Какие нужны документы в налоговую для получения налогового вычета

Право на вычет прописано в статьях 218-221 НК РФ.

Содержание

• Что нужно знать
• Перечень документов, необходимых для налогового вычета (список)
• Как происходит сама процедура?

Лицам, которые имеют причины заявить о необходимости возвращения им части их налоговых выплат важно знать, какие именно документы для этого им придется представить в ИФНС по месту жительства.

Что нужно знать ↑

Налоговый вычет в общем виде представляет собой сумму, на которую может быть сокращена база налога. В итоге гражданину приходится платить меньше средств в казну.

Существует несколько видов налоговых вычетов, которые допускаются российским налоговым законодательством, в том числе:

1. Стандартные налоговые вычеты, которые касаются граждан и их семей, признаваемых социально незащищенными.
2. Социальные вычеты, касающиеся лиц, несущих общественно значимые расходы – на благотворительность, лечение и образование.
3. Имущественные вычеты предоставляются гражданам, реализующим отдельные виды сделок с материальными активами.
4. Профессиональные вычеты связаны с отдельными видами предпринимательской деятельности, а также с созданием произведений искусства, науки, а также изобретений, открытий, промышленных образцов и рационализаторских предложений.

В отдельных случаях уменьшение налоговой базы происходит также вследствие убытков от операций с финансовыми активами и инструментами срочного рынка.

Это касается только тех инвесторов, у которых суммарные расходы по операциям с ценными бумагами оказались выше доходов за этот же период.

Кто имеет право

Можно выделить сразу несколько категорий граждан, которые имеют право подать документы на налоговый вычет того или иного характера.

Для этого логичнее разбить всех налогоплательщиков, претендующих на уменьшение налоговой базы по типам причитающихся им вычетов.

На стандартные налоговые вычеты имеют право рассчитывать граждане:

• имеющие государственные награды;
• являющиеся родителями, опекунами или попечителями несовершеннолетних детей, инвалидов или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24-х лет.

Получить социальные вычеты могут лица, несущие в течение года затраты на обучение или лечение, касающиеся, как их самих, так и их близких родственников.

На уменьшение налоговой базы по социальным обстоятельствам также могут рассчитывать граждане, осуществляющие регулярные взносы в НПФ или реализующие благотворительные пожертвования в денежной форме.

Документы на вычеты имущественного характера могут без сомнений готовить лица, которые осуществляли какие-либо сделки с материальными активами, в том числе:

• продавали имущество;
• покупали жилую недвижимость;
• строили частный дом и покупали земельный участок для этих целей;
• реализовывали имущество для нужд муниципального или государственного характера.

Профессиональные вычеты призваны поощрять представителей определенных направлений деятельности, и посему предоставляются:

• индивидуальным предпринимателям;
• юристам, нотариусам и адвокатам, работающим на частных основаниях;
• создателям произведений науки, искусства, литературы, промышленных образцов, полезных моделей, рационализаторских предложений.

И, наконец, инвесторы, осуществляющие свою деятельность на фондовой бирже и имеющие при этом превышение расходов над доходами по итогам года, могут рассчитывать на сокращение налоговой базы на величину убытков.

В каких случаях теряется право

Право на один из видов налоговых вычетов имеют право только те лица, которые регулярно вносят в казну РФ налог на доход.

Если в течение года гражданин определенное число месяцев не имел работы и не платил НДФЛ в размере 13%, то вычет коснется только проработанной части отчетного периода.

В целом право на получение налогового вычета может считаться утраченным если:

1. Гражданин перестает работать и вносить в казну НДФЛ.
2. Зарплата субъекта налогообложения, исчисляемая с нарастающим итогом с начала года, перевалила рубеж в 280 000 рублей.
3. Дети, которых затрагивал стандартный вычет, достигли совершеннолетнего возраста.
4. Лицо закончило обучение, лечение или перестало предоставлять денежную помощь в форме благотворительных пожертвований.
5. После совершения сделок с материальными активами прошло более 3-х лет.
6. Человек перестал заниматься деятельностью, которая предусматривала возвращение ему части подоходного налога.

Если говорить об авторах полезных изобретений и открытий, то уменьшение налоговой базы в отношении их дохода будет осуществляться только в одном отчетном периоде. Во второй год налоговый вычет будет отменен.

Установленные сроки

Согласно положениям главы 23 НК РФ налоговые вычеты могут начисляться только в тот период, когда гражданин исправно платил НДФЛ в бюджет и имел при этом одно из указанных выше условий для уменьшения налоговой базы.

В целом же уменьшение налоговой базы может осуществляться в соответствии со следующими временными ограничениями:

1. Документы на предоставление льгот должны быть переданы в ИФНС, как и декларация, до 30 апреля года, следующего за отчетным.
2. Если условия, влекущие предоставление льгот плательщику налога, возникли в середине года, то вычет будет касаться только оставшейся части отчетного периода.
3. Стандартные и социальные налоговые вычеты предоставляются на срок существования обстоятельств, предполагающих возможность налоговых льгот.
4. Имущественные и профессиональные вычеты могут предоставляться на срок от нескольких месяцев и до года, в зависимости от конкретной ситуации.

Видео: как получить налоговый вычет

В любом случае, плательщику НДФЛ будет возвращена не вся сумма расходов, а лишь размер обязательного платежа, уплаченный ранее. При этом по каждому виду вычетов законодательством предусмотрены свои лимиты.

