Принцип работы налогового адвоката в Российской Федерации

В статье будут раскрыты вопросы, касающиеся работы налогового адвоката. Что такое налоговый спор, какими статьями регулируются правовые нормы, куда обращаться в случае возникновения вопросов – далее.

Содержание

• Что нужно знать
• Адвокат по налоговым вопросам

В жизни случаются ситуации, когда необходима консультация опытного адвоката. Налоговые вопросы решит самостоятельно нелегко, а вот юрист в этом поможет.

Что нужно знать ↑

Адвокатская деятельность направлена на защиту прав граждан, обеспечение доступа физическим и юридическим лицам к правосудию.

Она имеет публичный характер, воспользоваться ею может каждый гражданин Российской Федерации. В своей деятельности адвокаты пользуются следующими принципами:

Законность	То есть, соблюдение ими Закона РФ, нормативных актов державы. При оказании помощи юрист может использовать любые методы, которые не противоречат Конституции. Если характер действий незаконный, то адвокат не вправе ими руководствоваться. Этот принцип должны соблюдать и помощники адвоката
Независимость	Держава не имеет права вмешиваться в работу адвокатов, если они действуют по закону. Также ни одно лицо не имеет право давить на юриста, указывать ему ход действий

Адвокат подчиняется только тем правилам, которые установлены государством. Также юрист не имеет права заниматься другой деятельностью, кроме научной:

Корпоративность и самоуправление	Все адвокаты включены в реестр РФ. На общегосударственном уровне адвокатура представляется Федеральной палатой юристов. Адвокаты имеют право самостоятельно выбирать форму образования
Равноправие	Выражается принцип в единстве правового статуса, одинаковых правах (независимо от опыта работы), обязанности проводить бесплатную помощь малоимущим гражданам

Адвокат выступает защитником граждан в суде. Он может оказывать помощь в решении земельных, жилищных, семейных и других вопросах.

Основные определения

Чтобы иметь понятие, с чем придется иметь дело, необходимо знать некоторые термины. Юридическая услуга – действие правового характера, которое совершается органами государства, организациями и отдельными лицами.

Адвокатская деятельность	Квалифицированная помощь юридического типа, которая оказывается юристами. Организация адвокатской деятельности – форма объединения юристов в группу для осуществления своей деятельности
Жалоба	Обращение лица в налоговый орган. Причина ее – обжалование акта, который был вынесен налогоплательщику

Что относят к налоговым спорам

Однозначного определения «налоговый спор» нет. Они бывают нескольких видов:

Правовые	Связанные с разногласием о применении норм права
По вопросам факта	Касаются оценки обстоятельств дела
Процедурные	Когда налогоплательщик указывает на ошибки в работе налоговых органов

Признаки налогового спора:

Состав субъектов	Налогоплательщик и налоговый орган
Предмет спора	Например, разногласия, возникшие с исполнением обязанностей
Неразрешенность конфликта	Каждая из сторон остается при своем мнении, и не может прийти к единому

Как правило, налоговый спор – разногласия, возникающие между юридическими лицами (или физическими) и налоговыми органами государства. Причина – невыполнение обязанностей, например, неуплата налогов.

Споры налогового характера самые сложные. Типы:

По инициативе	Если это налогоплательщик, то спором может быть оспаривание какой-либо процедуры, неправильные действия (или бездействия) со стороны налоговых органов. Если инициатор налоговый орган, то предметом спора может быть назначение дополнительных налогов, различных сборов
Досудебные споры и судебные	Любой спор налогового характера, который обе стороны не могут разрешить самостоятельно

Основными видами налоговых споров являются — снижение штрафных санкций, устранение последствий после проверки налоговой службы, возврат НДС, возмещение убытков.

Спор считается налоговым в таких случаях:

Если он вытекает из правовых отношений	Например, установление, взимание налогов, их ведение
Если спор касается налогового контроля	Обжалование, оспаривание в суде
Вытекает из отношений налогоплательщика и налогового органа	Обязанности и ответственность

Другие споры налоговыми не считаются. К налоговым спорам также могут относиться:

• взыскание санкций с лиц, которые нарушили уплату налогов;
• признание налоговых актов не действительными;
• обжалование уведомлений налогового характера.

Правовое регулирование

Самая востребованная услуга юридического характера. Налоговый Кодекс гарантирует каждому право обжаловать акт налоговых органов (статьи 137, 138).

Решить спор лучше путем обращения к юристу, чем через суд. 45 статья Конституции Российской Федерации гарантирует каждому защиту своих прав.

Эта же статья обязывает каждого уплачивать налоги в четко установленные сроки. По каким причинам налогоплательщик может защищать свои права:

1. В случае признания недействительным решение налогового органа (которое является незаконным или нарушает права человека).
2. Когда требуется возврат финансов, которые были списаны с уплаты налогов беззаконно.
3. Если нормативный акт составлен неправильно.

Согласно 137 статье Налогового Кодекса РФ, любой гражданин может обжаловать акт, составленный налоговым органом.

Способы защиты:

• административный;
• судебный;
• обращение в Конституционный Суд;
• самозащита;
• обращение к адвокату.

