Что такое инициативный аудит
Сегодня в бухгалтерском, а также налоговом учете необходимо будет обязательно проводить аудит. Он может быть различного типа. Одна из разновидностей – инициативный аудит.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Причиной его проведения всегда является инициатива руководства. Сам аудит должен проводиться в соответствии со всеми установленными в законодательстве положениями.
Целью подобного действия обычно является необходимость пристального изучения деятельности предприятия. Для проверок такого рода обычно привлекаются всевозможные сторонние организации.
Основные моменты ↑
Инициативный аудит может осуществляться по решению управляющих органов предприятия, учредителей, иных лиц. Он одновременно позволяет решить несколько важных задач.
Подобный аудит имеет большое количество самых разных нюансов. Потому стоит заблаговременно ознакомиться со всеми особенностями, которые имеют место при его проведении.
Так можно будет избежать ошибок при проведении данного мероприятия. К основным вопросам, рассмотрение которых строго обязательно, можно будет отнести:
- необходимые термины;
- выполняемые функции;
- правовая база.
Необходимые термины
Услуга по проведению в компании подобной процедуры осуществляется сторонними организациями. Но это не отменяет необходимости пристального ознакомления с законодательными нормами.
Для верной трактовки понадобится заранее изучить применяемые в нормативных документах термины. Они являются одинаковыми для АО и ООО.
Стоимость инициативного аудита зависит от организационно формы фирмы, проверка которой будет осуществляться. К основным терминам, рассмотреть которые нужно будет заранее, относятся:
- аудит;
- инициативный аудит;
- аудиторская деятельность;
- аудитор;
- разновидности аудиторских услуг;
- автоматизация бухгалтерского учета;
- бухгалтерский учет;
- оценочная деятельность.
Под термином «аудит» подразумевается проведение проверки налоговой и бухгалтерской отчетности, соответствие всех документов законодательным нормам.
Результатом проведения подобного аудита будет являться специальный отчетный документ.
| «Инициативный» аудит | Подразумевает проведения проверки обозначенного выше типа. Но при этом основанием для его проведения будет являться соответствующий приказ от руководителя предприятия |
| «Аудиторская деятельность» | Проведение аудиторских проверок лицами, которые имеют соответствующую квалификацию и право на ведение подобной деятельности |
| «Аудитор» | Физическое лицо, проводящее подобного рода проверку |
| «Разновидности аудиторских услуг» | Различные виды процедур, которые необходимо будет проводить при осуществлении процедуры рассматриваемого типа |
| «Автоматизация бухгалтерского учета» | Применение всевозможных специализированных программ для составления налоговой/бухгалтерской отчетности. Подобные средства позволяют до самого минимума снизить вероятность допущения каких-либо ошибок при составлении такой отчетности. Возможно проведение аудита средствами автоматического контроля. Все контрольные суммы проверяются и при наличии несоответствий обозначаются на экране ПК |
| «Бухгалтерский учет» | Процедура составления отчетности в табличной форме. Он отражает всевозможные хозяйственные, денежные операции, которые осуществляются при составлении такого учета |
| «Налоговый учет» | Процесс отражения некоторой информации для вычисления налогооблагаемой базы. Учеты бухгалтерский и налоговый могут вестись раздельно или же вместе. Вне зависимости от формата проверка осуществляется обоих |
| «Оценочная деятельность» | Под данным понятием подразумеваются действия, которые позволяют определить стоимость чего-либо. Данная процедура в обязательном порядке выполняется при проведении аудита. Причем вне зависимости от его типа – инициативного в том числе |
Выполняемые функции
Как инициативный, так и любая другая форма аудиторской проверки позволяют одновременно решить сразу большое количество различных задач.
Все про экспресс-аудит предприятия смотрите в статье: экспресс аудит.
Зачем нужен анализ и аудит кредиторской задолженности, читайте здесь.
В первую очередь это касается следующего:
| Проверка правильности | Ведения налогового и бухгалтерского учета на конкретном предприятии |
| Осуществляется оценка перспектив | Дальнейшего развития конкретного предприятия, правильность принятия определенных бизнес-решений |
| Проводится оценка деятельности предприятия | За выбранный инициатором проведения проверки период |
| Выявление всевозможных ошибок | В отчетности и последующая помощь в их устранении |
Использование для реализации различных целей результатов проведения инициативной проверки могут следующие лица:
| Работники налоговых органов | С целью удостовериться в правильности составления |
| Директора, а также руководители различных организаций | С целью построения правильной экономической модели |
| Учредители предприятия | Например, если необходимо оценить результаты деятельности, руководства конкретного директора |
| Занимающиеся инвестициями организации | А также частные лица – если планируется предоставление кредитов или же ссуд на развитие конкретного предприятия |
Правовая база
Инициативный аудит фактически лишь является обозначением оснований для проведения подобного рода проверки.
Потому основным законодательным актом, в соответствии с которым необходимо будет осуществлять проверку предприятия, является Федеральный закон №307-ФЗ от 30.12.08 г. «Об аудиторской деятельности».
