Аудит дебиторской и кредиторской задолженности - на примере предприятия, анализ, внутренний, программа, методика

Одной из обязательных процедур на любом коммерческом предприятии является аудит задолженности. Причем как дебиторской, так и кредитной. Аудит позволяет одновременно решить достаточно большое количество различных задач.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Именно поэтому необходимо заранее к нему подготовиться. В первую очередь выявление и исправление различных ошибок, недочетов даст возможность избежать штрафов со стороны налоговой инспекции.

Содержание

Что нужно знать
Порядок проведения аудита дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Так же присутствует возможность снизить вероятность наложения штрафов, а также возникновения различных иных проблем. Но стоит помнить о большом количестве самых разных особенностей проведения подобного рода процедуры.

Что нужно знать ↑

Внутренний аудит дебиторской задолженности позволяет выявить все недочеты, ошибки бухгалтерского учета. Именно в нем отражаются все данные по поводу различного рода задолженностей.

Будь они аудиторские или же кредитные. Процедура аудита может проводиться различным образом. Составляется индивидуальный план.

Он зависит от задач, которые необходимо будет решить при помощи подобного рода аудита. К основным вопросам, рассмотреть которые будет необходимо заранее, можно отнести:

основные понятия;
с какой целью осуществляется;
законные основания.

Основные понятия

Все наиболее существенные моменты, связанные с аудитом дебиторской и кредиторской задолженностей, а также аудитом как таковым вообще, отражены в действующем законодательстве.

Но для верной трактовки, правильного понимания его требуется ознакомление с основной терминологией нормативно-правовых документов.

К наиболее важным понятиям можно отнести следующее:

дебиторская задолженность;
кредиторская задолженность;
бухгалтерский учет;
аудит;
аудит кредиторской и дебиторской задолженности;
налоговый учет.

Дебиторская задолженность	Представляет собой некоторую денежную сумму, являющуюся долгами предприятию, компании от других предприятий и компаний. Также в качестве должников в таком случае могут выступать физические лица, которые являются заемщиками. Данное понятие соответствует международным стандартом законодательства
Кредиторская задолженность	Долги предприятия, выраженные в денежной или иной материальной форме другому предприятию, физическому лицу. В качестве субъекта может выступать любое предприятие, юридическое лицо. В то же время в качестве субъекта-физического лица может выступать только лишь совершеннолетний
Бухгалтерский учет	Представляет собой особую систему обобщения/сбора информации, а также последующей её регистрации в специальных таблицах. Все данные имею денежное выражение
Основная цель такого учета	Отражение подробных данных о финансовом, имущественном состоянии конкретного предприятия. При проведении аудиторской рассматриваемого типа и любого другого в первую очередь используются именно данные бухгалтерского учета
Аудит	Процедура проверки финансовой, а также хозяйственной и экономической деятельности коммерческого или же не коммерческого предприятия. Проводиться может как независимыми специалистами, так и своими собственными. Большая часть коммерческих предприятий проводит аудит самостоятельно. Инициаторами обычно являются учредители, управляющие органы
Аудит кредиторской и дебиторской задолженности	Процедура проверки денежных балансов компаний, позволяющих оценить имущественное состояние по количеству долгов и задолженностей. Имеет свои особенности, сложности
Налоговый учет	Процесс формирования информации для составления налоговой базы. Налоговый учет может вестись как совместно с бухгалтерским, так и полностью отдельно от него

С какой целью осуществляется

Аудит кредиторской задолженности предприятия, а также дебиторской позволяет решить одновременно сразу несколько различных задач.

В первую очередь это касается следующих:

Проверка верности составления	А также формирования условий деятельности хозяйственного типа
Проверка правильности оценки	Имущественного состояния предприятия
В случае продажи	Путем проведения аудита можно удостовериться в обоснованности установленной стоимости юридического лица
Разработка, предложения по оптимизации функционирования предприятия	Осуществляется сравнительный анализ задолженностей различного типа
Составление программы	Реорганизации предприятии в случае необходимости или же ликвидации

К основным задачам аудита в целом можно отнести:

Оценка системы организации бухгалтерского учета	А также успешности ведения деятельности в определенном направлении
Оценка правильности и законности	Осуществления всех бухгалтерских операций
Составление перечня рекомендаций	По оптимизации предприятия, устранению каких-либо сложностей
Составление бизнес плана	Помощь в принятии решений экономического характера, выбор дальнейшего пути развития, решения финансовых проблем
Выявление различного рода резервов	Для осуществления роста доходности предприятия
Проверка правильности ведения бухгалтерского учета	А также соблюдения всех законодательных норм
Проверка верности формирования отчетности	А также установления представления в них недостоверной информации

Основные вопросы, которые перед началом проверки обязан разобрать аудитор:

Все ли активы	А также пассивы при проведении аудиты были учтены
Соответствует ли отчетность требованиям	Которые к ней предъявляются
Все ли категории соответствующим образом	Отражены в отчетности

Обычно в качестве пользователей результатом проведения подобного аудита выступают учредители, руководители предприятий, их собственники. Они же чаще всего являются и заказчиками проведения подобного рода процедур.

