Как заполняется дополнительный лист книги продаж в 2020 году

Все индивидуальные предприниматели, а также юридические лица могут использовать книгу продаж. Она необходима для регистрации самых разных документов.

Применяется в случае, если коммерческая деятельность каким-либо образом связана с налогом на добавочную стоимость. При заполнении необходимо учитывать множество самых разных нюансов и особенностей.

Содержание

• Основные сведения
• Как заполнить дополнительный лист книги продаж
• Нюансы оформления в 1С

Особенно когда дело касается оформления дополнительного листа. Следует помнить, что применение данной книги возможно только в случаях, не противоречащих налоговому законодательству.

Основные сведения ↑

Основное назначение книги продаж – регистрация документов самого разного типа.

В первую очередь это счета-фактуры, а также иные документы, которые оформляются в случае реализации:

• услуг;
• какой-либо работы;
• товаров.

Обозначенные выше документы должны регистрироваться только в случае возникновения каких-либо обязательств по исчислению налога на добавочную стоимость.

Формат книги продаж определяется действующим на территории Российской Федерации законодательством.

При возникновении различного рода осложнений в процессе оформления книги данного типа формируется специальный дополнительный лист. В нем отражаются исправленная, либо иная информация.

Дополнительный лист книги продаж (бланк в 2020 году ещё не приведен в соответствие с Налоговым кодексом РФ) необходимо в обязательном порядке прилагать к документу рассматриваемого типа при необходимости.

Что это такое

Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:

• если при заполнении счета-фактуры были допущены ошибки в реквизитах — причем не важно, в каком именно;
• если счет-фактура был зарегистрирована по ошибке;
• если в налоговом периоде была пропущена регистрация счета-фактуры.

Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства. Так как данный документ в некоторых случаях строго обязательно передавать в Налоговую службу.

Также проверка книги продаж выполняется при осуществлении камеральной проверки. Наличие каких-либо несоответствий или же ошибок может привести к серьезным штрафам, иным санкциям.

Порядок подачи документа

Обычно предоставлять книгу продаж не требуется. Так как вся информация, содержащаяся в ней, присутствует в 9-ом разделе налоговой декларации, подаваемой в установленный законодательными нормами срок.

Цель присутствия подобной информации – автоматизация процесса проверки данных.

На сегодняшний день в Федеральной налоговой службе используется программное обеспечение, сверяющее данные из раздела №9 с соответствующей информацией из деклараций контрагентов.

Если возникнут какие-либо несоответствия, то ФНС может поступить следующим образом:

• направить запрос об уточнении;
• назначить камеральную проверку.

В первом случае достаточно подготовить специальный дополнительный лист – он должен содержать исправления всех ошибок, которые налогоплательщик нашел самостоятельно в своей отчетности. После этого в ФНС отправляется уточнение.

Если же назначена камеральная проверка, то в таком случае также необходимо сформировать дополнительный лист книги продаж и предоставить его вместе с основным документом проверяющим.

Важно помнить, что передача информации в Федеральную налоговую службу с 2020 года должна осуществляться по каналам электронной коммуникации, через специальный защищенный шлюз.

Книга продаж и дополнительный лист к ней – не исключение, потому формировать её следует именно в электронном виде.

Законные основания

Для формирования дополнительного листа книги продаж необходимо использовать специальную нормативную документацию:

Постановление Правительства Российской Федерации №1137 от 26.12.11	В редакции от 29.11.14 г. (раздел III – о форме дополнительного листа)
Постановление Правительства Российской Федерации №735 от 30.07.15 г.	Представлен образец заполнения

Также следует помнить, что при подаче документации в электронной форме необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

1. Федеральный закон №63-ФЗ от 06.04.11 г.
2. Письмо ФНС №ЕД-4-3/16368.
3. Письмо Министерства финансов Российской Федерации №03-03-06/1/409.

Как заполнить дополнительный лист книги продаж ↑

Заполнить дополнительный лист книги продаж 2020 г. в 1С 8.2 достаточно просто. Но имеется большое количество самых разных нюансов, которые касаются отображения в нем ошибок различных типов.

Наличия неточностей в дополнительном листе лучше всего избежать. Так как это может привести к камеральным проверкам или иным неблагоприятным последствиям.

Всем, кто попадает в категорию лиц, обязанных формировать книгу продаж и, соответственно, в некоторых случаях, дополнительный лист к ней, необходимо разобраться со следующими моментами:

• структурой документа;
• пошаговой инструкцией.

Структура документа

Дополнительный лист книги продаж состоит всего из одной страницы. Она имеет следующие основные разделы:

• шапку, содержащую:

1. Номер приложения.
2. Законодательное обоснование.

• наименование документа (рядом проставляется его номер);
• продавец – прописывается полное название организации или же имя ИП, осуществляющего реализацию каких-либо товаров, услуг;
• ИНН и КПП;
• срок, за который осуществляется отчетность (налоговый период);
• должность и Ф.И.О. лица, составляющего дополнительный лист.

ИНН – это индивидуальный налоговый номер, а КПП – код причины постановки на учет (обозначается в свидетельстве государственной регистрации).

Далее в теле рассматриваемого документа присутствует специальная таблица, в которой обозначаются реквизиты всевозможных операций, которые необходимо обозначить:

• порядковый номер;
• кодовой номер типа проводимой операции;
• дата, а также порядковый номер счета-фактуры продавца;
• дата и номер счета-фактуры – формируемой покупателем;
• номер и дата создания корректировочного счета-фактуры;
• наименование организации или физического лица, являющегося покупателем;
• индивидуальный налоговый номер и КПП покупателя;
• сведения о комиссионном агенте, посреднике (если имеется):

1. Наименование.
2. Индивидуальный налоговый номер, КПП.

