Возможно ли получить налоговый вычет за квартиру

Льготы предоставляются в виде вычета, получаемого в заявительном порядке через региональные отделения ИФНС.

Содержание

• Основные моменты
• Налоговый вычет на квартиру
• Нюансы в оформлении
• Отмена вычета за квартиру

Понятие «вычет» обозначает уменьшение суммы налоговой базы – стоимости продажи или приобретения имущества на сумму предоставляемой законодательством льготы.

Основные моменты ↑

Величина налоговой льготы различается в зависимости от вида сделки. При продаже налогоплательщик имеет право применить вычет в 1 млн. рублей, при покупке – на 2 млн. рублей.

Для лиц, получивших имущество по программе ипотека, дополнительно можно применить вычет в сумме процентов по договору, но не более 3 миллионов рублей.

Недвижимость не должна участвовать в получении дохода от предпринимательской деятельности.

Налогоплательщики, приобретшие жилое имущество с участием государственных программ «молодая семья», «материнский капитал» не имеют возможности применить льготу.

Сумма вычета определяется на основании документов, предоставляемых налогоплательщиком и декларации по форме 3-НДФЛ.

Для получения налогового вычета при покупке квартиры 3-НДФЛ подается в любом периоде, при продаже – в году, следующим за периодом получения доходов.

При отсутствии обязанности по уплате налога (при владении более 3-х лет) налогоплательщик освобождается от необходимости подавать декларацию.

Кто имеет право?

Право на вычет получают физические лица, приобретающие или реализующие личное имущество.

Имеются отличия в вычетах при покупке и продаже имущества:

1. Льготу при продаже можно применить вне зависимости от уплаченного ранее НДФЛ. Налогоплательщик заявляет вычет для уменьшения суммы налога к уплате при подаче декларации 3НДФЛ.
2. Вычет при покупке оформляется в виде возврата налога и может применяться только при наличии облагаемых НДФЛ доходов. Возврат налога осуществляется на основании заявления, дополненного декларацией, оправдательными документами.

Воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке жилья имеет возможность любой из супругов вне зависимости от собственника, указанного в договоре и свидетельстве.

По данному вопросу имеется разъяснения Минфина РФ в письме от 24.12.2014г. за № 03-04-05/66974. Вычет за приобретателей собственности несовершеннолетних детей могут получить их родители.

При продаже доли, оформленной на ребенка, налогоплательщик-родитель подает декларацию от имени несовершеннолетнего. Право на вычет в 1 млн. рублей сохраняется.

Привязка НДФЛ

Получение права на вычет подтверждается декларацией 3-НДФЛ. В случае получения доходов необходимо указывать только данные относительно проданного имущества.

Сумма вычета соотносится только на полученные прочие доходы и не влияет на налогообложение от обычного вида деятельности.

Иной порядок заполнения декларации возникает при покупке квартиры или доли в ней. Налогоплательщик может получить имущественный вычет в виде возврата ранее уплаченного в бюджет НДФЛ.

Для возврата налога предоставляет справка 2-НДФЛ с мест работы в отчетном году, данные справки дублируются в декларации.

Нормативная база

Представление имущественного налогового вычета регулируется ст.220 НК РФ. По имуществу, полученному в дар, необходимо обращаться к ст. 217 НК РФ.

Налоговый вычет на квартиру ↑

Необходимо разделять порядок предоставления вычета на проданную квартиру и приобретаемое имущество.

Отличия имеются:

• в порядке представления декларации, что при продаже является обязательным требованием.
• по суммам вычета.
• кратности представления льготы.

Законодательство предоставляет возможность применить оба вычета одновременно, в одной декларации.

Продажа квартиры

Сумма, полученная лицом при продаже квартиры или доли в жилом имуществе, облагается налогом с доходов.

В соответствии со п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право применить имущественный вычет, сумма которого зависит от параметров:

1. Времени пользования имуществом. При владении жилой собственностью более 3-х лет вычет предоставляется в полном объеме.
2. Вида собственности. Продажа квартиры, находящейся в пользовании менее 3-х лет льготируется на сумму в 1 миллион рублей (для прочего имущества вычет установлен в размере 250 тысяч рублей).
3. Способа продажи долевого имущества при наличии нескольких собственников.

При увеличении величины долей в квартире и изменении срока владения на часть собственности не подлежит обложению продаваемая доля, бывшая в собственности более 3-х лет.

Первоначальное свидетельство служит основанием для освобождения от уплаты налога. Порядок обложения доходов при изменении количества долей в собственности разъяснен в письме Минфина от 08.04.2011 за № 03-04-05/5-239.

Продажа доли в квартире имеет налогообложение, аналогичное обложению дохода от реализации полной стоимости.

Сумма вычета может быть изменена:

Условие	Описание
При продаже доли каждым из владельцев отдельно	Бывший собственник доли имеет право на применение вычета в размере 1 млн. рублей
В случае продажи имущества в виде единого объекта	При наличии нескольких собственников сумма вычета делится пропорционально процентному соотношению долей

При приобретении (покупка)

Право на получение имущественного вычета возникает после оформления свидетельства на право собственности или получения акта приема-передачи.

