Налог на имущество - КБК, пени, штраф в 2020 году

Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности.

Ежегодно, по результатам инвентаризаций, у владельцев недвижимости возникают налоговые обязательства перед бюджетом, которые они должны погасить в установленные действующим Налоговым кодексом Российской Федерации сроки.

Содержание

• Налог на имущество физических лиц
• Налог на имущество организаций (юридических лиц)
• Расшифровка КБК 10600000000000000
• Возникающие нюансы:

Налог на имущество физических лиц ↑

В настоящее время российские граждане, имеющие в своей частной собственности различную недвижимость, должны перечислять в государственный бюджет налог на имущество физических лиц.

Согласно действующему российскому законодательству плательщиками данного налога являются:

• граждане Российской Федерации;
• граждане иностранных государств;
• лица, не имеющие российского гражданства.

В соответствии с Федеральным законодательством к объектам налогообложения относятся любые объекты недвижимости находящиеся в собственности у физических лиц:

• городские квартиры;
• загородные коттеджи;
• комнаты в коммуналках;
• дачные домики;
• гаражи;
• другие строения и сооружения.

При определении налоговой базы собственники должны учитывать инвентаризационную стоимость всех строений, в суммарном эквиваленте. Данная величина определяется ежегодно, по состоянию на 01 января.

Собственники должны учитывать стоимость всех объектов недвижимости (согласно инвентаризационных описей), которые находятся на территории, принадлежащей органам местного самоуправления.

Определяя стоимость строения необходимо учитывать его износ и другие факторы и коэффициенты (утверждаются органами исполнительной власти), которые могут повлиять при его оценке.

В настоящее время Федеральным законодательством, действующим на территории Российской Федерации.

Установлены ставки налога, применяемые при налогообложении имущества физических лиц:

1. Стоимость имущества, не превышающая 300 000,00 рублей – до 0,1%.
2. Стоимость объектов налогообложения, находящаяся в диапазоне от 300 000,00 до 500 000,00 рублей – от 0,1% до 0,3%.
3. Стоимость имущества, превышающая 500 000,00 рублей – от 0,3% до 2%.

Исчисление налога на имущество осуществляется по определённому алгоритму:

СН = И*Д*Cm, где

СН — сумма налога (на имущество физических лиц);
И — инвентаризационная стоимость имущества (которая определяется на 1-е число каждого налогового периода);
Д- размер доли каждого владельца недвижимого имущества;
Cm — ставка налога (она определяется исходя из общей инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества).

В том случае, когда объект недвижимости имеет несколько собственников, при проведении расчёта налогового обязательства, должна учитываться доля каждого владельца.

Также стоит учитывать, что все совладельцы совместного имущества в равной степени несут ответственность за начисление и уплату налогового обязательства

При исчислении налога на имущества совместной собственности задействуется следующий алгоритм:

СН = И/К*Cm, где

СН — сумма налога (рассчитанного на имущество физических лиц);
И — инвентаризационная стоимость недвижимого имущества (определяется на начало налогового периода);
К — количество собственников (определяется согласно официальной документации);
Cm — ставка налога (определяется исходя из общей инвентаризационной стоимости каждого объекта).

Федеральным законодательством, действующим на территории Российской Федерации, определяется льготная категория людей, освобождённая от уплаты данного налога:

1. Люди пенсионного возраста, которые получают выплаты на территории России.
2. Люди, совершившие геройский поступок и представленные к государственной награде (ордену Славы, ордену героя Советского Союза; ордену Российской Федерации).
3. Люди, принимавшие участие в Великой Отечественной Войне и других военных операциях, защищающих территорию Советского Союза.
4. Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
5. Военнослужащие Российской армии, которые и посвятили службе более 20 лет.
6. Семьи и близкие родственники военнослужащих, потерявшие кормильца.
7. Специалисты, участвующие в испытаниях различного высокотехнологичного оружия, в том числе и ядерного.
8. Люди, исполняющие свой военно-интернациональный долг в странах, в которых проводятся боевые действия.

Также на законодательном уровне утверждены льготы, применяемые к сооружениям, в зависимости от конкретного вида имущества:

• к садовым домикам;
• к хозяйственным постройкам, площадь которых не превышает 50 кв. м.;
• к строениям, которые используются в качестве мастерских художниками, модельерами и другими деятелями современного искусства.

При исчислении налога на имущество учитывается календарный год.

Налоговые органы получают сведения относительно имеющегося в собственности российских граждан имущества, от нотариусов и представителей государственных инстанций, осуществляющих кадастровый учёт и т. д.

