Что такое налоговая нагрузка в России в 2020 году

Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ, обязаны делать соответствующие отчисления в пользу государства.

Перечень налогов различного типа достаточно обширен. Причем уплату их предприятие осуществляет не только за себя, но также за нанятых работников (НДФЛ).

Обязательно требуется формирование налоговой отчетности. Все действия реализуются согласно установленному законодательству.

Содержание

• Базовые сведения
• Сущность налоговой нагрузки организации
• Особенности в зависимости от объекта

Вся величина налоговых сборов обозначается термином «налоговая нагрузка» — данная характеристика позволяет оценить финансовое состояние конкретного предприятия.

Базовые сведения ↑

Налоговая нагрузка – одно из основных понятий-характеристик, позволяющее наиболее адекватно оценить положение дел на конкретном предприятии.

Потому руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю стоит заранее ознакомиться со всеми наиболее важными понятиями и вопросами.

К основополагающим возможно отнести следующие:

• необходимые определения;
• средние показатели в государстве;
• действующие нормативы.

Необходимые определения

Для понимания действующих законодательных норм в обязательном порядке требуется заранее ознакомиться с понятиями основных терминов.

Наиболее важными на данный момент являются следующие:

• налоговая нагрузка — совокупная, налоговое бремя;
• ИП (индивидуальный предприниматель);
• кредитная организация;
• налог;
• НДС;
• НДФЛ;
• налогооблагаемая база;
• рентабельность.

Совокупная налоговая нагрузка – это отношение всей суммы уплаченных налоговых сборов к полученной в результате коммерческой деятельности предприятия прибыли.

Также данный термин трактуется как налоговое бремя предприятия. Так как налоговая нагрузка – это отношение, то для вычисления её применяется достаточно простая формула.

Обычно такие данные требуются налоговой инспекции — составляются статистические данные.

ИП, индивидуальный предприниматель – ведущее коммерческую деятельность лицо, зарегистрированное в специальном государственном реестре и работающее на особом налоговом режиме.

Осуществляет выплату не только налогов на прибыль и иных, но также представляет собой налогового агента для своих работников.

Кредитная организация – юридическое лицо, которому выдано специальное разрешение ЦБ РФ для проведения банковских операций с целью извлечения прибыли.

В обязанности таких учреждений также входит уплата налоговых сборов различного типа. Такие учреждения удостаиваются максимально пристального внимания со стороны ФНС.

Налог – некоторая выражаемая в деньгах величина, перечисляемая в пользу государства. Существует множество различных видов налогов. НДС – налог на добавочную стоимость.

Его выплачивают определенные категории предприятий, занимающиеся деятельностью, обозначенной в законодательных нормах.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, уплачивается предприятием из заработной платы своих работников. Обычно не учитывается при вычислении налоговой нагрузки.

Налогооблагаемая база – некоторая величина средств, формируемая самим руководством предприятия на основании установленных в законодательстве формул. Используется для расчета налога на прибыль.

Обязательно проверяется ИФНС при проведении камеральных, выездных проверок. Налогооблагаемая база – один из показателей, применяемых для вычисления налоговой нагрузки.

Рентабельность – одно из основных понятий налоговой эффективности в отдельном секторе экономической деятельности.

Применяется для определения средних показателей в государстве. Учитывается при оценке экономической деятельности конкретного предприятия ИФНС.

Низкое значение рентабельности – одна из причин назначения камеральных, выездных проверок. Ведущим коммерческую деятельность всегда стоит держать под контролем данный показатель.

Средние показатели в государстве

Средние показатели рентабельности в государстве устанавливаются на основании статистических данных.

Они формируются Федеральной налоговой службой на основании данных отчетности, предоставляемой самими юридическими лицами.

Ежегодно все предприятия, индивидуальные предприниматели обязаны сдавать соответствующим образом составленную налоговую отчетность.

Все необходимее статистические данные по налоговой нагрузке на предприятия располагаются на сайте www.nalog.ru – по отдельным сегментам экономической деятельности.