Перечень документов, необходимых для налогового вычета (список) ↑

Плательщик налога может рассчитывать уменьшение базы подоходного налога, только в случае правильного оформления этого права на льготы.

Во многом данный процесс зависит от того, насколько правильно будут собраны и заполнены все необходимые бумаги.

За учебу (обучение)

Если плательщик подоходного налога обучается сам или обучает своих детей, сестер, братьев в учебных заведениях дневной, вечерней или заочной формы, то он может вернуть часть средств, израсходованных на учебу (ст. 219).

Для получения вычета за обучения налогоплательщику следует представить в ИФНС такие бумаги:

1. Оригинал документа 3-НДФЛ, который получатель льгот заполняет собственноручно.
2. Заверенные в нотариусе копии всех страниц паспорта.
3. Справка 2-НДФЛ, оформляемая в бухгалтерии той организации, в которой работает плательщик.
4. Заявление на возврат части внесенной в качестве налога суммы.
5. Договор с учебным заведением и копия его лицензии.

Если речь идет об обучении родственников и подопечных, то следует добавить в пакет документов копии их свидетельств о рождении или паспортов, а также справок, подтверждающих родство.

При имущественном вычете

Имущественный вычет при покупке недвижимости в виде дома, квартиры или земельного надела может быть оформлен двумя путями (ст. 220):

1. Вычет у работодателя предполагает, что вместе зарплатой на руки лицу передаются сумма, на которую была уменьшена налоговая база.
2. Вычет в ИФНС предусматривает поэтапное перечисление вычета на счет плательщика в течение года.

В первом случае документы собирать не потребуется – все вопросы решит бухгалтерия работодателя.

Во втором же случае необходимо будет представить в налоговую службу следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• копии всех страниц паспорта, заверенные нотариально;
• заявка в письменной форме на возврат части налога;
• копия договора о сделки с недвижимостью;
• квитанции или расписки, свидетельствующие о том, что приобретение оплачено;
• выписной лист из ЕГРП;
• акт приема-передачи объекта.

Если речь идет о документах для получения налогового вычета при покупке дома с участком, то здесь могут потребоваться и кадастровые бумаги.

В случае же приобретения одного лишь надела для возведения дома, то понадобятся разрешительные документы на строительство.

В случае ипотеки

Право на имущественный вычет по НДФЛ имеют не только те лица, которые приобрели недвижимость за счет собственных средств, но и граждане, получившие для этих целей ипотечный банковский заем.

Однако в перечень необходимых бумаг наряду с паспортом и справками по НДФЛ в этом случае войдут:

• заверенная нотариусом копия договора о жилищном займе;
• справка об удержанных процентах;
• выписка из обслуживающего банка.

Если супруги выступают по кредиту в качестве созаемщиков, то потребуется также копия свидетельства о браке и выписка из банка о размере их долей.

На ребенка

Как было упомянуто выше, стандартные налоговые вычеты предоставляются субъектам НДФЛ за их детей, которые не достигли совершеннолетия, являются инвалидами или обучаются в вузах.

При этом в ИФНС придется предоставить:

• копию паспорта плательщика, заверенную в нотариальной конторе;
• документы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
• копии свидетельств о рождении детей и справки подтверждающие родство;
• письменную заявку установленной формы;
• бумагу из службы ЖКХ с пометкой о том, что ребенок проживает с родителем или опекуном.

Для получения льгот за детей-студентов к пакету прилагается копия контракта с вузом и справка о том, что лицо обучается в данном заведении.

Другие случаи

При оформлении налогового вычета неизменным остается одно – паспорт и документы, касающиеся регулярной уплаты подоходного налога.

Остальные же бумаги определяются конкретными обстоятельствами. Так:

1. Для получения возврата затрат на лечение и медикаменты представляются платежные документы.
2. Для льгот по факту совершения денежных пожертвований благотворительного характера и взносов в ПФР потребуются справки из соответствующих организаций.
3. Профессиональные вычеты требуют свидетельства о регистрации ИП или документов относительно авторских прав на изобретение или открытие.

Как происходит сама процедура? ↑

Процесс сбора необходимых для получения налогового вычета бумаг, по сути, является лишь первым этапом в деле возврата средств, переданных в налоговую службу в виде подоходного налога.

После того, как все документы подготовлены, следует совершить следующие действия:

• передать все справки единым пакетом в ИФНС на рассмотрение, что можно осуществить двумя путями:

1. Отнести и вручить налоговому инспектору лично с обязательным оформлением расписки.
2. Отправить заказным письмом по почте.

Второй способ удобен, если отделение налоговой службы находится далеко от места жительства плательщика. Однако в этом случае решения ведомства придется ждать дольше.

• дождаться решения налогового органа, которое, как правило, формируется в течение месяца. За это время комиссия проводит камеральную проверку и при необходимости запрашивает дополнительные бумаги.
• получение вычета происходит сразу после принятия решения ИФНС. Сам возврат средств производится на счет плательщика в течение всего года.

Таким образом, оформление налогового вычета не требует большого числа документов.

По сути, субъектам подоходного налога следует лишь подтвердить факт официальной занятости и уплаты НДФЛ, а также представить бумаги, подтверждающие их право на льготы.

Начинать процесс возврата обязательного платежа следует заранее, поскольку сбор справок и камеральная налоговая проверка займут, по меньшей мере, 1,5-2 месяца.