Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2020 году
![Бухгалтерия Онлайн](/wp-content/uploads/2014/09/1.jpg)
Предыдущая статья: Расчет зарплаты за неполный месяц при окладе
Следующая статья: Порядок выплаты заработной платы
Прилагается список нормативных актов для изучения нюансов. Так же перечисляются возможные наказания при нарушении законодательства.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Раскрыт ответ на вопрос — «как рассчитывается аванс в трех случаях?». Подробно разобраны возникающие в процессе расчета нюансы и возможные нарушения при начислении аванса.
Прилагаются образцы типовых заявлений и приказов для организации. Составлены распространенные проводки по типовым операциям.
Основные моменты ↑
В статье содержится подробная инструкция расчета аванса, которая раскрывает различные спорные ситуации. В статье описываются детали по начислению и выдачи аванса от заработной платы.
Что это такое
Аванс это часть зарплаты сотрудника. В Трудовом Кодексе РФ закреплено, что аванс должен выплачиваться наемному рабочему два раза за месяц.
В случае игнорирования данного постановления, руководителю предприятия будет выставлен штраф до пятидесяти тысяч рублей. Работодатели зачастую используют хитрость, желая обойти закон.
Они просят самих сотрудников написать заявление о просьбе платить заработную плату единожды в месяц. Однако закон таких исключений не предусматривает.
При устройстве на работу, стоит прочесть положение об оплате труда, дабы выяснить, установлены ли даты оплаты аванса. Примерный промежуток между выплатой 1-ой части выплаты и 2-ой части должен быть пятнадцать дней.
Законодательно не установлены конкретные даты выплаты аванса. В Трудовом Кодексе РФ лишь говорится про то, что зарплату должны платить не реже чем за каждые полмесяца.
Если принять во внимание письмо Министерства социального развития и здравоохранения РФ, зарплата может выдаваться в равных суммах. Это позволяет выплачивать сотруднику половину зарплаты в счет аванса.
Порядок выплаты ЗП
При составлении порядка выплаты заработной платы организации должны опираться на статью 133 Трудового Кодекса РФ.
В ней указано, что все тонкости касательно места оплаты заработной платы, порядка и сроков ее выплаты уточняются в трудовом договоре.
Законодательство так же устанавливает, что зарплата за полностью отработанные дни за месяц обязана быть не меньше установленного МРОТ.
Нормативная база
Нормы, которые обязательны для выполнения или рекомендуются применять в организации в тех, или иных случаях, находятся в таких документах как:
- Трудовой Кодекс РФ ст.133, ст.136.
- Кодекс РФ об административных нарушениях, статья 5.27.
- Письмо Министерства социального развития и здравоохранения РФ номер 22-2-709 от 25 февраля 2009 года.
- Письмо ФНС от 29 сентября 2020 г. № БС-4-11/19716.
- Постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566.
- Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) письмо от 08.09.2006 № 1557-6.
Выплата аванса по заработной плате ↑
Оклад сотрудника является лишь долей заработной платы. При определении суммы аванса стоит учитывать и другие составляющие дохода сотрудника:
- доплата за условия труда;
- выполнение работы сверх нормы;
- совмещение должностей;
- замена отсутствующего сотрудника.
При этом стоит помнить, что при расчете аванса по зарплате не нужно учитывать премиальные выплаты и вознаграждения.
Ведь основания для поощрения за успешные результаты трудовой деятельности можно увидеть по истечению месяца.
Определение размера суммы
Существует три варианта, по которым возможно рассчитать сумму аванса по заработной плате. В первом учитываются выходные дни и праздники, во втором такие дни в расчет не берутся.
Рассмотрим каждый метод наглядно. Причем за первые полмесяца берем время с 1 по 15 число:
Пример расчета
Способ первый. Аванс рассчитанный по числу отработанного времени за первые полмесяца
Если для расчета принимается во внимание рабочие дни первой половины календарного месяца, то применяют первую формулу.
![Расчет зарплаты за неполный месяц при окладе](/wp-content/uploads/2015/10/Линк167.jpg)
Какая средняя зарплата в России в 2020 году, читайте здесь.
Допустим, работнице ООО «Анастасия» Кузиной Н.В. полагается оклад 30 000 рублей. В организации аванс выдается не позднее 21 числа каждого месяца, взяв для расчета рабочие дни в период с 1 по 15 число.
Первая половина мая Кузиной отработана полностью. Из этого получается, сумма аванса за май будет:
Способ второй. Аванс не учитывая выходные и праздничные дни
Если не брать для расчета нерабочие дни и праздники, то выходит следующая формула. Например, зарплата работника ООО «Восток Машинери» Алексашкиной М. В. состоит из оклада 50 000 рублей и доплаты за замену отсутствующего сотрудника в сумме 10 000 рублей.
Зарплата за первые полмесяца месяца будет равняться:
В этом методе расчета аванса в некоторые периоды придется платить работнику за «лишние» дни. Это касается тех месяцев, на которые выпадают самые большие праздники и выходные, например, нерабочих дней много в мае.
Способ третий. Аванс с конкретной суммой
При таком варианте аванс не меняется в течение всего периода работы. При этом размер аванса, не считая премий и доплат, обязан составлять около половины зарплаты за месяц.
Организации за время использования такого метода решили установить оптимальный размер аванса – 40% по тарифной ставке за минусом НДФЛ.
Получившаяся сумма близка к величине зарплаты за половину месяца, которая перечисляется сотруднику после вычета НДФЛ.
Допустим, сотрудник отработал месяц полностью, и ему положено 100% оклада. Выдать ему обязаны:
Так и получаем 40%. В таких расчетах не учтены налоговые вычеты, потому расчеты довольно приблизительны.
