Международное налоговое планирование в 2020 году

Почти все крупные компании ведут свою деятельность в международном формате. Осуществляется реализация, производство, а также всевозможные иные действия за рубежом.

Но при этом следует помнить о существенных различиях, связанных с налоговым законодательством разных стран. Отличается величина налогов, способ формирования налогооблагаемой базы, иное.

Для осуществления эффективного управления крупной интернациональной компанией, работающей в нескольких странах одновременно, требуется продуманное налоговое планирование.

Содержание

• Основные моменты
• Международное налоговое планирование в России
• Взаимодействие с офшорным бизнесом

Оно обязательно должно учитывать специфику налоговых систем в разных странах.

Основные моменты ↑

С каждым днем крупный и даже не очень бизнес приобретает формат международный. Именно поэтому необходимо в обязательном порядке учитывать особенности законодательства различных стран.

Особенно касается это процедуры формирования налогооблагаемой базы. Причем разница в законодательстве может касаться не только ставки, но и самого процессы взыскания, формирования налоговой базы.

Во избежание всевозможных связанных с нарушением налогового законодательства проблем стоит его изучить.

Наиболее существенным этапом является формирование международного налогового планирования финансовой деятельности корпораций.

Процедура данная имеет свои особенности, сложности. Связаны они не только с региональной дифференциацией, требующей учета НПД всех стран, но также иными.

Во избежание их возникновения следует ознакомиться с некоторыми важными вопросами:

• что это такое?
• кем осуществляется?
• действующие нормативы.

Что это такое?

Прежде, чем приступить к процедуре налогового планирования, необходимо разобраться, что сам по себе означает данный термин. Подобного рода понятие подразумевает под собой определенные действия.

Направлены они на уменьшение налоговой нагрузки на предприятие, снижение затрат. Подобные затраты, нагрузка включает в себя следующее:

• пошлины;
• сборы;
• непосредственно налоги.

Для осуществления процедуры рассматриваемого типа необходимо хорошее знание действующего законодательства на территории стран, где ведется деятельность.

При этом налоговое планирование такого формата представляет собой одну из наиболее важным составных частей управления финансами предприятия.

Сущность его заключается в допустимости использования налогоплательщиком всех законных средств для снижения затрат на налоги.

Фактически, в данном контексте налоговое планирование подразумевает под собой оптимизацию системы формирования налогооблагаемой базы.

Причем включает подобное действие в себя не только работу с законами, но также с форматом производства, иными факторами.

Так как в большинстве случаев это также влияет на процедуру формирования налогооблагаемой базы. Цель всех подобных операций – минимизация уплачиваемого налога.

В результате соответствующим образом реализованного налогового планирования становится возможно изыскание дополнительных средств, которые можно вложить в производство.

Все это позволяет увеличить доходность предприятия. Важно помнить, что налоговое планирование обязательно должно осуществляться в соответствии с определенными правилами.

Оно связано с некоторыми рисками. Так как снижение налогов, уменьшение пошлин не в интересах государства, которое получает их в свой бюджет.

Кем осуществляется

Международное налоговое планирование может осуществляться:

• руководством и сотрудниками предприятия;
• подрядными компаниями.

При наличии должного опыта, квалификации процесс налогового планирования реализуется бухгалтерским отделом, руководством конкретного предприятия. При этом следует помнить обо всех наиболее важных аспектах данного действия, ограничениях.

Как правильно написать заявление на возврат налога смотрите в статье: возврат налога.

Порядок организации налогового учета, читайте здесь.

Оптимально составление налогового плана именно руководителем, так как в таком случае исключается влияние извне на предприятие.

Что не исключено – если на территории страны работают какие-либо конкурентные предприятия. Альтернативным способом является заключение договора с подрядной организацией.

На данный момент в различных странах, на территории РФ в том числе, работают различные компании, занимающиеся оптимизацией.

Они предлагают свои услуги по налоговому планированию, международному в том числе. За определенную сумму сотрудники такой компании осуществляют анализ ведущейся деятельности, после чего вносят свои комментарии.

Каждый способ оптимизации (самостоятельно/с привлечением иных лиц) имеет свои особенности.

Присутствуют как достоинства, так и недостатки. Выбор в пользу какого-либо определенного стоит делать исходя из сложившихся обстоятельств.

Действующие нормативы

На территории Российской Федерации основным документом, связанным с налоговой оптимизацией, планированием, является Налоговый кодекс РФ.

Помимо данного документа следует также изучить следующие федеральные законы:

Также при возможности стоит рассмотреть судебную практику по данному вопросу. Так как почти всегда налоговое планирование напрямую связано с созданием оффшоров.

Подобное действие некоторыми государствами воспринимается как способ ухода от уплаты налогов. Что подразумевает соответствующее наказание за свершение подобных проступков.

Существует достаточно тонкая грань между понятием налогового планирования и уклонения от уплаты необходимых налогов, сборов.

