Размер налога на недвижимое имущество (квартиру) в 2020 году

Порядок и сроки уплаты этого налога регулируются Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 2001 года № 2003-1.

Содержание

• Ежегодный налог на недвижимость
• Подача декларации
• Минимизация налога
• Налог на подаренное недвижимое имущество
• Вопросы

Ежегодный налог на недвижимость ↑

Граждане, согласно п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1, должны уплачивать налог не позднее 01 ноября следующего за расчётным. То есть до 01 ноября 2020 года необходимо заплатить налог за своё недвижимое имущество за 2013 год.

За что платим?

Граждане должны платить налог за недвижимое имущество отличное от земельного участка, находящееся в собственности, налог на имущество.

Как указано в ст. 2 Закона № 2003-1, физические лица уплачивают налога за следующее имущество:

• жилой дом;
• квартиру или комнату в квартире;
• гараж и дачу;
• за строение, помещение или сооружение;
• а также доля в вышеперечисленных объектах.

В отношении дачи не стоит путать земельный налог и налог на имущество.

Главное отличие налога на имущество от земельного налога заключается в том, что налог на имущество (пока ещё) рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости, а земельный налог – уже от кадастровой стоимости земельного участка.

Земельный налог взимается с земельного участка, на котором расположены или нет строения. Дача располагается в СНТ или дачных посёлках. За строения на участке владелец уплачивает налог на имущество.

Даже если квартира в ипотеке и является залогом по кредиту, согласно Письму Минфина от 28. 12. 2012 года № 03-05-06-01/77, заёмщик обязан выплачивать налог на имущество независимо от того, на какой срок оформлена ипотека.

Ставки налога

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате, необходимо знать инвентаризационную стоимость объекта недвижимости. Узнать её можно из документов БТИ – инвентаризационной справки.

Как указано в п. 1 ст. 3 Закона № 2003-1, расчёт суммы налога к уплате происходит по следующей формуле:

Сумма налога = Инвент. Ст-ть * ставку налога

Сумма налога к уплате напрямую зависит от его инвентаризационной стоимости объекта недвижимости:

1. Если стоимость не превышает 300 тысяч рублей – то ставка налога для расчёта берётся до 0,1%.
2. Если стоимость от 300 тысяч до 500 тысяч – ставка в пределах от 0,1% до 0,3%.
3. Если же стоимость превышает 0,5 млн. рублей – то и ставка налога колеблется от 0,3% до 2%.

В Законе же указаны максимальные значения ставок на налог. Более точный размер ставок устанавливают органы власти субъекта федерации. Кроме того. Размер ставки зависит от коэффициента – дефлятора по региону.

Если квартирой владеют несколько человек, то общую сумму налога необходимо разделить на количество собственников.

Если у одного собственника несколько квартир, то для расчёта налога берётся их суммарная инвентаризационная стоимость.

Были внесены изменения в 2020 году налог на недвижимое имущество организаций. Юридическим лицам для расчёта суммы налога необходимо брать не инвентаризационную стоимость объекта, как физическим лицам, а кадастровую.

В 2020 году для расчёта берётся та кадастровая стоимость, которая определена на 01 января 2020 года. Об этом говорится в ст. 378. 2 НК РФ.

Пример

Для наглядности расчёта необходимо привести пример:

Гражданин владеет на праве собственности квартирой в городе Екатеринбург. Её инвентаризационная стоимость по справке БТИ равна 451 258 рублей.

Екатеринбургской городской Думой было вынесено решение N 13/2 от 08.11.2005 «Об установлении на территории МО «Город Екатеринбург.

В нем установлено, что для объектов недвижимости, чья инвентаризационная стоимость находится в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка налога на имущество физических лиц равна 0,25%.

Сумма налога к уплате – 451 258 * 0,25 = 1 128, 45 рублей в год.

Если этой квартирой, к примеру, владеют 3 человека, то каждый должен будет уплатить по 1 128,45 / 3 = 376,05 рублей в год.

Порядок и срок уплаты

Согласно п. 2 ст. 5 налога на имущество физлиц рассчитывается ежегодно до 01 марта следующего года.

Каждому налогоплательщику налоговики рассылают уведомления об уплате.
По этому уведомлению необходимо оплатить налог до 01 ноября.

Если гражданин имеет льготу по уплате налога, то он должен своевременно предъявить налоговикам соответствующий документ.

Как указано в ст. Закона № 2003-1, полностью не уплачивают налог такие категории граждан, как:

• герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы;
• участники ВОВ и других войн;
• «чернобыльцы»;
• другие категории, перечисленные в этой статье.

Недвижимость пенсионеров, кроме помещений, строений и сооружений, облагается налогом в полном объёме. На такой вид недвижимого имущества, как:

• помещения;
• сооружения;
• строения, пенсионеры имеют льготу по уплате налога в 100%.

