Какая отчетность сдается ИП на УСН с работниками в 2020 году
![Бухгалтерия Онлайн](/wp-content/uploads/2014/09/1.jpg)
Предыдущая статья: Какие отчеты сдавать ИП на УСН
Следующая статья: Отчетность ИП на УСН без работников
Чтобы избежать каких-бы то ни было проблем с налоговой инспекцией и другими контролирующими органами, следует избегать ошибок при составлении документов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Для этого необходимо максимально подробно ознакомиться со всеми законодательными нормами, правилами, которые требуется соблюдать при сдаче подобной отчетности.
Следует помнить, что каждый год в действующее законодательство вносятся различного рода изменения, это также необходимо учитывать.
Основные моменты ↑
Основным отчетом для ИП, работающим по системе упрощенного налогообложения, является декларация. Подается она всего один раз по итогам года.
Даже если индивидуальный предприниматель по какой-то причине деятельность не вел, ему все равно необходимо подавать данный документ в соответствующие органы.
Также данное обязательство возникает, если ИП осуществляет самоликвидацию – декларация подается даже за неполный год.
Для понимания, почему и для чего индивидуальными предпринимателями сдается отчетность, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, касающимся данного вопроса.
Что нужно знать
На сегодняшний день индивидуальные предприниматели обязаны каждый год сдавать следующую отчетность:
За работников | Если имеются |
По проведенным кассовым операциям | Если осуществляется наличный расчет |
По налогам | Дополнительным – если они платятся конкретным индивидуальным предпринимателем |
Отчетность ИП на УСН с работниками за 2020 год составляется также как в предыдущие отчетные периоды.
Единственным изменением являются коды бюджетной классификации – они меняются почти каждый год. Именно поэтому необходимо регулярно следить за их обновлением.
Если индивидуальным предпринимателем применяется упрощенная схема налогообложения, где в качестве объекта выступает доход, налоговая ставка по которому составляет 0% — то желательно заполнять декларацию, приложенную к Письму Федеральной налоговой службы РФ от 20.05.15 г. №ГД-4-3/8533@.
Законные основания
Обязанность индивидуального предпринимателя по налоговой отчетности закреплена на законодательном уровне. Основанием является приказ от 04.07.14 г. №ММВ-7-3/352@.
Он принят к исполнению Федеральной налоговой службой Российской Федерации. Основное его назначение – реализация отчетности ИП перед государством, а также контроль за законностью коммерческой деятельности предприятия.
Основанием для создания данного приказа служит ст.№80 Налогового кодекса РФ, а также ч. 2 гл.№26.2 НК РФ.
Рассматриваемый документ утверждает:
Документ | Норматив |
Форму налоговой декларации по налогам, обязательным к уплате индивидуальным предпринимателем на УСН | Приложение №1 к рассматриваемому приказу |
Форму налоговой декларации по налогам, которая может быть предоставлена в электронной форме | Приложение №2 к рассматриваемому приказу |
Порядок осуществления заполнения данной декларации | Приложение №3 приказа |
Также приказ №ММВ-7-3/352@ обозначает сроки, в который данный документ должен быть подан в Федеральную налоговую службу.
При нарушении времени подачи заявления на индивидуального предпринимателя могут быть наложены достаточно серьезные штрафы, а при их невыплате – начисляется пени.
Важно помнить, что использовать упрощенную систему налогообложения можно только при выполнении целого ряда определенных условий:
- доля участия иных организаций не должна превышать 25%;
- филиалы или какие-либо дочерние предприятия должны отсутствовать;
- доходы за предыдущий отчетный период не должны превышать 45 млн. рублей.
Основанием для всех перечисленных выше условий является ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.
Также на вполне законных основаниях УСН позволяет избежать индивидуальному предпринимателю уплаты некоторых налогов:
- НДФЛ с доходов, которые были получены в результате ведения предпринимательской деятельности;
- на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности;
- на добавочную стоимость.
Тем не менее, из всего выше перечисленного имеются исключения. Налог на имущество должен выплачиваться, если оно входит в перечень объектов, который определяется исходя из п.7, ст.№378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Штрафные санкции
Подача налоговой декларации и иных документов отчетности должны осуществляться в строго установленные сроки. Нарушение их карается довольно сурово ФНС.
Минимальный срок задержки сдачи отчетности составляет всего десять дней. Если же и этот срок превышен, то операции по счету могут быть приостановлены без решения суда до выяснения обстоятельств.
Основанием к этому является ст.№76 НК РФ – именно она позволяет «заморозить» счета индивидуального предпринимателя.
Помимо приостановки операции по счету, при нарушении сроков подачи отчетности, на ИП налагаются штрафные санкции.
![Какие отчеты сдавать ИП на УСН](/wp-content/uploads/2015/06/Линк118.jpg)
Все об отчетности УСН в 2020 году, читайте здесь.
Размер их может составлять 5-30% от всей суммы налога, которая не была уплачена за отчетный период или даже неполный месяц.
Но величина штрафа не может составлять менее чем 1000 руб. Основанием для этого является ст.№119 НК РФ.