Законные основания

Основополагающим нормативно-правовым документом, с учетом положений которого необходимо будет проводить аудит, является закон №307-ФЗ от 30.12.08 г.

Он включает в себя следующие основные разделы:

ст.№1	Что представляет собой данная деятельность
ст.№2	Что включает в себя законодательство РФ, отражается перечень дополнительных законодательных актов
ст.№3	Аудиторская компания, правила её работы
ст.№4	Основные требования к лицу, которое может заниматься подобной деятельностью
ст.№6	Как выносится аудиторское заключение, что в него включено
ст.№8	Что подразумевается под независимостью аудиторский учреждений, а также самих аудиторов
ст.№12	Основания для аннулирования аудиторского сертификата, порядок проведения самой такой процедуры
ст.№13	Перечень прав, обязанностей самого аудитора, аудиторской компании
ст.№14	Перечень прав, обязанностей юридического лица, аудит которого проводится
ст.№15	Процедура государственного регулирования деятельности аудиторов
ст.№16	Что представляет собой совет по деятельности данного типа
ст.№17	Освещается вопрос деятельности саморегулирующейся организации
ст.№18	Какие предъявляются требования к желающим стать членом саморегулирующейся организации
ст.№19	Регламентируется процедура составления реестра аудиторских компаний
ст.№20	Дисциплинарные и иные взыскания по отношению к аудиторам, деятельность которые неудовлетворительна или же имеет явные нарушения
ст.№21	Процесс формирования реестра на государственном уровне
ст.№22	Процедура государственного надзора, контроля за деятельностью предприятий рассматриваемого типа
ст.№25	Обозначается перечень нормативных, правовых актов которые утратили силу

Если аудит проводится своими силами – нужно будет в обязательном порядке ознакомиться со всеми законодательными, нормативными актами, отраженными выше.

Что является методом осуществления внутреннего аудита федеральным казначейством смотрите в статье: методы аудита.

Что это кадровый аудит, читайте здесь.

Аналогичным образом обстоят дела в случае, если аудит проводится силами стороннего предприятия. Это позволит избежать большого количества проблем, затруднений. И в первую очередь – ошибок при проведении аудита такого типа.

Порядок проведения аудита дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ↑

Процедура проведения аудита обозначенных выше разделов бухгалтерского учета является стандартным, его используют чаще всего. Но в зависимости от сферы деятельности компании, иных факторов могут возникнуть различного рода сложности.

Чтобы избежать различных недоразумений стоит внимательно заранее изучить вопросы:

применяемые методы;
по какой программе проводится;
нужен ли анализ объекта;
пример на организации.

Применяемые методы

Для проведения проверки рассматриваемого типа используются стандартные общепринятые методы.

К таковым на данный момент можно отнеси:

Фактического контроля	Проводится бухгалтерская инвентаризация на самом предприятии, адитор обязательно присутствует при проведении процедуры данного типа
Метод документальный	Составляется перечень обязательной в таком случае документации для проверки, после её представления аудитор начинает сверку данных
Расчетно-аналитический метод	—

Выбор определенной методики проведения контроля рассматриваемого типа зависит в первую очередь от целей, которые необходимо будет достигнуть.

Например, расчетно-аналитический метод является актуальным в ситуации, когда требуется оптимизировать деятельность предприятия.

Стоит внимательно проработать данный вопрос заблаговременно. Каждый метод имеет свои особенности, достоинства и недостатки. В некоторых случаях применяется несколько одновременно.

По какой программе проводится

Одним из самых важных этапов проведения аудита является составление специальной программы. Она представляет собой набор специальных инструкций для лица, которое будет заниматься подобной проверкой.

При отсутствии опыта составления подобного рода программ стоит внимательно изучить пример. Дано следующее:

Наименование предприятия	ООО «Диамант»
Длительность проверки	С 01.01.2014 г. по 31.01.2014 г.
Количество человеко-часов	99
Руководитель аудиторской компании	Иванов И. И.
Состав группы аудиторов	Иванов И.И.; Сидоров П.П.
Риск планируемого аудита	Невысокий

Нужен ли анализ объекта

Прежде, чем приступить к проведению аудита, в некоторых случаях обязательно требуется провести предварительный анализ объекта. Это позволит составить максимально точный и подробный план самого аудита.

Именно это является основным фактором успеха проведения подобного мероприятия. Анализ включает в себя:

ознакомление с документами;
изучение сферы деятельности;
ознакомление с задачами, которые ставятся перед аудиторами;
составление программы.

Каковы критерии проведения обязательного аудита в 2020 году узнайте из статьи: критерии обязательного аудита.

Кто подлежит обязательной аудиторской проверке, читайте здесь.

В каком порядке необходимо проводить обязательный аудит, смотрите здесь.

Пример на организации

Если аудит проводится внутренний, при этом какой-либо опыт в этой сфере попросту отсутствует, стоит ознакомиться с простым примером программы:

Процедура аудита рассматриваемого типа имеет большое количество самых разных нюансов и особенностей. С ними нужно будет ознакомиться заранее. Это позволит избежать большого количества самых разных сложностей.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область - +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область - +7 (812) 317-60-09
- Регионы - 8 (800) 222-69-48