На 2020-2015 год эти значения были следующими:

• оптовая торговля:

• розничная торговля:

• сфера строительства:

На основании отклонений от средних показателей проводится оценка рентабельности конкретных предприятий, ведущих деятельность в определенном экономическом сегменте.

Руководителям предприятий стоит по возможности также осуществлять мониторинг средних значений налоговых нагрузок по отраслям.

В случае существенного отклонения от статистических показателей возможно будет предусмотреть факт назначения проверки ИФНС.

Стоит обязательно ориентироваться на приказ ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г.

В нем отражаются 12 показателей различных налоговых рисков. Все они обязательно учитываются ФНС в случае необходимости проведения анализа налоговой нагрузки на конкретное предприятие.

Действующие нормативы

Налоговая нагрузка (как величина, равная отношению) представляет собой важный показатель. Установлены определенные среднестатистические нормативы.

Все о международном корпоративном налоговом планировании смотрите в статье: международное налоговое планирование.

Порядок возврата излишне уплаченного налога, читайте здесь.

На законодательном уровне установлены значения данной величины. Причем значение это не количественное, а относительное. Представляет собой просто оценочный коэффициент – он различен для всех отраслей.

На 2020 год действительными являются следующие показатели:

При возможности руководству стоит ознакомиться с относительными показателями рентабельности активов, проданных товаров.

Они имеют существенное косвенное влияние на налоговую нагрузку – формируют размер прибыли.

Сущность налоговой нагрузки организации ↑

Всем руководителям предприятия, а также главным бухгалтерам стоит обязательно разобраться с сущностью такого понятия, как налоговая нагрузка.

Так как от данного показателя напрямую зависит формат взаимоотношений в ФНС, иными контролирующими органами.

К наиболее важным, связанным с этой темой вопросам можно отнести следующее:

• как разделяется по видам экономической деятельности в процентах;
• как делится по отраслям;
• анализ бюджетного бремени;
• как рассчитать по формуле;
• практическое снижение на предприятии.

Особенно важны последние два пункта. Умение рассчитывать данный показатель, изменять его значение по факту, на практике, позволяет разрешить множество проблем.

По видам экономической деятельности в процентах

На данный момент Приложением №3 к Приказу ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г. экономическая деятельность разделена на отдельные группы – в каждой устанавливается рассматриваемая величина %:

Все обозначенные выше показатели сформированы на 2020 год. Необходимо помнить о том, что они постоянно изменяются.

ФНС данные показатели обновляет ежегодно, с учетом новых полученных статистических данных за прошлый год.

Сама дата обновления данных в первую очередь зависит от установленного законодательством времени подачи соответствующей декларации.

По отраслям

Также ФНС формирует статистические данные по налоговой нагрузке в процентах по различным отраслям. Подобные действия также производятся с учетом большого количества самых разных факторов, а также параметров.

На данный момент наиболее важными отраслями, прибыль в которых и налоговая нагрузка максимальны, являются следующие:

Обозначенные выше данные отражают среднестатистическую налоговую нагрузку на предприятия за 2020 год.

При этом динамика в различных отраслях существенно отличается. Причем данный показатель может быть как положительным, так и отрицательным.

Анализ бюджетного бремени

Наиболее важным и существенным в плане величины сбором в пользу государства является налог на прибыль.

Данный показатель может быть различным, он варьируется в зависимости от отрасли и сегмента экономики. Государство различным образом изменяет величину этого налогового сбора.

Налог на прибыль одновременно решает сразу две задачи:

• позволяет пополнить бюджет государства;
• дает возможность осуществлять регулирование экономического развития.

Также большое влияние на бюджетное бремя оказывает налог на добавочную стоимость.

Но применение данного сбора актуально лишь для некоторых, отдельных предприятий, занимающихся определенным видом деятельности. Потому при анализе бюджетного бремени НДС учитывается далеко не всегда.

Как рассчитать по формуле

Формула для расчета налоговой нагрузки на предприятии, ведущим свою деятельность на территории РФ, достаточно проста.

Но при этом несколько неточна. Налоговые органы, составляющие статистические данные, достаточно усреднено рассчитывают данный показатель. Допускается несколько способов расчета этой величины.