Например, оклад Мартыновой Л.М. 40 000 рублей. В компании зарплата за первые полмесяца начисляются в сумме 40% от оклада.
Аванс рассчитывается так:
Стоит запомнить нюанс, что если в нормативном документе предприятия аванс прописан как процент от оклада, именно так он и обязан быть рассчитан.
Тогда вероятна сотруднику будет выплачена лишняя сумма, которую можно будет заминусовать при выдаче заработной платы за оставшуюся часть месяца.
К примеру Рябчикова Л.Н. работает в ООО «Медиагрупхолдинг» при окладе 35 000 рублей. Прав на налоговые вычеты нет. Аванс прописан организацией как 40% от оклада.
С 20 июля по 14 августа сотрудница находилась в отпуске. За июль Рябчикова Л.Н. отработала 15 дней, в первые полмесяца – 4 рабочих дня.
Аванс Рябчиковой Л.Н. рассчитывается:
Начисленная зарплата за июль составит:
За минусом НДФЛ и аванса сотруднице выплатят:
Формирование приказа
Как правило, график выплаты аванса и зарплаты установлен в Правиле внутреннего трудового распорядка. Но организация может издать специальный приказ.
Приказ формируется на основании статьи 136 Трудового Кодекса РФ. В нем указываются, в какие конкретные сроки выплачивается аванс и заработная плата.
Структура приказа:
- наименование документа;
- заголовок документа;
- текст документа;
- дата;
- подпись.
Сроки выплаты по ТК РФ
Аванс по зарплате необходимо выплатить в сроки, установленные Правилом трудового распорядка. Точные даты выплаты аванса не установлены законодательством. В Трудовом кодексе РФ прописано о необходимости платить зарплату не меньше двух раз в месяц.
Во избежание недоразумений, к примеру, со специалистами Роструда, следует прислушаться к рекомендациям об установлении срока оплаты аванса в середине месяца.
В своих комментариях они уточняют, что самый оптимальный срок – 15 или 16 числа. Главное прописать даты во внутренних документах организации.
Возникающие нюансы ↑
При нарушении работодателем сроков оплаты трудовой деятельности, он рискует получить наказание согласно Трудовому Кодексу РФ.
Сотрудник, которому не выплачивается зарплата больше 15 дней, имеет право в письменно виде подать заявление о намерении остановить выполнение трудовых обязанностей.
Согласно КоАП статье 5.27 за невыплатой аванса может последовать штраф работодателю в размере 2 000 рублей.
Сотрудник, при возникновении острой необходимости в денежных средствах, может написать заявление на выдачу аванса зарплаты, образец которого посмотреть здесь.
Удерживаются ли налоги?
НДФЛ с аванса по заработной плате в 2020 году не удерживается. Сумма, с которой нужно исчислить налог, считается перечисленной работнику в последний день месяца.
Того календарного месяца, за который будет рассчитана итоговая заработная плата. Пока не наступил такой день, аванс не признается доходом.
Получается, что удерживать и платить НДФЛ в бюджет необходимо ежемесячно с общей суммы начислений за отработанное время.
![Исковое заявление о взыскании заработной платы](/wp-content/uploads/2015/10/Линк262.jpg)
Что значит сдельная зарплата, читайте здесь.
Образец приказа о сроках выплаты заработной платы, смотрите здесь.
Нет нужды и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды. При выдаче аванса просто следует сделать проводку о выдаче денег.
ФНС РФ решила, что не будет штрафовать организацию за досрочную уплату НДФЛ, что сказано в письме от 29 сентября 2020 г. № БС-4-11/19716. Уплата заблаговременно налога это риск.
Перед данным решением специалисты ФНС полагали, что заранее удержанная сумма не считается налогом и его нужно снова заплатить в день получения зарплаты. А если предприятие это не осуществило, значит, оно недоплатила в бюджет налог.
Штрафные санкции за такое нарушение 20 % от недостающей суммы, что указано в письме ФНС России от 25 июля 2020 г. № БС-4-11/14507@.
Каков максимальный размер
Максимальная сумма аванса в законодательстве не прописана. Тем не менее, в письме от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709 Минздравсоцразвития России говорит о том, что ввиду начислений зарплаты двух раз в месяц, следует выплачивать зарплату примерно в одинаковых суммах.
Прим этом, не учитывая премии. Организации так же не следует создавать для всех сотрудников равные суммы авансов.
Размер аванса обязан быть равен действительно отработанному времени, о чем довольно давно извещает Роструд в письме от 08.09.2006 № 1557-6.
Из этого делается вывод, что минимальная сумма аванса обязана быть не меньше оклада работника за отработанное время.
Отражение проводками
Дебет 70 Кредит 51 (50) | Операция выплата аванса сотруднику |
Дебет 20(26, 44) Кредит 70 | Начисление заработной платы работнику |
Дебет 70 Кредит 68/субсчет «Расчеты по НДФЛ» | Начисление НДФЛ с зарплаты за календарный месяц |
Дебет 68/субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 | Перечисление НДФЛ в бюджет |
Дебет 70 Кредит 51 (50) | Перечислена заработная плата за месяц |
При расчете аванса, стоит ознакомиться с нормативными актами, а так же комментариями и устными разъяснениями ФНС и Роструда.
Для исключения ошибок, следует изучить примеры расчет аванса от заработной платы и следить за постоянно возникающими обновлениями в сфере законодательства.
Необходимо соблюдать сроки выплаты аванса и зарплаты, чтобы организация не получала штрафы.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область - +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область - +7 (812) 317-60-09
- Регионы - 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.