Юридические лица, согласно ст. 382 НК РФ, самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате, и каждый квартал перечисляют авансовые платежи.

Сроки уплаты авансовых платежей и непосредственно налога устанавливают власти субъекта федерации.

Подача декларации ↑

Юридически лица должны каждый квартал сдавать в налоговую инспекцию декларации по расчёту авансовых платежей.

В конце года сдаётся общая декларация по налогу на имущество юридических лиц, рассчитанного за год.

Декларация по авансовым платежам должна быть сдана в налоговую в течение месяца после окончания квартала. То есть:

• за 1-ый квартал – не позднее 30 апреля;
• за 1-ое полугодие – не позднее 31 июля;
• за 9 месяцев – не позднее 31 октября.

Налоговую декларацию по итогам года необходимо сдать в налоговую инспекцию до 30 марта следующего года.

Минимизация налога ↑

Некоторые категории граждан имеют полные льготы по налогу на имущество. Но, можно и минимизировать сумму налога к уплате, даже если нет льгот.

При покупке/продаже недвижимости, покупатель имеет право, согласно ст. 220 НК РФ, на имущественный вычет. Но, вычет предоставляется с подоходного налога, поэтому это не способ снизить сумму налога на имущество.

Физическое лицо имеет мало возможностей минимизировать налог на имущество.

Приобретение имущества в качестве физического лица – это уже минимизация налога, так как юридические лица платят налог на имущество в несколько раз больше.

Можно приобрести недвижимость в долях с другим физлицом, тогда сумма налога к уплате будет зависеть от доли в недвижимости.

А вот у юридического лица возможностей несколько больше.

Юридическое лицо может:

1. Провести переоценку стоимости своего имущества, снизив её за счёт амортизации.
2. Списать часть имущества за счёт морального износа.
3. Законсервировать некоторые ОС, которые не будут в ближайшее время использоваться.
4. Перейти на УСН, тогда предприятие будет полностью освобождено от уплаты налога. Но, есть риск потерять партнёров, применяющих ОСН.
5. Приобретение имущества в лизинг. Такой способ даёт возможность сильно снизить платежи по налогу, так как можно списать все взносы по договору лизинга в себестоимость продукции.
6. Другие способы, доступные бухгалтерам.

Налог на подаренное недвижимое имущество ↑

Нередко передача права собственности на недвижимое имущество передаётся по договору дарения. Такая передача регулируется ст. 572 ГК РФ.

С подаренного имущества необходимо уплачивать подоходный налог в размере 13% от рыночной стоимости объекта дарения.

То есть, после того как прав собственности будет оформлено на нового владельца, ему необходимо предъявить в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, и уплатить налог на доходы.

Но, в ст. 217 НК РФ, приведены случаи, когда не взимается НДФЛ с подаренного имущества:

• если сторонами по договору дарения являются близкие родственники – супруги, родители и дети, бабушки и дедушки;
• усыновители и усыновлённые дети;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры.

Родство должно быть подтверждено документами.

Если супруги на дату перехода права собственности расторгли брак, то они больше не считаются родственниками, и одаряемому придётся заплатить налог в полном объёме.

Вопросы ↑

У физических лиц возникает достаточно много вопросов по уплате налога на недвижимое имущество.

Если в течение года у недвижимости сменился владелец?

Если в течение года у объекта недвижимости (квартиры) меняется собственник, то предыдущий собственник уплачивает налог до того месяца, в котором произошло изменение.

Новый же собственник начинает платить налог сразу же после оформления права собственности. Об этом говорится в п. 6 ст. 5 Закона № 2003-1.

Например, квартира продана в мае текущего года. Предыдущий собственник уплачивает налог по май, а новый – с мая.

Несколько владельцев – кто платит?

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то каждый из собственников платит свою часть налога на имущество.

Если недвижимость находится в общей долевой собственности – то каждый владелец платит налог пропорционально своей доле (п. 2 ст. 1 Закона № 2003-1).

Если недвижимость находится в общей совместной собственности – то все собственники платят одинаковую часть налога, то есть сумма налога / количество собственников.

Что является объектом жилой недвижимости в целях взимания налога на недвижимость?

Под жилой недвижимостью понимается:

• жилой дом;
• квартира;
• комната, то есть та недвижимость, которая пригодна для проживания в ней согласно санитарным и гигиеническим нормам (п. 2 ст. 15 ЖК РФ).

Нужно ли платить налог за нежилые помещения?

Да, за нежилые помещения также взимается налог на имущество, согласно действующему законодательству. Налог уплачивается по тем же основаниям, что и на жилые помещения.

Стоит помнить, что физические лица уплачивают налог на имущество, согласно уведомлениям, которые им рассылают инспекторы налоговой службы. Делать это нужно раз в год.

Юридические же лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Кроме самого налога они должны уплачивать авансовые платежи.