Какой журнал нужно сдать при УСН в 2020 году

Предприятие имеет обязанность вести ограниченное количество журналов учета.

Содержание

• Основные моменты
• Какие журналы необходимо иметь при УСН
• Особенности заполнения документаций

Основные моменты ↑

Предприятие на УСН имеет послабление в отношении учета единого налога. В отношении прочих налогов компания формирует данные согласно требований документооборота.

Для обеспечения систематизации учета требуются журналы первичной документации. Формы составляются при наличии:

1. Большого количества первичной документации однотипного вида.
2. Необходимости присвоения порядкового номера бланка.
3. Наличия хронологического порядка формирования записи.

Журналы обеспечивают порядок хранения первичных форм. При необходимости поиска документа нумерация упрощает процедуру. Систематизация бланков формируется на всех участках учета.

Формы необходимо прошивать и заверять подписью руководителя или предпринимателя. Начиная с 7 апреля 2020 года печать применяется в предприятии на усмотрение руководства компании.

Заверять журналы или нет, решает компания самостоятельно. Условие необходимо закрепить в учетной политике.

Перечень отчетности

Налогоплательщик на УСН представляет декларацию по итогам календарного года. По авансовым периодам форма не представляется.

При наличии наемных работников требуется сформировать и сдать в ИФНС и фонды:

1. Расчет 4-ФСС в фонд социального страхования.
2. Отчетность по НДФЛ, удержанного с работников – в ИФНС.
3. Формы, представляемые в ПФР – РСВ-1, индивидуальные сведения персонучета.
4. Данные о численности – в ИФНС.

Все расчеты, за исключение 2-НДФЛ и численности, представляются ежеквартально. Статистическая отчетность подается по требованию органа и ведения специальных видов деятельности.

Для получения информации об обязательных формах представления необходимо обратиться в региональный орган статистики.

Начиная с отчетности за 2013 год, организации должны вести бухгалтерский учет с представлением балансов в ИФНС и статистику. Для учета бухгалтерских данных формируется план счетов в упрощенном количестве.

Применяются журнал-ордер для УСН при своде данных и последующем отражении в отчетности. Предприятия на УСН преимущественно принадлежат к микро или малым организационным формам.

Состав отчетности для малых предприятий имеет допуск представления балансов в ограниченном количестве – форме 1 и 2.

Ряд ПБУ может не применяться в малых формах организаций, о чем проинформировано в письме Минфина РФ от 25.03.2013г. за № 03-11-06/2/9208.

В какие сроки сдавать?

Точную информацию о сроках представления отчетности всех форм можно получить в календаре бухгалтера. Документ можно скачать из сервисов сети Интернет.

Видео: переход на УСН уведомительный

Бухгалтерская отчетность предприятий представляется по окончании года в срок, не позднее 3-х месяцев. Промежуточные формы формируются и хранятся в организации для проверки в течение 5-ти лет после окончания периода.

В 2020 году установлены сроки подачи отчетности:

В ряде случаев возникают ситуации с отсутствием деятельности и величин начисленной заработной платы. При отсутствии работников в организации отчетность не подается только по 2-НДФЛ.

Все остальные формы необходимо представлять. Основа требования состоит в необходимости наличия руководителя в организации и требования о вводе его в штат предприятия.

Учитывается ли НДФЛ в расходах при УСН смотрите в статье: расходы при УСН.

Все о бухучете у ИП на УСН, читайте здесь.

Одновременно с нулевой отчетностью в фонды подаются письма об отсутствии деятельности и начисления заработной платы руководителю.

Действующая нормативная база

Бланк налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при ведении УСН, утвержден приказом ФНС от 04.07.2014г. за № ММВ-7-3/352@. Приказ действует на период отчетности, представляемой за 2020 год.

Форма приложена к приказу. В документе имеется формат представления электронной формы и порядок ее заполнения.

Законодательством, начиная с 2020 года, внесены изменения в порядок учета полученных и выставленных счетов-фактур. Для предприятий на УСН определены особые основания для ведения журнала.

Необходимость формирования данных имеется только у предприятий, ведущих посредническую деятельность. Изменения закреплены в п/п «б» п. 3 ст. 1 ФЗ от 21.07.2014г. за № 238-ФЗ.

