Как проводится анализ кассовых операций банка

Процедура анализа операций банка, проведенных через кассу, обязательно должна выполняться в соответствии со специальными нормативными актами.

Присутствует множество всевозможных особенностей, нюансов, с которыми связаны подобные процедуры. Ознакомиться с ними нужно заранее. Кассовое дело также регламентируется на законодательном уровне.

Все операции отражаются в специальных нормативных документах. Формат некоторых установлен законодательно, иные же банки разработать должны самостоятельно.

Содержание

• Основные сведения
• Анализ расчетно-кассовых операций банка

Органом, проверяющим правильность всех операций подобного типа, является ЦБ РФ. Также существуют иные контролирующие учреждения (налоговая служба и другие).

Основные сведения ↑

Сегодня все банковские учреждения в обязательном порядке имеют собственные кассы. Так как достаточно существенная часть денежных операций осуществляется именно с наличными.

Стоит помнить о необходимости соблюдения правил формирования специальных документов.

Периодический проводится анализ кассовых операций отделения банка. Это действие дает возможность единовременно решить большое количество самых разных задач.

В 2020 году к основополагающим моментам, разобрать которые требуется должностным лицам, имеющим непосредственное отношение к анализу, относятся:

• что это такое?
• с какой целью проводится?
• законодательная база.

Что это такое?

Сегодня под данным термином понимается пристальное рассмотрение всех документов, связанных с кассовыми операциями.

В процессе проведения проверки данного вида аудиторской проверки в обязательном порядке будет осуществлено рассмотрение:

Главным отличием между обозначенными выше разновидностями учетов является именно количество бухгалтерский, а также статистических данных, задействованных для проверки. При этом различия между подобного рода уровнями анализа достаточно условны.

С какой целью проводится

Процесс ведения кассового учета должен обязательно удовлетворять определенным требованиям, условиям. Все они перечисляются в законодательных нормах.

Проверки проводятся налоговой службой, а также ЦБ РФ. В случае наличия каких-либо серьезных нарушений может иметь место наложение достаточно серьезного штрафа.

Такой анализ подразумевает решение сразу нескольких различных задач:

Нередко именно при помощи касс осуществляется отмывка денег, реализуются всевозможные коррупционные схемы. Имеются также уголовные статьи за нарушения подобного рода.

Потому стоит внимательно отнестись к анализу кассового учета. Так как присутствие некоторых отдельных ошибок может стать причиной очень больших проблем.

Непосредственно за достоверность всех отраженных данных несут ответственность следующие лица:

• руководитель отделения;
• главный бухгалтер.

При этом совершенно не важно, кто именно занимается внесением данных в кассовую книгу, а также выполняет иные связанные с самой кассой операции. Персональную ответственность несут именно обозначенные выше лица.

Штраф при обнаружении ошибок налагается и на физическое, и на юридическое лицо. Предварительный и своевременный анализ кассового учета позволяет избежать всех обозначенных выше неприятностей.

Законодательная база

Непосредственно сама процедура анализа кассового учета в законодательстве не затрагивается. При этом существует достаточно большое количество нормативных документов, которые связаны непосредственно с формированием подобного учета.

К основным сегодня можно отнести:

Алгоритмы ведения кассовых процедур не должны нарушать положения, отраженные в «Положении о порядке ведения кассовых операций» — утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г.

Он включает в себя следующие основные разделы:

Анализ расчетно-кассовых операций банка ↑

Анализ учета денежных средств и кассовых операций имеет свои особенности, а также нюансы. Но при этом процедура данная не сложна.

Как ведется синтетический учет кассовых операций смотрите в статье: учет кассовых операций.

Все про контроль кассовых операций в банке, читайте здесь.

Количество времени, необходимое для её осуществления, зависит от объема самих операций.Обычно чем больше предприятие, тем существеннее оборот денежных средств в нем. Этот момент нужно учитывать.

При отсутствии должного опыта в данной сфере необходимо будет ознакомиться предварительно со следующими вопросами:

• необходимые данные;
• применяемая методика;
• порядок проведения процедуры — в банке, на предприятии;
• итоговый этап;
• если в бюджетных организациях.

Необходимые данные

Для осуществления проверки рассматриваемого типа потребуется наличие достаточно большого количества данных. Все они отражаются в специализированных документах.

В перечень таковых на данный момент входят следующие:

Данный перечень форм содержит все, что необходимо для ведения учета рассматриваемого типа. Это касается в первую очередь следующих данных:

• величина сумм;
• дата выполнения операций;
• основания для выдачи или же поступления денег;
• иное.

Путем сверки сумм в приходных и расходных ордерах, кассовых и иных книгах осуществляется проверка обозначенных выше процедур.

Необходимо помнить о большом количестве самых разных нюансов, особенностей, связанных с составлением подобных документов.

Применяемая методика

Существуют различные уровни анализа деятельности в сфере кассового учета.

Можно выделить следующие основные:

• предварительный;
• текущий;
• комплексный.

Под предварительным анализом подразумевается рассмотрение основных факторов, непосредственно влияющих на достоверность всех документов.

Текущий анализ – процедура проверки кассовых операций внутри самого предприятия уполномоченными лицами. Таким образом выявляются различного рода ошибки ещё на предварительном этапе.

Комплексная методика проведения проверки – подход, при котором осуществляется анализ всех данных, документов кассового учета.

Порядок проведения процедуры

Сегодня процедура анализа кассовых операций имеет большое количество самых разных нюансов и особенностей.

При этом она несколько различается для учреждений разных типов:

• в банке;
• на предприятии.

В банке

Сегодня процедура анализа кассовых операций в банке отличается от стандартной, реализуемой во всех остальных организациях, является только лишь проверка правильности организации работы банкоматов.

Данный этап анализа включает в себя следующее:

К особым этапам анализа кассовых операций относится следующее:

• сверка фактического наличия суммы денег, а также ценностей с обозначенными остатками (указываются в специальной книге);
• проверка самого факта наличия необходимых документов;
• проверка своевременности отражения операций в балансе кредитной организации.

На предприятии

В первую очередь проверятся правильность процедуры внесения наличных от клиентов в кассу:

Помимо обозначенных выше действий требуется выполнить также следующие:

• проверятся оформление денежных чеков;
• сверяются записи в карточках с образами подписей всех должностных лиц;
• проверяются подписи должностных лиц;
• в чеке обязательно должна быть проставлена цель выдачи денег.

Итоговый этап

Итоговый этап проверки подразумевает составление специальной отчетной документации. В ней указываются все нюансы проведенной проверки, перечень осуществленных действий.

Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте узнайте из статьи: учет кассовых операций в иностранной валюте.

Аудит учета кассовых операций, читайте здесь.

Какие основные первичные документы нужны по учету кассовых операций, смотрите здесь.

Сам формат итоговой отчетной документации законодательством не установлен. Потому все зависит от организации или должностного лица, проводящего проверку кассовых операций.

Если в бюджетных организациях

В различных бюджетных предприятиях также осуществляется анализ кассовых операций. Чаще всего сложности отсутствуют в силу специфики подобного рода действий.

В то же время в проверке кассовых операций необходимо будет отнестись не менее ответственно.

Рассматриваемого типа процедура имеет большое количество самых разных особенностей. Именно поэтому важно подготовиться к ней заранее.

Стоит самостоятельно периодически проводить анализ кассовых операций – так можно будет избежать достаточно серьезных штрафов.