Налогового кодекса РФ, а также ч. 2 гл.№26.2 НК РФ.

Рассматриваемый документ утверждает:

Также приказ №ММВ-7-3/352@ обозначает сроки, в который данный документ должен быть подан в Федеральную налоговую службу.

При нарушении времени подачи заявления на индивидуального предпринимателя могут быть наложены достаточно серьезные штрафы, а при их невыплате – начисляется пени.

Важно помнить, что использовать упрощенную систему налогообложения можно только при выполнении целого ряда определенных условий:

• доля участия иных организаций не должна превышать 25%;
• филиалы или какие-либо дочерние предприятия должны отсутствовать;
• доходы за предыдущий отчетный период не должны превышать 45 млн. рублей.

Основанием для всех перечисленных выше условий является ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также на вполне законных основаниях УСН позволяет избежать индивидуальному предпринимателю уплаты некоторых налогов:

• НДФЛ с доходов, которые были получены в результате ведения предпринимательской деятельности;
• на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности;
• на добавочную стоимость.

Тем не менее, из всего выше перечисленного имеются исключения. Налог на имущество должен выплачиваться, если оно входит в перечень объектов, который определяется исходя из п.7, ст.№378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Штрафные санкции

Подача налоговой декларации и иных документов отчетности должны осуществляться в строго установленные сроки. Нарушение их карается довольно сурово ФНС.

Минимальный срок задержки сдачи отчетности составляет всего десять дней. Если же и этот срок превышен, то операции по счету могут быть приостановлены без решения суда до выяснения обстоятельств.

Основанием к этому является ст.№76 НК РФ – именно она позволяет «заморозить» счета индивидуального предпринимателя.

Помимо приостановки операции по счету, при нарушении сроков подачи отчетности, на ИП налагаются штрафные санкции.

Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2020 году смотрите в статье: какие отчеты сдавать ИП на УСН.

Все об отчетности УСН в 2020 году, читайте здесь.

Размер их может составлять 5-30% от всей суммы налога, которая не была уплачена за отчетный период или даже неполный месяц.

Но величина штрафа не может составлять менее чем 1000 руб. Основанием для этого является ст.№119 НК РФ.

Если же после всех принятых мер налогоплательщик продолжает упорствовать и не желает осуществлять погашение задолженности, подавать отчетность, то Федеральная налоговая служба начинает начислять пени на ранее наложенные штрафы.

В таком случае величина пенни будет составлять 1/300 ставки рефинансирования от суммы, которую предприниматель не перечислил в полном объеме, либо налога за каждый просроченный день. Законное основание для подобных действий – ст.№75 НК РФ.

За не уплаченный налог предусматривается штраф, величина его составлять 20-40% от всей суммы задолженности. Основание – ст.№122 Налогового кодекса

Сдача отчетности ИП на УСН в 2020 году с работниками ↑

Отчетность ИП на УСН с работниками, доходы которых также подлежат налогообложению, должна подаваться:

• в инспекцию Федеральной налоговой службы;
• в Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в Фонд социального страхования.

Все перечисления регламентируются Налоговым кодексом, а также различными Приказами и Письмами Министерства финансов. Именно поэтому стоит избегать каких-либо ошибок.

В противном случае, даже если удастся каким-либо образом частично уклониться от уплаты, налоговая служба проведет камеральную проверку и все нарушения обнаружатся.

Штрафы и санкции в подобных случаях накладываются довольно серьезные.

В инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС)

Самой важной операцией является сдача отчетности в ИФНС (Инспекцию Федеральной налоговой службы). Для осуществления её потребуется следующее:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (требуется один раз в год);
• КУДИР – книга учета доходов и расходов (ведется вручную, либо заполняется в электронной форме);
• все сведения о численности нанятых работников, с которыми был заключен трудовой договор;
• декларацию по упрощенной системе налогообложения, сформированную соответствующим образом.

Представить все необходимые документы можно различными способами:

• на бумажном носителе;
• в электронной форме.

Если документы будут передаваться на бумажном носителе, то сделать это можно лично или же почтовым отправлением с описью.

Сдать отчетность при лично визите имеют право следующие должностные лица:

• непосредственно предприниматель, руководитель организации;
• бухгалтер;
• уполномоченный представитель.

При отправке почтой необходимо помнить о следующих важных нюансах:

• обязательно прилагается опись вложения;
• днем предоставления считается дата отправки заказного письма.

Передача документов по каналам электронной связи должна в обязательном порядке осуществляться через специалиста – оператора ЭДО с использованием специальных защищенных каналов ТКС.

Видео: декларация УСН за 7 минут!

Данные средства связи являются специализированными, в них используется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Также можно перейти непосредственно на сайт ФНС Российской Федерации и загрузить все необходимые данные через специальную форму.

В Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)

Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу сотрудников, то он в обязательном порядке должен отчитываться также перед Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР).

Для отчетности необходимы следующие документы:

• форма РСВ-1 ;
• формы АДВ-6-5, С3В 6-4, АДВ-6-2.

Подача перечисленных выше форм обязательна, данный момент установлен на законодательном уровне. Основанием для этого является Постановление Правительства РФ от 16.01.14 г. №2п.

В нем перечислены все наиболее важные моменты, касающиеся формирования перечисленных выше бумаг.

Как осуществляется начисление амортизации при УСН Доходы минус расходы узнайте из статьи: амортизация при УСН Доходы минус расходы.

Как работает учетная политика предприятия при УСН Доходы минус расходы, читайте здесь.

Как выглядит образец учетной политики для УСН Доходы в 2020 году, смотрите здесь.

Нормативными документами, оказывающими непосредственное влияние на формирование отчетности рассматриваемого типа, являются:

1. Федеральный закон от 03.12.12 г. №243-ФЗ.
2. Федеральный закон №242-ФЗ от 03.31.12 г.
3. Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.

В Фонд социального страхования (ФСС)

Для отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) достаточно предоставить только один документ – форму 4-ФСС.

Обязательства индивидуального предпринимателя, нанявшего сотрудников, по отчетности данного типа обозначаются в следующих законодательных актах:

1. Приказ Фонда №49 (от 17.02.15 г.);
2. Приказ Фонда №59 (от 26.02.15 г.);
3. Приказ Министерства труда и социальной защиты «Об утверждении формы расчета»;
4. Приказ Министерства труда №107н (от 19.03.13 г.).

Установленные сроки ↑

На законодательном уровне установлены сроки, в которые индивидуальным предпринимателям необходимо осуществлять отчетность.

В зависимости от структуры и типа документа время подачи отчетности может существенно отличаться:

Несколько сложнее дело обстоит с ИФНС:

Во избежание различного рода проблем с ФНС, ФСС и ПФР необходимо своевременно, достоверно формировать документы для отчетности.

В противном случае могут возникнуть самые разные проблемы, будут наложены штрафные санкции – вплоть до заморозки счета.

Именно поэтому следует максимально внимательно следить за изменяющимся законодательством.