Федеральная налоговая служба использует следующую формулу:

НН – величина налоговой нагрузки;
СН – суммарное количество всех налогов, которые были перечислены в пользу государства в течение рассматриваемого налогового периода;
ВБ – размер бухгалтерской выручки.

Минфин использует схожую формулу, дающую практически аналогичные показатели. Но формат данного метода несколько отличается от применяемого Федеральной налоговой службой.

Также существуют иные методики расчета, обозначаются они в учебниках по экономике.

Но их сложно применить на практике, потому ФНС и Минфин используют максимально упрощенные методы вычислений. Так удается минимизировать вероятность допущения ошибок.

Практическое снижение на предприятии

Снижение налогового бремени на конкретное предприятие – относительно сложная задача. Существует множество легальных схем уменьшения необходимого к выплате налога.

К наиболее распространенным и простым можно отнести:

• переход на иную систему налогообложения;
• оптимизация расходов, налогов;
• изменение формы собственности;
• реорганизация.

Первый способ является наиболее эффективным, но воспользоваться им можно будет лишь при наличии определенных факторов. Оптимизация расходов, налогов, реорганизация также приносит не меньше пользы.

Но зачастую становится причиной повышенного внимания со стороны Федеральной налоговой службы. Это приводит к увеличению вероятности проведения камеральной, выездной проверки.

Особенности в зависимости от объекта ↑

Налоговое бремя – сложный, динамический, постоянно изменяющийся показатель. Потому стоит при его определении учитывать большое количество самых разных факторов.

Причем касается это не только отрасли, в которой работает предприятие, но также самого типа налога. Так как применительно к различным сферам величина отчислений НДС, иных сборов может существенно отличаться.

К наиболее важным вопросам сегодня можно будет отнести следующее:

• налог на добавленную стоимость – НДС;
• налог, налагаемый на прибыль;
• налог на фонд оплаты труда.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На данный момент налог на добавочную стоимость представляет собой сбор, выплачиваемый при свершении с ними следующих действий:

• реализация;
• передача в безвозмездное пользование;
• строительные работы;
• импортирование.

При учете НДС в случае вычисления налоговой нагрузки следует учитывать возможность принятия его к вычету, возмещения.

Также налог на добавочную стоимость может не учитываться в случае, когда свершается операция, не являющаяся объектом налогообложения.

Также нет необходимости в выплате НДС при работе на ЕНВД. Величина данного налога определяется просто.

В конце налогового периода из суммарного количества НДС необходимо вычесть положенные предприятию вычеты. Именно эта величина и будет учитываться при определении налоговой нагрузки.

На прибыль

Налог на прибыль представляет собой прямой вид отчислений в бюджет государства. Величина его прямо пропорционально зависит от конечного результата финансовой деятельности определенного типа предприятия.

Процедура вычисления данного налога проста, включает в себя всего одно действие:

Результат данной процедуры и есть налог на прибыль. Необходимо помнить о большом количестве различных нюансов, непосредственно влияющих на данный показатель.

Все их требуется учитывать. При вычислении налоговой нагрузки на предприятие данный налог является одним из самых важных факторов.

На фонд оплаты труда

Одним из самых важных налогов сегодня является НДФЛ – величина его может колебаться в зависимости от типа дохода от 9% до 35%.

Стандартной и наиболее распространенной ставкой является 13% — такой налог платят все резиденты РФ.

Несмотря на то, что НДФЛ платит из своего кармана работник, но не работодатель, данный показатель учитывается при вычислении налоговой нагрузки.

Как организация осуществляет постановку на налоговый учет узнайте из статьи: организация налогового учета на предприятии.

Порядок проведения налогового аудита, читайте здесь.

Классификация методов налогового планирования, смотрите здесь.

Так как позволяет определить затраты предприятия на выплаты заработной платы работникам. Тип объекта при вычислении налоговой нагрузки играет решающую роль. Не менее важная сфера деятельности, а также множество иных факторов.

Налоговая нагрузка в РФ в 2020 году будет изменяться в большую и меньшую сторону одновременно.

Все зависит от отрасли, в которой работает юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. Необходимо внимательно следить за всеми реформами, изменениями в законодательстве.