Если же после всех принятых мер налогоплательщик продолжает упорствовать и не желает осуществлять погашение задолженности, подавать отчетность, то Федеральная налоговая служба начинает начислять пени на ранее наложенные штрафы.
В таком случае величина пенни будет составлять 1/300 ставки рефинансирования от суммы, которую предприниматель не перечислил в полном объеме, либо налога за каждый просроченный день. Законное основание для подобных действий – ст.№75 НК РФ.
За не уплаченный налог предусматривается штраф, величина его составлять 20-40% от всей суммы задолженности. Основание – ст.№122 Налогового кодекса
Сдача отчетности ИП на УСН в 2020 году с работниками ↑
Отчетность ИП на УСН с работниками, доходы которых также подлежат налогообложению, должна подаваться:
- в инспекцию Федеральной налоговой службы;
- в Пенсионный фонд Российской Федерации;
- в Фонд социального страхования.
Все перечисления регламентируются Налоговым кодексом, а также различными Приказами и Письмами Министерства финансов. Именно поэтому стоит избегать каких-либо ошибок.
В противном случае, даже если удастся каким-либо образом частично уклониться от уплаты, налоговая служба проведет камеральную проверку и все нарушения обнаружатся.
Штрафы и санкции в подобных случаях накладываются довольно серьезные.
В инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС)
Самой важной операцией является сдача отчетности в ИФНС (Инспекцию Федеральной налоговой службы). Для осуществления её потребуется следующее:
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ (требуется один раз в год);
- КУДИР – книга учета доходов и расходов (ведется вручную, либо заполняется в электронной форме);
- все сведения о численности нанятых работников, с которыми был заключен трудовой договор;
- декларацию по упрощенной системе налогообложения, сформированную соответствующим образом.
Представить все необходимые документы можно различными способами:
- на бумажном носителе;
- в электронной форме.
Если документы будут передаваться на бумажном носителе, то сделать это можно лично или же почтовым отправлением с описью.
Сдать отчетность при лично визите имеют право следующие должностные лица:
- непосредственно предприниматель, руководитель организации;
- бухгалтер;
- уполномоченный представитель.
При отправке почтой необходимо помнить о следующих важных нюансах:
- обязательно прилагается опись вложения;
- днем предоставления считается дата отправки заказного письма.
Передача документов по каналам электронной связи должна в обязательном порядке осуществляться через специалиста – оператора ЭДО с использованием специальных защищенных каналов ТКС.
Видео: декларация УСН за 7 минут!
Данные средства связи являются специализированными, в них используется усиленная квалифицированная электронная подпись.
Также можно перейти непосредственно на сайт ФНС Российской Федерации и загрузить все необходимые данные через специальную форму.
В Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу сотрудников, то он в обязательном порядке должен отчитываться также перед Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР).
Для отчетности необходимы следующие документы:
Подача перечисленных выше форм обязательна, данный момент установлен на законодательном уровне. Основанием для этого является Постановление Правительства РФ от 16.01.14 г. №2п.
В нем перечислены все наиболее важные моменты, касающиеся формирования перечисленных выше бумаг.
![Амортизация при УСН Доходы минус расходы](/wp-content/uploads/2015/06/Линк216.jpg)
Как работает учетная политика предприятия при УСН Доходы минус расходы, читайте здесь.
Как выглядит образец учетной политики для УСН Доходы в 2020 году, смотрите здесь.
Нормативными документами, оказывающими непосредственное влияние на формирование отчетности рассматриваемого типа, являются:
- Федеральный закон от 03.12.12 г. №243-ФЗ.
- Федеральный закон №242-ФЗ от 03.31.12 г.
- Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.
В Фонд социального страхования (ФСС)
Для отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) достаточно предоставить только один документ – форму 4-ФСС.
Обязательства индивидуального предпринимателя, нанявшего сотрудников, по отчетности данного типа обозначаются в следующих законодательных актах:
- Приказ Фонда №49 (от 17.02.15 г.);
- Приказ Фонда №59 (от 26.02.15 г.);
- Приказ Министерства труда и социальной защиты «Об утверждении формы расчета»;
- Приказ Министерства труда №107н (от 19.03.13 г.).
Установленные сроки ↑
На законодательном уровне установлены сроки, в которые индивидуальным предпринимателям необходимо осуществлять отчетность.
В зависимости от структуры и типа документа время подачи отчетности может существенно отличаться:
Отчет | Строк |
РСВ-1, а также иные формы, подаваемые в ПФР | Должны пересылаться ежеквартально |
Форма 4-ФСС | Подается ежеквартально и до 15 апреля каждый год ИП необходимо подтверждать основной вид деятельности |
Несколько сложнее дело обстоит с ИФНС:
Документ | Срок |
Декларация | Должна быть подана не позднее 30 апреля года, который следует сразу за отчетным |
Сведения о суммарном количестве работников | До 20 января |
2-НДФЛ | Необходимо подавать до 1 апреля года, следующего за отчетным |
Во избежание различного рода проблем с ФНС, ФСС и ПФР необходимо своевременно, достоверно формировать документы для отчетности.
В противном случае могут возникнуть самые разные проблемы, будут наложены штрафные санкции – вплоть до заморозки счета.
Именно поэтому следует максимально внимательно следить за изменяющимся законодательством.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.