Что такое стандартные налоговые вычеты в 2020 году

Налоговый вычет представляет собой сумму денежных средств, на которую происходит уменьшение налоговой базы.

Она устанавливается на основании действующего законодательства и рассчитывается с учетом и соблюдением условий применения.

Содержание

• Общие сведения
• Виды вычетов
• Получение стандартного налогового вычета

Сегодня в России устанавливается 4 типа вычетов из налоговой базы: социальные суммы, профессиональный, вычет на имущество и, конечно, стандартные. Именно о последней разновидности и пойдет речь в статье.

Общие сведения ↑

Стандартные налоговые вычеты устанавливаются работодателем. Если человек работает на нескольких должностях одновременно, то вычеты из налоговой базы предоставляются одним из них на усмотрение налогоплательщика.

Размер ежемесячного дохода необходимо передать в форме справки 2-НДФЛ в налоговые органы.

Что это за вычеты?

К стандартным налоговым вычетам относится часть прибыли, с размера которой не вычисляется НДФЛ.

Основная особенность этих вычетов скрывается в том, что они не зависят от определенных источников расходов у налогоплательщика.

Главный критерий оформления вычетов определяется принадлежностью лиц к группам граждан, которым они выписываются.

Законные основания

Пенсия негосударственного характера, которая формируется физическими лицами за средства работодателя или других граждан, подлежит налогообложению.

Это предусмотрено статьей 213.1 НК РФ. Общие сведения о налоговом вычете указываются в статье 218 НК РФ.

В процесс формирования налоговых вычетов были внесены существенные изменения, связанные со вступлением в действие Федерального закона от 21.11.2011года № 330. Статья 164 НК РФ регламентирует порядок использования налоговых вычетов.

Право на вычет

Участники, получающие пенсию негосударственного типа, имеют право на оформление налоговых вычетов по подоходному налогу.

Под стандартными налоговыми вычетами понимаются во внимание вычеты, осуществляемые каждый месяц, из заработной платы в соответствии со ставкой, равной 13%.

Стандартные вычеты действуют на лиц, воспитывающих детей, людей со степенью инвалидности и на военнослужащих.

Виды вычетов ↑

Стандартные налоговые вычеты разделяются на следующие категории:

• на налогоплательщика, из заработка которого вычитается 13%;
• на ребенка.

Каждую группу рекомендуется изучить подробнее.

На налогоплательщика

Пункт 3 статьи 210 НК РФ предусматривает, что каждый налогоплательщик обладает правом на налоговый вычет, размер которого равен 3.000 рублей ежемесячно во время налогового периода.

Подобный вычет предоставляется налогоплательщику, относящемуся в одну из нижеописанных категорий:

1. Лиц, которые перенесли лучевое заболевание или иную болезнь, напрямую связанную с распространением радиации из-за катастрофы, произошедшей на Чернобыльской АЭС. Вычет предусмотрен и для работников, ликвидирующих результаты этой катастрофы.
2. Лиц, получивших степень инвалидности вследствие катастрофы, произошедшей на Чернобыльской АЭС, находящихся на военной службе, которые были вызваны на временные сборы и привлечены к работе, связанной с ликвидацией последствий катастрофы. При этом не учитывается место расположения, осуществляемая деятельность, а также должность, занимаемая в структуре.
3. Лиц, которые обладают степенью инвалидности или перенесли облучение из-за аварии на станции «Маяк» в 1957 году. Озвученная мера распространяется на работников, занимающихся ликвидацией последствий аварии.
4. Лиц, принимавших участие в испытаниях оружия ядерного характера вплоть до 1963 года.
5. Лиц, которые принимали участие в сборке ядерных снарядов до 1961 года.
6. Инвалидов ВОВ.
7. Лиц, получивших степень инвалидности из-за ранения или увечья, полученных во время защиты государства или при исполнении военного долга. К этой категории также причисляются партизаны и остальные группы инвалидов с пенсионным обеспечением.

Видео: налог НДФЛ — стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет, сумма которого составляет 500 рублей, на каждый месяц налогового периода предоставляется работнику, входящего в одну из категорий:

• Героев СССР и РФ;
• наемников, входящих в состав Советской армии и госбезопасности СССР, людей, занимавших должности в учреждениях и штабах военного типа, входивших в структуру подразделений, действующих во время ВОВ;
• лиц, которые пребывали в Ленинграде во время его блокады в период ВОВ. При этом не учитывается срок пребывания;
• лиц, которые перенесли облучение, связанное с радиацией, как последствия аварий на АЭС, или в связи с ядерными испытаниями;
• лиц, отдавших собственный костный мозг для спасения жизни других людей;
• граждан, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых происходили боевые действия.

На ребенка

В 2011 году президентом страны был подписан и озвучен ФЗ №330, на основании которого с 1 января 2012 года для граждан, на содержании которых находятся дети, не достигшие восемнадцатилетнего возраста или пребывающие на очном обучении до момента достижения ими 24 лет, будет увеличен вычет из налоговой базы.

Статья 18 НК РФ предусматривает, что вычет на содержание одного или нескольких детей будет распространен на следующие категории лиц:

• на родителей, обоих супругов;
• усыновителей детей либо установленных в соответствующем порядке опекунов;
• приемных родителей, с согласия соответствующих органов.