• реквизиты документа, подтверждающего оплату;
• наименование денежных единиц, которыми осуществлена оплата;
• стоимости продаж, обозначенные в счетах-фактурах:

1. В иностранной валюте.
2. В рублях и копейках.

Помимо обозначенных выше данных в документе рассматриваемого типа присутствуют множество иных важных данных.

После того, как таблица заполнена, в нижней части листа следует разместить следующее:

• Ф.И.О. директора юридического лица, либо исполняющего обязанности;
• личная подпись руководителя;
• фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя – если документ подается ИП;
• все данные свидетельства, на основании которого была осуществлена государственная регистрация;
• номер страницы.

Не следует забывать о нумерации дополнительных листов книги продаж. Так как порой перечень ошибок достаточно обширен по причине большого количества реализованных товаров, услуг или же чего-то иного.

Наличие сквозной нумерации не позволяет упростить навигацию по документам. Причем не только налоговым инспекторам, но и самому налогоплательщику, составляющему отчетность рассматриваемого типа.

Пошаговая инструкция

Сам дополнительный лист должен заполняться в строго определенном порядке. Данный момент обозначается в Постановлении Правительства Российской Федерации №1137, разделе IV «Правила заполнения дополнительного листа».

Данный процесс осуществляется следующим образом:

• в следующем порядке в дополнительном листе обозначается:

1. Номер по порядку.
2. Наименование продавца – указываются максимально подробные реквизиты.
3. ИНН, код причины постановки на учет.
4. Налоговые периоды, в течение которых формировались все счета-фактуры.
5. Точная дата составления дополнительного листа рассматриваемого типа.

• строчка где обозначается конечная сумма, должна содержать полную информацию из разделов с 14-ой по 19-ю, но только за рассматриваемый в дополнительном листе налоговый период (данный момент регламентируется Постановлением Правительства №735 от 30.07.14 г.);
• обозначаются исходные данные – до внесения в них различных последующих корректур (подлежат в последствии аннулированию):

Графа №1	Номер по порядку, обозначающий сведения о счете-фактуре
Графа №2	Обозначается кодировка вида операции (при наличии нескольких обязательно указываются все, перечисление осуществляется через знак « ; »)
Графа № 3	Номер по порядку, а также дата формирования счета фактуры организации-реализатора
Графа № 4	Номер по порядку, а также дата внесения различных корректур в счет-фактуру
Графа № 5	Дата формирования уже скорректированного счета-фактуры
Графа № 6	Дата исправления корректировочного счета-фактуры
Графа № 7	Наименование покупателя
Графа № 8	ИНН, КПП покупателя
Графа № 9	Наименование посредника, данный раздел может быть заполнен только принципалом (продавцом-комитентом)
Графа № 10	ИНН и КПП посредника
Графа № 11	Дата и номер формирования документа, который является подтверждением оплаты счета-фактуры
Графа № 12	Обозначается код валюты оплаты и её наименование
Графа № 13а	Суммарная стоимость продаж, которые были проведены по счету-фактуре
Графа № 13б	Полная стоимость продаж, обозначенная в счете-фактуре
Графа № 14	Величина суммы продаж, которая в обязательном порядке облагается ставкой в размере 18%
Графа № 15	Сумма продаж, облагаемая ставкой в размере 10%
Графа № 16	Продажи, облагаемые ставкой налога на добавочную стоимость в размере 0%
Графа № 17	Обозначается величина выплаченного налога, ставка по которому составляет 18%
Графа № 18	Прописывается сумма налога, величина которого составляет 10%
Графа № 19	Обозначается итоговая сумма всевозможных продаж, отраженных в счете-фактуре

Также следует помнить, что графы с 14-ой по 16-ю, а также 19-я не заполняются, если часть сумм оплаты товаров была перечислена авансовым платежом – в счет будущих поставок.

В последнюю очередь заполняется строка, обозначенная как «всего» — подводятся итоги по графам с 14-ой по 19-ю.

Пример заполнения (образец)

Чтобы избежать различного рода ошибок при заполнении документа рассматриваемого типа, лучше всего предварительно ознакомиться с уже заполненным дополнительным листом, ранее прилагаемым к книге продаж.

Куда подшить дополнительный лист

Если дополнительный лист уже сформирован, то пока книга продаж находится на хранении, следует просто прикрепить данный документ к ней обычной скрепкой (либо просто положить в одну папку).

Когда потребуется осуществить сдачу книги, нужно прошить её вместе с листом, но при этом старая прошивка должна оставаться на месте и читаться.

Нюансы оформления в 1С ↑

Оформление дополнительного листа книги продаж в программе 1С: Бухгалтерия выполняется достаточно просто.

Необходимо лишь не забыть заполнить следующие поля:

• номер по порядку каждого дополнительного листа;
• дату регистрации и налоговый период, в котором сформирована счет-фактура;
• дата формирования дополнительного листа.

Также не следует забывать осуществлять аннулирование зарегистрированных ранее в книге продаж счетов-фактур.

Необходимо в обязательном порядке помнить об обозначенных выше моментах, так как в противном случае велика вероятность возникновения различных ошибок в процесс осуществления расчёта.

Дополнительный лист книги продаж – очень важный документ. Именно поэтому необходимо соблюдать правила его оформления, так как в противном случае велика вероятность возникновения различных ошибок.

Что может стать причиной проведения камеральных проверок, а также иных не самых приятных для предпринимателя процедур.