Какие журналы необходимо иметь при УСН ↑

Журналы предприятий оформляются для учета однотипных операций. Для бумажных носителей документ прошивается до начала ведения операций.

Электронные формы распечатываются и заверяются по окончании отчетного периода. Организация или ИП ведут журналы:

Ряд общих документов — журнал входящей корреспонденции, уведомлений сотрудников и прочие ведутся предприятием в добровольном порядке.

Остальные документы заполняются при наличии операций в учете предприятий. При отсутствии данных в обязательном порядке заводится только кассовая книга и КУДиР.

Доходы минус расходы, выбранные в качестве объекта налогообложения, необходимо учитывать в журнале КУДиР, служащим формой налогового регистра.

Регистрация учета полученных и выставленных счетов-фактур

При необоснованном выставлении НДС или выполнении функции налогового агента необходимость ведения журналов счетов-фактур при УСН не возникает.

Только ведение посреднической деятельности предприятий обязывает вести журнал. Журнал формируется:

• при наличии агентских договоров и движения по ним.
• ведения деятельности в рамках договора об оказании транспортно-экспедиционных услуг.
• выполнения функций застройщика.

При оформлении документов застройщиком возникают договора ДДУ, заключаемые с лицами долевого участия в строительстве.

Кассира-операциониста

Журнал кассира-операциониста – обязательная форма ведения в организациях или ИП на УСН при ведении расчетов с покупателями наличными деньгами. Форма должна быть составлена в точном порядке соблюдения инструкции.

Документ предварительно регистрируется в ИФНС и ведется после прошивки и нумерации страниц. Данные журнала должны:

1. Внесены в полном соответствии с зарегистрированной в ИФНС машиной ККТ.
2. Иметь записи в хронологическом порядке ведения.
3. Быть заверены исполнителем-кассиром и должностным лицом предприятия.
4. Не иметь подчисток и помарок, не заверенных установленным порядком.

Сведения журнала подтверждаются отчетом кассира-операциониста, в котором подробно описываются действия, и отчетами ККМ.

При ведении кассовых операций только с применением эквайринга журнал ведется в аналогичном порядке. Предприятия на УСН сдают журналы при проверке инспекцией ФНС.

Нужны ли услуги бухгалтера для ООО на УСН узнайте из статьи: ведение бухгалтерии ООО на УСН.

Как учитывать доходы при УСН Доходы минус расходы, читайте здесь.

Все об УСН, смотрите здесь.

Журнал проверяется ИФНС в мероприятии контроля порядка ведения кассовых операций, регистрации ЭКЛЗ. Ведение формы с нарушениями сопровождается наложением санкций на организацию, ИП и ответственное лицо.

Другие документы

Компания, при наличии кассовых операций, ведет кассовую книгу. Журнал имеет установленную форму КО-4. Самостоятельно разрабатывать форму кассового журнала не допускается.

Книга ведется в одном экземпляре вне зависимости от количества ККМ. По окончании смены кассиры сдают выручку в операционный кассу предприятия по приходным ордерам. Документооборот производится по формам ПКО и РКО.

Особенности заполнения документаций ↑

Формы документов предприятия ведутся в электронном виде или на бумажных носителях. В учетной политике фирмы имеется раздел о принятых в компании форм первичных документов и журналов.

Устанавливаются:

• порядок ведения и сроки представления документов.
• ответственные лица, закрепленные за документооборотом конкретных форм.

При использовании ручного метода заполнения документации необходимо грамотно исправлять ошибочные записи. Особое внимание уделяется кассовым документам – приходным и расходным ордерам.

Помарки в кассовых формах, даже с исправлениями не допускаются. При возникновении ошибки форму необходимо переделать. Для журнала кассира-операциониста принят особый порядок внесения корректировочных записей.

При необходимости изменения ошибочной записи поправки вносятся согласно требованиям – наличием новой записи, указанием даты и заверением руководителем предприятия.

Учет предприятий на УСН обеспечивается обязательным документооборотом. Упрощенный учет предполагает минимальное количество форм.

Ряд журналов внутреннего документооборота обязателен для ведения предприятием.