На территории РФ контролем за процессом налогового планирования занимается Федеральная налоговая служба.

Потому при возможности стоит проконсультироваться с сотрудником рассматриваемого учреждения по применению способов снижения налоговой нагрузки.

Это позволит существенно уменьшить риски возникновения проблем в дальнейшем, избежать наложения штрафов.

Если деятельность подобного рода ведется вне пределов РФ, то требуется изучить налоговое законодательство конкретной страны.

Международное налоговое планирование в России ↑

Налоговое законодательство на территории РФ позволяет осуществлять налоговое планирование. Причем вне зависимости от типа организации, а также деятельности, которую оно ведет.

При этом имеется большое количество самых разных нюансов реализации подобной оптимизации в Российской Федерации.

Во избежание различных сложностей стоит заранее изучить следующие вопросы:

• индивидуальное налоговое планирование;
• корпоративное планирование;
• аспекты планировочного контроля.

Федеральная налоговая служба пристально следит за соблюдением законодательства при проведении налогового планирования.

Если индивидуальное

Процедура индивидуального международного планирования подразумевает под собой поэтапную реализацию следующего плана:

• определение главных рисков;
• анализ имеющихся проблем;
• рассмотрение основных инструментов – при помощи которых можно провести минимизацию налогооблагаемой базы;
• создание схемы и разработка поэтапной процедуры введения в действие алгоритма планирования;
• реализация поставленной задачи, проведение соответствующим образом реструктуризации.

Наиболее важным этапом является определение основных рисков международного налогового планирования.

Под данным понятием подразумеваются возможные финансовые потери, которые непосредственно связаны с введением в действие разработанной схемы.

К наиболее существенным рискам при индивидуальном планировании можно отнести следующее:

Анализ проблем и постановка задачи включает в себя рассмотрение ключевых моментов выбранной системы налогообложения – с которыми связаны наиболее серьезные потери.

Только после проведения пристального анализа всего документооборота, отчетности, должностные лица приступят к формированию соответствующего плана.

На основании составленного плана осуществляется выбор инструментов для его реализации. Сегодня налоговое законодательство как РФ, так и других стран позволяет при умелом применении снизить налоговую нагрузку.

Фактически, инструментами для реализации данной процедуры являются соответствующие нормативно-правовые документы.

В качестве наиболее важных основных инструментов можно выделить:

После разработки плана и выбора инструментов для его реализации необходимо будет соответствующим образом применить его.

Важно осуществить данную процедуру в соответствии с действующим на территории РФ законодательством.

В результате построенная внутри организации система должна в обязательном порядке соответствовать поставленной задаче.

При корпоративном

При корпоративном планировании, когда работа предприятия ведется одновременно в нескольких государствах, оптимальным решением будет работа с SPV. Данный термин расшифровывается как special purpose vehicle.

Подразумевается компания специального назначения, проектного типа. Она создается для управления финансовыми потоками. Также используется термин SPE.

Имеет смысл создания подобной структуры только в случае необходимости оптимизации налогообложения целой корпорации.

Видео: налоговое планирование

Сам алгоритм налогового планирования в компаниях рассматриваемого типа полностью индивидуален обозначенному выше.

За исключением одного момента – некоторые корпорации ведут свою деятельность не только в разных странах, но и в разных сферах.

Соответственно, для каждой налоговое законодательство несколько отличается. Потому сама процедура налогового планирования обязательно включает в себя рассмотрение всех важных аспектов.

Аспекты планирования контроля

Налоговое планирование почти всегда включает в себя необходимость проведения реорганизации предприятия. Как следствие – повышенное внимание со стороны ФНС.

В первую очередь при проверке инспектора обратят внимание на следующее:

• соблюдение правил и норм законодательства;
• соответствие выбранной схемы налогообложения деятельности предприятия;
• соблюдение недавно введенных в законодательство поправок, связанных с формированием налоговой отчетности.

Взаимодействие с офшорным бизнесом ↑

Отдельным вопросом является взаимодействие с офшорным бизнесом. Почти всегда частью международного планирования является создание офшорных предприятий.

Как осуществляется аудит налога на прибыль узнайте из статьи: налоговый аудит.

О влиянии налогового планирования на предпринимательскую деятельность, читайте здесь.

Классификацию налогового планирования в виде схемы, смотрите здесь.

Подразумевается регистрация компании на территории с более благоприятным налоговым климатом.

Но необходимо помнить, что в некоторых случаях оффшоризация деятельности воспринимается контролирующими органами как уклонение от уплаты налогов.

Потому необходимо максимально осторожно осуществлять взаимодействие с оффшорами.

Международное налоговое планирование сегодня – одно из обязательных условий доходности экономической деятельности.

Но необходимо помнить об обязательном соблюдении законодательства. В противном случае возможно возникновение проблем с Федеральной налоговой службой.