Что такое аннулирование аккредитива

Открытие аккредитива вовсе не означает, что он будет исполнен стопроцентно. Случаются ситуации, когда аккредитив отменяется.

Что представляет собой процесс аннулирования аккредитива? В зависимости от вида аккредитива различаются и возможности его аннулирования.

Содержание

• Основные моменты
• Порядок аннулирования аккредитива предприятия

Некоторые аккредитивы можно аннулировать по желанию приказодателя, другие требуют согласия получателя. Аннулирование аккредитива, что это может быть и как его осуществить?

Основные моменты ↑

Аккредитив представляет собой поручение банку о перечислении предопределенной денежной суммы в пользу юридического или физического лица в случае выполнения таковым условий аккредитива.

Исполнение условий подтверждается предоставлением документов продавцом. Применение аккредитива гарантирует сторонам, что заключенная сделка будет исполнена в соответствии с достигнутыми договоренностями.

При этом риск ненадлежащего исполнения сведен до минимума. Аккредитив содержит в себе элементы вексельных расчетов, прямых платежей и банковской гарантии. Аккредитив это банковская операция и выставляется исключительно меж банками.

По распоряжению покупателя банк-эмитент осуществляет открытие аккредитива. В нем детально расписываются условия перевода средств продавцу и перечень необходимых для этого документов.

Банк продавца является исполняющим. Он контролирует выполнение обозначенных требований и при выполнении условий зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.

Аккредитивы бывают:

• покрытыми и непокрытыми;
• отзывными и безотзывными;
• с акцептом и без акцепта;
• различных комбинаций.

Каждый открытый аккредитив должен иметь четкое указание на то, отзывной он или безотзывной. Один аккредитив может использоваться при расчетах лишь с одним получателем.

Важные аспекты

Порядок ведения и периоды действия денежных операций определяются договором меж контрагентами.

В этом договоре оговариваются такие моменты как:

• банк, выступающий эмитентом;
• вид открываемого аккредитива;
• способ исполнения;
• метод информирования продавца об открытии аккредитива;
• подробный список документов с основными характеристиками;
• срок предъявления документов;
• иные индивидуальные условия.

Осуществление выплат по аккредитиву происходит в течение периода его действия в банке получателя. Оплата может осуществляться в полном объеме или по частям.

Документы, как правило, подаются продавцом на следующий день после передачи товара покупателю.

Аннулирование аккредитива представляет собой его закрытие до окончания срока действия. Причины для этого могут быть разными.

Какие могут быть причины

Аннулирование аккредитива может осуществляться:

С точки зрения аннулирования аккредитивов эмитентом различают:

Для отмены безотзывного аккредитива покупателем необходимо согласие продавца и всех ответственных банков-участников.

Если продавец захочет аннулировать некоторые условия аккредитива, то потребуется согласование с покупателем. После этого покупатель отдает надлежащее распоряжение эмитенту.

Аннулирование отзывного аккредитива покупателем осуществляется по его единоличному желанию. Нет нужды получать согласие иных участвующих сторон. Аннулируется аккредитив на основании письменного распоряжения покупателя.

Правовая база

Соответственно п.1 ст.867 ГК РФ при аккредитивных расчетах банковская организация, действующая по распоряжению плательщика, открывает аккредитив и тем самым обязуется осуществить платежи в пользу адресата средств либо уполномочить иное кредитное учреждение на осуществление выплат.

При этом исполняющим банком выступать может и сам эмитент. Также исполнителем может являться банк получателя выплат либо другой банк.

Согласно п.4.1 ч.1 Положения Банка России №2 от 3.10.2002 «О безналичных расчетах» аккредитив это независимый документ, обособленный от основного договора.

То есть банки руководствуются исключительно условиями аккредитива и следят только за их точным исполнением. Соответствие условий аккредитива условиям договора относится к компетенции получателя средств.

Расчеты по аккредитивной схеме регулирует §3 гл.46 ГК и гл.4 ч.1 Положения №2.

Нужно учитывать, что при осуществлении внутренних расчетов на территории РФ «Унифицированные правила …» (публикация Международной торговой палаты №500 в ред. 1993 года) не применяются.

Как работает схема резервного аккредитива смотрите в статье: резервный аккредитив.

Как это — открытие аккредитива, читайте здесь.

Но при международных аккредитивных расчетах ссылка на них обязательна. В то же время Правила могут являть собой основу договора меж сторонами сделки.

Порядок аннулирования аккредитива предприятия ↑

Для открытия аккредитива предприятие-плательщик должно подать соответствующее заявление в порядке, определенном банком. Форму заявления и реквизиты по п.6.7 Положения №383 устанавливает сам банк.