Данный нормативный документ включает в себя следующие основные разделы:
| ст.№1 | Что подразумевается под термином «аудиторская деятельность», основные понятия и определения |
| ст.№2 | Включает в себя полный перечень законодательных актов, которые регулирую процедуру подобного рода деятельности |
| ст.№3 | Дается подробно определение понятию «аудиторская организация» |
| ст.№4 | Что такое «аудитор», основные обязанности данного должностного лица |
| ст.№5 | Что такое обязательный аудит, основные его требования |
| ст.№6 | Как выглядит аудиторское заключение, что собой представляет |
| ст.№7 | Что включают в себя стандарты аудиторской деятельности, кодекс профессиональной этики |
| ст.№8 | Обозначается независимость всех аудиторских организаций, должностных лиц (подобная процедура должна быть максимально объективной) |
| ст.№9 | Обозначается необходимость соблюдения аудиторской тайны, разглашение конфиденциальных сведений является наказуемым |
| ст.№10 | Как выполняется контроль качества деятельности различных аудиторских предприятий, должностных лиц |
| ст.№11 | Необходимость получения квалификационного аттестата аудитора |
| ст.№12 | Как выполняется аннулирование аттестата, на каких основаниях осуществляется подобного рода процедура |
| ст.№13 | Какие у аудиторской организации имеются права, а также обязанности |
| ст.№14 | Обязанности и права юридического лица, аудиторскую проверку которого проводят |
| ст.№15 | Как на государственном уровне проводится регулирование, проверка деятельности аудиторов |
| ст.№16 | Что представляет собой совет по проведению аудиторской деятельности |
| ст.№17 | Как осуществляется саморегулирование деятельности аудиторов |
| ст.№18 | Перечисляются различные требования, которые предъявляются к членству в различного рода саморегулирующихся организациях |
| ст.№19 | Как осуществляется ведение специального реестра аудиторов, а также аудиторских предприятий |
| ст.№20 | Какие могут быть применены меры дисциплинарного, а также иного воздействия к аудиторам |
| ст.№21 | Как ведется государственный реестр всевозможных саморегулирующихся организаций |
| ст.№22 | Как ведется государственный контроль за деятельностью организаций-аудиторов |
Инициативный аудит предприятия ↑
Процесс проведения инициативного аудита представляет собой процедуру с технической стороны достаточно простую, но связанную с множеством различных особенностей.
С ними нужно будет заранее ознакомиться. Только так будет возможно избежать упущений, приводящих к серьезным последствиям.
В перечень основных вопросов входит следующее:
- по каким принципам осуществляется;
- порядок проведения;
- по чьей инициативе проводится;
- возникающие особенности.
По каким принципам осуществляется
Инициативный аудит необходимо проводить в соответствии с некоторыми важными принципами.
К таковым сегодня относятся следующие:
| Принцип независимости | Проводящий аудиторскую проверку не должен иметь какой-либо заинтересованности в процедуре (личной, финансовой или же иной) |
| Принцип профессиональной компетентности | Высокий уровень услуг обязательно обеспечивается знаниями, а также навыками |
| Принцип конфиденциальности | Получить доступ к данным, полученным в результате проведения подобной процедуры, может иметь только ограниченный перечень лиц |
| Принцип полной объективности | Подразумевается получение доступа к информации достаточного состава |
Порядок проведения
Инициативный аудит – процедура, которая проводится по желанию самого аудируемого лица, его представителя. Потому, фактически, порядок его проведения может быть любым.
Стандартный алгоритм проведения подобной процедуры включает в себя следующие основные этапы:
| Планирование самой процедуры осуществления подобного рода процедуры | предложение о проведении; ознакомление с финансовой и хозяйственной частью; разработка плана, программы процедуры; подписание договора о проведении аудита |
| Сбор аудиторских материалов | проверка средств контроля; выполнение проверки документации, иных моментов по существу |
| Завершение процедуры | обобщение всех полученных данных; формирование заключения |
По чьей инициативе проводится
Проверка данного типа может проводиться по инициативе следующих лиц:
| Исполнительного или генерального директора | — |
| Учредителей или учредителя | В зависимости от количества |
| Иного лица, которое имеет право заключать договора от лица предприятия | На свое усмотрение и давать разрешение на проведение проверки такого рода |
Возникающие особенности
Процесс проведения аудита осуществляется стандартным образом. Но имеются некоторые особенности.
Какая используется методика проведения аудита поставщика узнайте из статьи: методы аудита.
Как проводится кадровый аудит организации, читайте здесь.
Каковы критерии проведения обязательного аудита в 2020 году, смотрите здесь.
К существенным стоит отнести:
| Большая часть времени | Затрачивается именно на проведение анализа налоговых обязательств |
| Меньшая часть времени | Расходуется на обеспечение формальных признаков |
| Требуется предоставление управленческой отчетности | По стандартам проверяющей компании |
Сам процесс аудита имеет большое количество различных нюансов, особенностей, направлений.
Со всеми ними стоит обязательно ознакомиться заранее – как и с законодательными актами. Так можно будет избежать большого количества затруднений.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область - +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область - +7 (812) 317-60-09
- Регионы - 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