Условия предоставления:

• стандартный вычет распространен исключительно на прибыль, облагаемую ставкой, равной 13%;
• право на снижение суммы налоговой базы будет предоставлено всем семьям, в которых воспитываются дети. При этом не принимается во внимание наличие остальных вычетов;
• вычет на детей может поступать ежемесячно по месту осуществления профессиональной деятельности или единовременно после сдачи налоговой декларации. Она подается в налоговые органы по месту регистрации в конце каждого года;
• каждый месяц вычет работодателем будет предоставлен вычет, но исключительно после написания заявления. Оно должно быть оформлено до того месяца, в течение которого заработная плата работника с начала календарного года будет превышать сумму, равную 280 тысяч рублей. Начиная с такого момента, налогообложение осуществляется в полной мере;
• если налогоплательщик работает сразу на нескольких работах, то стандартные вычеты будут предоставлены только по одной из них. Она выбирается самостоятельно налогоплательщиком;
• налоговая база снижается до окончания текущего года, если ребенком достигается восемнадцатилетний возраст, начиная с месяца:

1. Рождения, который указывается в свидетельстве о рождении.
2. Усыновления или получения опеки над ребенком.
3. С момента вступления в действие соглашения о передаче к приемным родителям. Соглашение заключается с органами опеки и службой попечительства.

• стандартный налоговый вычет предоставляется до того момента, пока ребенком не будет достигнут 24-х летний возраст. При этом требуется обязательное выполнение условия – он находится на очном обучении в высшем образовательном учреждении. Вычет действует также на срок законного академического отпуска;
• во время установки суммы вычета, принимается во внимание число детей, которое находится у человека на попечении.

Внимание! Как правило, на практике при оформлении налоговых вычетов, ситуация может осложниться наличием внебрачных детей или тех, которые находятся на воспитании матери-одиночки.

Налоговыми службами также была рассмотрена ситуация, когда получить вычет могли сразу четыре гражданина:

1. Непосредственно родители или опекуны ребенка, которые на данный момент не находятся в брачных отношениях.
2. Новый супруг матери.
3. Новая жена отца малыша, если он принимает участие в его обеспечении, в том числе выплачивает алиментное содержание.

Если на попечительстве налогоплательщика сразу несколько детей, то сумма доходов, которые не подлежат налогообложению, будут рассчитаны с принятием во внимание общего количества детей.

Видео: получение налогового вычета: какой способ выбрать?

Очередность каждого из них будет определена возрастной рамкой. Стоит отметить, что первым является старший ребенок.

Получение стандартного налогового вычета ↑

Перед тем, как получить налоговый вычет, требуется узнать информацию о его сумме, месте, куда требуется обратиться и формате подаваемого заявления.

Куда обращаться?

Чтобы получить стандартный налоговый вычет, требуется написать заявление одному из работодателей. Вычеты будут осуществляться каждый месяц в момент перечисления заработной платы.

При желании от такого порядка получения можно отказаться. В таком случае все суммы будут накапливаться.

Получить их единовременно можно после обращения в Федеральную налоговую службу, расположенную по месту официальной регистрации. Обращаться в такие органы требуется в завершении календарного года.

Какая сумма?

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусматривается такой размер вычетов на содержание детей:

Условие	Сумма
Первый, а также второй ребенок	По 1.400 рублей
На третьего и последующих	По 3.000 рублей

Вычет по НДФЛ на попечительство ребенка-инвалида выплачивается до момента достижения им восемнадцатилетнего возраста. Сумма вычета составляет 3.000 рублей, при этом не важна очередность его рождения в семье.

После достижения совершеннолетнего статуса вычет можно продлить до 24 лет. Сумма его остается такой же – 3000 рублей, если присвоена инвалидность 1 или 2 степени.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере, когда:

• ребенок находится на попечительстве исключительно одного родителя;
• если один из родителей добровольно отказывается от предоставления вычета, то второму он выплачивается в двойной сумме.

При разводе родителей или отказе от выплаты алиментов не устанавливается, что ребенок лишен родителя. Ввиду этого установлено, что вычет в двойном размере предоставляется после смерти родителя или его письменном отказе.

Сумма вычета для налогоплательщиков составляет 3.000 рублей или 500 рублей, в зависимости от группы, в которую он входит.

Коды стандартных вычетов

Коды на стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ):

Наименование	Сумма вычета	Код
На первого ребенка	1.400 рублей	114
На второго ребенка	1400 рублей	115
На третьего и последующих детей	3.000 рублей	116
На ребенка-инвалида	3.000 рублей	117
На налогоплательщика	3.000 рублей	105
На налогоплательщика	500 рублей	104

Форма заявления

Форма заявления на получение льготы по НДФЛ на детей:

К заявлению обязательно требуется приложить следующие документы:

1. Ксерокопию свидетельства о рождении.
2. Справку, выданную учебным заведением, об обучении детей на дневном обучении.
3. При наличии ксерокопию документа, свидетельствующую о том, что заявитель имеет право на получение двойного вычета.

В подобном порядке составляется заявление на право получения вычета налогоплательщиками. Оформление налоговых вычетов – сложная процедура, требующая предварительного обдумывания действий.

Налоговый вычет может быть предоставлен только на основании письменных заявлений. До момента их подачи вычеты не удерживаются.

Стоит обратить внимание, что если у одного из родителей отсутствуют доходы, подлежащие 13% налогообложению, то передать свое право на получение вычета другому родителю он не вправе.