Согласно ст.867 ГК и Положению №383 аккредитив составляется на определенный период.

При этом осуществление выплаты по аккредитиву возможно только при предоставлении продавцом обозначенных документов в течение периода действия аккредитива.

Предприятие, по поручению которого банком был открыт аккредитив, может аннулировать аккредитив. Для этого требуется получить согласие продавца, если был открыт безотзывный аккредитив.

Документ считается аннулированным с момента, когда исполняющий банк получил согласие от непосредственного получателя средств. При отзывной форме аккредитива согласия бенефициара не требуется.

Одновременно с аннулированием аккредитива осуществляется возврат средств на расчетный счет предприятия, которые прежде были сняты для обеспечения платежа.

Необходимые документы

Для аннулирования аккредитива покупателю надлежит подать в банк-эмитент заявление с соответсвующей просьбой. В данном документе указываются причины досрочной отмены.

Но поскольку для отмены аккредитива безотзывной формы необходимо наличие согласия продавца, то требуется подтвердить таковое документально. Потому к заявлению следует приложить документ о согласии бенефициара на аннулирование.

Таковым может стать факсимильное сообщение, письмо и т.д. Эмитент может и отказать приказодателю в аннулировании договора, если согласие продавца не получено или не подтверждено.

Если аннулировать аккредитив желает сам получатель средств, то ему подобает представить надлежащее требование в исполняющий банк.

Условия, определенные аккредитивом, могут содержать пункт о потребности получения согласия от приказодателя либо эмитента на отказ продавца в применении аккредитивных расчетов.

Если в сделке участвует подтверждающий банк, то необходимо и его согласие. Исполняющий банк закрывает (аннулирует) аккредитив по причинам, какие определены ст. 873 ГК и п.6.31 Положения №383.

О закрытии аккредитива банк-исполнитель информирует эмитента, какой обязан аннулировать расчетный документ. Для этого в адрес эмитента отправляется уведомление с указанием причин закрытия.

Одномоментно с аннулированием покрытого аккредитива соответственно п.2 ст.873 ГК исполняющий банк обязан вернуть в банк-эмитент неизрасходованную сумму аккредитива.

Далее денежные средства возвращаются на счет плательщика, с которого они и были депонированы.

Куда обращаться

Если инициатива аннулирования аккредитива исходит от получателя средств, то он должен обращаться в исполняющий банк.

Он обладает правом на самостоятельное закрытие только в строго определенных случаях:

Когда аннулировать аккредитив пожелает плательщик, то он обращается в банк-эмитент. Таковой рассматривает основания для аннулирования и при наличии такой возможности осуществляет дальнейшие процедуры.

Необходимо ли заявление

Плательщик, желающий аннулировать аккредитив, подает в банк-эмитент надлежащее распоряжение в виде заявления. Согласно этому документу эмитент уведомляет исполняющий банк об аннулировании аккредитива.

Заявление плательщика и уведомление эмитента составляются на бумажных носителях в свободной форме. Заверяются документы подписями лиц, обладающих правом подписи таких документов и печатью юрлица.

Могут составляться такие документы и в электронном формате, если на то есть соглашение меж эмитентом и плательщиком для заявления и соглашение эмитента и исполняющего банка для уведомления об отзыве аккредитива.

Заявление на аннулирование аккредитива плательщиком должно содержать в себе следующие данные:

• личные данные плательщика (Ф.И.О. или название предприятия полностью, ИНН и т.д.);
• номер счета плательщика в банке-эмитенте;
• сумма аккредитива, выраженная в рублях (цифрами и прописью);
• период действия аккредитива (даты открытия и закрытия);
• данные получателя (Ф.И.О. либо название организации и идентификационные данные, точный адрес местонахождения);
• ИНН получателя;
• счет получателя в исполняющем банке.

Далее излагается непосредственно просьба плательщика об отмене аккредитива. Заверяется документ плательщиком. При наличии подтвержденного согласия от получателя к заявлению прилагается соответствующий документ.

Как осуществляется аудит в сфере закупок узнайте из статьи: аудит.

Про коммуникационный аудит организации, читайте здесь.

Как провести аудит эффективности использования бюджетных средств, смотрите здесь.

Если заявление на отмену действующего аккредитива рассмотрено положительно, то получатель уведомляется банком-эмитентом через отправку сообщения в исполняющий банк или банк получателя.

Открывая аккредитив, следует внимательно отнестись к его условиям. Не всегда аннулирование аккредитива возможно. Для его отмены требуются веские аргументы и согласие остальных участников.

Если процесс аннулирования не может быть осуществлен на законных основаниях, то стороны обязаны выполнить ранее согласованные условия аккредитива.