Дата заключения договора купли-продажи не учитывается; собственнику необходимо доказать факт исполнения обязательств.

Реализация вычета состоит в следующем:

• покупатель жилого имущества предоставляет декларацию 3-НДФЛ в региональную ИФНС;
• к отчетной форме прилагаются документы, подтверждающие приобретение имущества и справка о полученных доходах 2-НДФЛ;
• в отношении налогоплательщика проводится камеральная проверка подтверждения права на вычет.

При вынесении положительного решения лицо получает сумму на счет, указанный в заявлении.

Общая величина вычета при покупке квартиры или доли в ней составляет 2 миллиона рублей и проценты, уплачиваемые по ипотечному договору кредитования.

Сумма может быть получена в течение нескольких налоговых периодов по НДФЛ. При недостаточности налога, предварительно уплаченного в бюджет, остаток переносится на будущие налоговые периоды.

Получение сумм имущественного вычета можно оформить:

• в ИФНС по окончанию налогового периода по НДФЛ;
• по месту работы на основании извещения, выдаваемого ИФНС.

Применение налогового вычета при покупке квартиры у работодателя предваряется камеральной проверкой документов налогоплательщика.

Мероприятие контроля производится на основании заявления, декларацию в ИФНС подавать не требуется. По итогам проверки длительностью 1 месяц оформляется уведомление для работодателя.

Бухгалтерия организации-работодателя применит налоговую льготу при выплате ежемесячных доходов. Выдача документа налогоплательщику производится один раз в год.

При смене работы лицо не сможет применить льготу на новом месте трудоустройства. Налог, взимаемый с доходов до получения уведомления или после смены рабочего места, можно вернуть через отделение ИФНС.

На отделку квартиры (ремонт)

Законодательство позволяет применить имущественную льготу при приобретении квартиры или доли в ней в сумме фактически произведенных расходов.

Условием предоставления вычета служит обязательная ссылка в договоре на состояние квартиры. В одном из пунктов необходимо указать, что имущество приобретается без отделки. При отсутствии ссылки вычет не предоставляется.

Опубликовано письмо Минфина РФ от 02.07.2012г. за № 03-04-05/9-820 с подробным описанием состава фактических расходов и обязательного условия договора.

Необходимо точно следовать формулировке НК РФ. Если в законе указано понятие «отделка», изменять его на слово «ремонт» не допускается.

В состав расходов по отделке квартиры включаются стоимость материалов и ремонтных работ. Для получения льготы необходимо представить доказательную базу:

1. Платежные документы приобретения материалов с наличием данных продавца.
2. Договор, акт выполненных работ, смета (перечень проведенных работ), документы оплаты за проведенные работы.

Состав проводимых отделочных работ не содержится в НК РФ, но определяется в соответствии с классификатором ОКВЭД. Перечень сметных работ должен полностью совпадать с указанными видами.

Для проведения работ необходимо привлекать организации или ИП, имеющие право проведения строительной деятельности с включением вида ОКВЭД в учредительные документы.

Общая сумма, затраченная на отделку, входит в предельную стоимость вычета. Предоставляемого при покупке – 2 миллиона рублей.

При аренде

Сдача в аренду собственного имущества разрешена законодательством. При оформлении арендных отношений необходимо заключить договор с указанием суммы ежемесячного платежа.

Длительные соглашения на срок от года подлежат регистрации в палате. Арендодатель обязан ежегодно подавать декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ и осуществлять платежи налога в бюджет.

Получатель арендной платы не имеет законодательных льгот, в том числе и предоставления ему имущественного вычета.

Минфином РФ издано письмо от 31.01.2013г. за № 03-04-05/7-84 с четкими разъяснениями по вопросу отсутствия оснований применять льготы при налогообложении аренды.

При дарении

В случае приобретения имущества и последующего дарения право на имущественный вычет не утрачивается. Иной случай возникает при получении объекта в дар.

Передача собственности на основании договора дарения не является объектом налогообложения. Одариваемый не получает доходы, поэтому лишен права на уплату обязательств и получение вычета.

При приватизации

Приватизация жилого имущества гражданам производится на бесплатной основе. Собственник имущества не несет расходов по приобретению недвижимости. Производится регистрация прав и получение свидетельства.

Вопрос возникает только при продаже приватизированного имущества. Подсчет срока пользования для получения льготы возникает только с момента регистрации ее в ЕГР и получении свидетельства.

Нюансы в оформлении ↑

Налогоплательщик должен внимательно подходить к оформлению документов. В бумагах не должно быть нестыковок по объекту, платежным документам и данных налогоплательщика.

В декларации, подаваемой лицом, указываются все необходимые данные:

• сведения о налогоплательщике согласно паспортным данным;
• указание периода, сумм полученных доходов и понесенных расходов.