140 статья предусматривает следующие решения по обжалованию:

• оставить ее неудовлетворенной;
• отменить постановление налогового органа;
• внести изменения в решение акта.

Адвокат по налоговым вопросам ↑

Налоговое законодательство постоянно меняется, принимаются новые решения, за которыми не всегда можно уследить. Вследствие этого многие организации прекращают свою деятельность.

Налоговый адвокат в Москве поможет разрешить спор любой сложности. Чтобы налоговые агенты не беспокоили налогоплательщиков, необходимо сотрудничать с опытным юристом – консультантом.

Видео: налоговые споры по НДС в Верховном Суде

Очень важно, чтобы он имел опыт в разрешении споров по налоговым вопросам. Только благодаря адвокату можно узнать статьи, которыми можно руководствоваться при разрешении налоговых споров.

Куда нужно обращаться

Основная задача урегулирования налоговых споров – разрешение его законным путем. Прежде чем обратиться в суд, необходимо разрешить его через адвоката.

Если налогоплательщика привлекли к ответственности, но он не согласен с этим решением, то он должен его обжаловать в вышестоящем органе налоговой службы. И только потом в суде.

Подать заявление на обжалование акта можно в течение месяца. Налоговое законодательство устанавливает обязательное досудебное обращение (138 статья НК).

Обращаться необходимо в вышестоящий налоговый орган. Виды жалоб:

Апелляционная	Обращение налогоплательщика в налоговый орган. Причина – обжалование решения, которое лицо считает неправильным, незаконным
Налоговая жалоба	Если человек считает, что выдвинутый акт нарушает его права, то необходимо подать жалобу в налоговый орган

Обычно с жалобой обращаются в вышестоящий орган, но через тот налоговый орган, чье решение обжалуется. То есть жалоба подается в налоговый орган, который вынес решение.

Преимущества досудебного разрешения спора:

1. Нет необходимости уплачивать государственную пошлину.
2. Жалобу легко оформить.
3. Рассмотрение в максимально быстрые сроки.
4. Быстрое разрешение налогового спора.

Что входит в обязанности

Адвокат по налоговым преступлениям занимается множеством вопросов. В его обязанности входит:

• анализировать акты налоговой проверки;
• оказывать устную консультацию;
• сопровождать камеральные и выездные проверки к налогоплательщику;
• проводить оценку документов;
• помогать в составлении жалоб и исков;
• защищать права налогоплательщика в суде.

Нюансы при рассмотрении дел

Если на налогоплательщика составили акт, он имеет право его обжаловать. Но бывают моменты, когда ситуация не подлежит обжалованию.

Это следующие случаи:

• срок подачи жалобы истек (согласно 139 статье Налогового Кодекса);
• отсутствие предмета жалобы и необоснованные факты для ее обжалования;
• если дело было передано в суд перед тем, как отправить жалобу в вышестоящий орган.

К жалобе необходимо предоставить документы – акт о привлечении к ответственности, акт проверки налоговой службой, личные документы.

Если налоговый орган устанавливает, что обжалование не соответствует закону РФ, то акт обжалования приостанавливается.

Жалоба должна подаваться только в письменном виде. Лицо, которое подало акт обжалования, может отозвать дело. В этом случае повторная подача жалобы не допускается.

До обращения в суд налогоплательщик может быть предложено уплатить штраф. Это предусматривает 104 статья Налогового Кодекса.

После получения налогоплательщиком известия об ответственности жалобу можно подать в течение трех месяцев. Рассматриваться она будет примерно месяц.

Для юридических лиц

Жалоба подается после оповещения юридического лица о правонарушении. Если налогоплательщик не является на момент рассмотрения дела, то решение принимается без него.

Если юридическое лицо не согласно с этим решением, то он имеет право обжаловать акт в суде.  Обжалование решения налоговых органов в арбитражном суде допустимо. Это право закреплено в 22 статье Арбитражного Кодекса.

Для физических лиц

В случае нарушения физическим лицом налоговых действий все сотрудники привлекаются к ответственности. На каждого из них заводится отдельный протокол.

Налоговый орган, проводивший проверку, составляет акт. Рассмотрение дела проводится согласно законодательству. В случае доказания вины применяется административное наказание.

После составления акта нарушения физическое лицо должно быть ознакомлено с основными своими правами. После этого налогоплательщик может обжаловать решение, если считает акт незаконным.

Срок давности составляет 2 месяца. После этого срока физическое лицо не может быть привлечено к ответственности. Таким образом, налоговые споры – распространенное явления.

Налогоплательщик, не согласный с решением органов налоговой проверки, может обжаловать их решение. Для начала ему стоит обратиться в вышестоящий орган, например, Прокуратуру. И лишь после этого в суд.

Жалобу необходимо подавать в письменном виде, прилагая все необходимые документы. В течение месяца дело рассматривается, и выносится окончательное решение.

Даже после этого налогоплательщик обязан выплатить налог (если это было причиной спора). Все гарантии налогоплательщиков на защиту прав закреплены в 45 статье Конституции Российской Федерации.