Налог на имущество организаций (юридических лиц) ↑

Владельцы организаций, осуществляющие свою хозяйственную деятельность в статусе юридического лица, опираются на Налоговый кодекс Российской Федерации (главу 30).

Так как налог на имущество устанавливается региональными представителями власти, органами субъектов РФ устанавливаются налоговые ставки и определяются сроки уплаты налоговых обязательств.

Именно поэтому КБК налог на имущество предприятий, учитываются:

• льготы;
• налоговые базы;
• порядок применения льгот налогоплательщиками;
• основания для применения льгот.

На законодательном уровне (статья 374 Налогового кодекса Российской Федерации) утверждены плательщики налога на имущество, к которым помимо физических лиц относятся коммерческие организации (действующие в статусе юридического лица).

От уплаты налога на имущество освобождены следующие юридические лица:

1. Коммерческие организации, принимавшие участие в организации олимпийских и паралимпийских игр, проводящихся в 2020 году в городе Сочи.
2. Люди, которые являются бизнес партнёрами организаций, и проводили маркетинговые исследования при проведении Олимпийских игр в Сочи.
3. Люди, занимающиеся развитием сочинского горноклиматического курорта.

В качестве объекта налогообложения юридическими лицами учитывается недвижимое и движимое имущество (учитываемое на бухгалтерском балансе компании). Также учитываются строения, переданные во временное пользование.

Штрафы, за неправильно начисленный и несвоевременно уплаченный налог на имущество

КБК налог на имущество должен перечисляться после получения на руки уведомления от налоговых органов.

В том случае, когда не оплачен кбк налог на имущество, штраф начисляется следующим образом:

• от неуплаченной суммы начисленного налога на имущество – 20 %;
• при умышленном отказе погашать свои финансовые обязательства перед государством, необходимо заплатить 40 % штрафных санкций.

Расшифровка КБК 10600000000000000 ↑

КБК 10600000000000000 — налоги на имущество.

Данная классификация применяется для движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности, либо у физических, либо у юридических лиц.

Данный код бюджетной классификации применяется владельцем имущества при заполнении декларации на доход физических лиц.

Он позволяет налоговому инспектору при проверке правильности заполнения декларации сразу определить, о каких именно доходах идёт речь.

Уровень выше: КБК — Налоговые и неналоговые доходы

КБК 1 00 00000 00 0000 000 – Налоговые и неналоговые доходы.

При заполнении деклараций о доходах физических лиц, собственниками должны учитываться все полученные доходы, независимо от природы их происхождения, а также расходы, касающиеся содержания, благоустройства и ремонта жилых строений.

Данная информация используется налоговым органом для расчёта налоговых обязательств плательщиков.

После подачи ежегодного отчёта (с соответствующим кодом бюджетной классификации), им на руки приходит уведомление (обычно в первых числах октября), которое необходимо оплатить в течение нескольких дней.

При несвоевременной уплате россияне должны будут заплатить большие штрафы и пени.

Возникающие нюансы: ↑

Данная тема, довольно специфическая, и по ней часто возникают вопросы.

Оплачивая налог на имущество через терминал, постарайтесь не перепутать код

При оплате налога на имущества через терминалы следует быть предельно внимательными и не перепутать код платежа. В противном случае можно столкнуться с различными трудностями.

При возникновении переплаты (из-за неправильно указанной кодировки) плательщику необходимо в этом учреждении банка открыть расчётный счёт, на который и будет зачислена уплаченная не по адресу сумма.

КБК пени налога на имущество физических лиц

При несвоевременной оплате налога на имущества к собственникам могут быть применены штрафные санкции и пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

Обычно для проведения данных расчётов задействуется учётная ставка Центрального Банка Российской Федерации.

Пени начисляет представитель налогового органа, выявивший нарушения в налоговом законодательстве.

Он же выписывает налоговое уведомление, в котором указывается адрес плательщика налога и сумму к уплате.

Именно её должен уплатить владелец имущества, чтобы исключить проблемы с контролирующими органами.

Не зависимо от того, является собственник недвижимого имущества физическим, либо юридическим лицом, необходимо проводить его инвентаризацию, данные о которой предоставлять в контролирующие органы по месту расположения объекта.

Обычно каждому собственнику в начале года приходит уведомление относительно его налоговых обязательств, которые в установленные законодательством сроки необходимо оплатить.

Если такое уведомление не получено рекомендуется лично посетить налоговую администрацию относительно начисления налога на имущества.