При оформлении вычета за предыдущие периоды декларация подается в форме, действующей в году заявления льготы.

Особенно часто встречаются нестыковки в документальном оформлении передачи оплат наличными деньгами. Важно помнить правила оформления расписок и указания целевого назначения средств.

В составе данных договора необходимо четко следовать условиям. Если указание по порядку уплаты содержит безналичный способ, то изменять этому нельзя.

Только в случае заключения дополнительного соглашения между сторонами будет признано законным способом существования нового варианта оплаты при проверке инспектором ФНС.

Использование остатка неполученного полностью вычета сопровождается подачей декларации и полного пакета документов.

В составе бумаг должны присутствовать данные по первой части вычета и объекту, в отношении которого применялась льгота.

Подача декларации может производиться:

• лично, в отделении ИФНС.
• через официально оформленного представителя. Для физических лиц действие от их имени необходимо подтверждать нотариально.
• по почте, с оформленным реестром документов и уведомлением о вручении.

Оптимальным вариантом служит личное представление. При подаче декларации инспектор может увидеть недочеты и позволить их исправить на месте.

Срок давности

Применение имущественного вычета не имеет ограничения по факту его применения. Воспользоваться льготой налогоплательщик может в любом периоде.

Имеется срок исковой давности к получению НДФЛ из бюджета – 3 года. Возврат налога при покупке можно производить не ранее, чем возникло право.

Видео: имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Если налогоплательщик приобрел право на льготу в 2010 году, то вычет в 2020 году может производить по НДФЛ с доходов за 2013, 2012, 2011 года, а за 2010 год возврат налога невозможен.

О наличии срока давности необходимо помнить при возврате сумм процентов по кредиту, которые могут возникать в более позднем периоде. Подача льготы может производится и до полного расчета с банком.

Льготу при продаже имущества налогоплательщик заявляет сразу при подаче декларации о полученных доходах. Заявка на вычет в более позднем периоде без соотношения к обязательствам невозможна.

Сколько раз можно получить

Имущественный вычет налогоплательщику предоставляется:

• один раз в жизни при покупке жилой недвижимости.
• неоднократное количество раз при продаже собственности.

При обращении за льготой в более позднем периоде действует законодательство, принятое в году, за который заявляется вычет.

Данное правило касается также изменения сумм вычета по кредитным процентам и переносу остатка вычета при покупке жилья.

В 2020 году была изменения сумма вычета, касающаяся процентов по ипотеке. Если до указанного года можно было заявить всю сумму по договору кредитования, то после начала 2020 года было введено ограничение в 3 млн. рублей.

Исключения составляют договора, заключенные до даты изменения. Налогоплательщики имеют право использовать полную сумму процентных обязательств по договору.

Возможен ли вычет на вторую квартиру?

Возникают случаи, при которых налогоплательщик не использовал полностью льготу при покупке квартиры или доли в ней.

Начиная с 2020 года, имущественный вычет привязали к налогоплательщику, а не объекту недвижимости. При возникновении остатка неиспользованного вычета непогашенная часть переносится на другой объект.

В составе объектов, к которым может применяться остаток вычета, может быть вторая квартира, прочие объекты недвижимости.

Право на использование остатка льготы может применяться только к объектам, приобретенным после 1 января 2020 года и при отсутствии ранее заявляемой льготы.

Если квартира продается неработающему (пенсионеру)

Законодательство предоставило налоговое послабление для нетрудоустроенных пенсионеров, приобретших жилье. Отсутствие облагаемого НДФЛ дохода делает сложным применение вычета в виде возврата налога.

Для неработающих пенсионеров допускается использовать НДФЛ, уплаченный за 3 года, предшествующих наступлению пенсионного возраста.

Отмена вычета за квартиру ↑

ИФНС не всегда выносит положительное решение. При проведении камеральной проверки могут быть выявлены обстоятельства:

1. Отсутствие полного пакета необходимых документов.
2. Оформление сделки с участием взаимозависимых лиц.
3. Приобретение имущества с целью получения дохода от ведения предпринимательской деятельности.
4. Повторное обращение за льготой.

В случае получения данных, противоречащих НК РФ, ИФНС имеет право отказать налогоплательщику в вычете.
Для получения вычета необходимо ответственно подходить к составлению документов.

Инспектора налоговых органов проверяют бумаги достаточно тщательно и имеют значительный опыт в определении нестыковок.

Имущественные вычеты позволяют уменьшить налоговое бремя при продаже жилой недвижимости и вернуть часть уплаченного налога с доходов при покупке квартиры.

Законодательство предоставило льготы для упрощения реализации жилищного вопроса населением. Условие для получения вычета – подтверждение документально декларации 3 НДФЛ.

Исключение составляют налогоплательщики, реализующую собственность, бывшую во владении более 3-х лет. Вычет категории лиц предоставляется безусловно и заочно.

Применение одновременно обоих вычетов разрешено законом и часто применяется в практике налогообложения доходов при продаже имущества.