Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

«Вменёнку» используют потому, что бухгалтерский и налоговый учёт на этом режиме вести намного легче – не нужно сдавать «горы» деклараций и отчётов. Но, как известно, ИП должен платить за себя и за наёмных работников НДФЛ.

Содержание

• Общие сведения
• Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД

Так должен ли сдавать индивидуальный предприниматель на «вменёнке» декларацию о доходах, или он освобождается от этого?

Общие сведения ↑

ЕНВД – это единый налог на вменённую деятельность. Система налогообложения, основанная на этом налоге, называется «вменёнка».

Использование такой системы налогообложения регулируется главой 26.3 НК РФ. В этой главе указано:

• кто имеет право использовать эту систему;
• на какие виды деятельности она распространяется;
• как определить налоговую базу;
• какие процентные ставки применяются для расчёта единого налога в зависимости от вида деятельности;
• порядок и сроки уплаты единого налога.

Кто отчитывается

Как сказано в статье 346.28 НК РФ, налогоплательщиками единого вмененного налога являются:

• организации;
• индивидуальные предприниматели.

Эти налогоплательщики имеют право использовать «вменёнку», если они осуществляют один из видов деятельности, который перечислен в статье 346.29 НК РФ.

Плательщиками НДФЛ, как сказано в статье 207 НК РФ, являются:

• физические лица, которые являются резидентами нашей страны.

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
• физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
• физические лица, получившие деньги по договору дарения;
• физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
• физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Сроки подачи отчетности

Как сказано в статье 229 НК РФ, все вышеперечисленные категории плательщиков НДФЛ, обязаны сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

То есть, за 2020 год необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2020 года. ИП на ЕНВД сдает эту отчётность точно в такие же сроки.

Законные основания

Как уде упоминалось, применение ЕНВД регулируется главой 26.3 НК РФ. Порядок начисления и уплаты подоходного налога, а также сроки сдачи отчётности некоторыми категориями налогоплательщиков, в том числе и 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, регулируется главой 23 НК РФ.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД ↑

Как уже упоминалось, перейдя на «вменёнку», налогоплательщик освобождается от ряда налогов.

Если налогоплательщиком является организация, то есть юридическое лицо, оно освобождается от уплаты следующих налогов:

1. Налога на прибыль.
2. Налога на имущество. С 01.01.2015 года налог на имущество нужно будет уплачивать, объект имеет кадастровую стоимость.
3. НДС.

Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то, помимо вышеуказанных налогов, он ещё освобождается и от уплаты:

1. НДФЛ.
2. Налога на имущество физических лиц.

Все эти налоги заменены одним – единым налогом на вменённый доход. Величина этого налога не фиксированная – она зависит от доходности налогоплательщика и от его убыточности.

Как пенсионерам заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры смотрите в статье: 3-НДФЛ пенсионерам.

Какой срок проверки декларации, читайте здесь.

Стоит помнить, что ИП может иметь наёмных работников, а может и не иметь. От этого зависят формы отчётности, которую ИП должен представить, в том числе и по подоходному налогу.

С работниками

Имея наёмных работников, ИП выступает роли налогового агента по подоходному налогу. Это означает, что он должен уплачивать НДФЛ за своих сотрудников по ставке 13%.

В этом случае, за своих сотрудников ИП отчитывается по следующим формам отчётности:

Сдавать отчётность можно любым из 3-ёх способов:

Не стоит забывать, что кроме этих отчётов, ИП на ЕНВД с работниками должен сдавать декларацию по единому налогу на вменённый доход. Делать это нужно не позднее 20-ого числа каждого месяца, следующего за окончанием квартала.

Без работников

ИП может работать и без работников. В этом случае, если ИП не имеет работников, за которых он, в качестве налогового агента перечисляет НДФЛ, то и сдавать декларацию по этому налогу по форме 3-НДФЛ он не должен за работников.

Но он сам получает доход от своей предпринимательской деятельности. Поэтому сдача отчётности по форме 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД является обязательным. Только сдаёт он эту отчётность за себя.

Если ИП по каким-то причинам не осуществлял свою предпринимательскую деятельность, и у него нет показателей этой деятельности, то сдавать нулевую декларацию он не должен.

ИП без работников освобождается от сдачи справок по форме 2-НДФЛ, все отчётов в Социальные фонды. Но до конца налогового года он должен заплатить все взносы в ПФР и ФОМС. Он сдаёт только декларацию по вменённому налогу.

По своему желанию ИП должен уплачивать налог за себя, при этом сдавать он должен декларацию по форме 3-НДФЛ, как физическое лицо, получающее доход от предпринимательской деятельности.

В этом же случае, он может добровольно уплачивать взносы в соцстрах на случай оплаты больничного листа.

При осуществлении грузоперевозок

Грузоперевозки «попадают» под список видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Но это выгодно в том случае, если в его автопарке менее 20 автомобилей.

Как и при других видах деятельности, ИП, осуществляя грузоперевозки и применяя ЕНВД, освобождается от уплаты нескольких налогов, в том числе и НДФЛ, если у него нет работников.

Но, если ИП продаст хоть один из своих автомобилей, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, то у него возникает доход.

В этом случае, ИП может применить профессиональный налоговый вычет, который должен быть подтверждён документально. То есть, со своего дохода он может вычесть ту сумму, которую ИП заплатил при покупке этого автомобиля.

Но право на получение вычета имеет только тот ИП, который уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности подоходный налог.

ИП не имеет право на получение имущественного налогового вычета, так как получателями такого вычета могут быть только физические лица.

Кроме этого, в Письме Минфина от 15. 05. 2013 года № 03-07-14/16828 сказано, что такой ИП должен ещё и исчислить, а также и уплатить НДС.

Кроме этого, он должен сдать декларацию по НДС в сроки, которые предусмотрены НК РФ, а именно не позднее 25 числа следующего месяца, который следуют за месяцем продажи автомобиля. НДС исчисляется от суммы продажи автомобиля.

Также ИП должен уплатить и подоходный налог. Сумма подоходного налога будет равна цене продажи автомобиля за минусом уплаченного НДС, и умноженное на 13%. Таким образом, ИП должен будет сдать и отчётность по форме 3-НДФЛ.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры узнайте из статьи: куда подавать декларацию 3-НДФЛ.

Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, читайте здесь.

Как осуществляется возврат процентов по ипотеки по 3-НДФЛ, смотрите здесь.

Если ИП вовремя не даёт эту отчётность, то на него возлагается штраф, как и на любого другого налогоплательщика.

В соответствии со статьёй 119 НК РФ, если ИП не сдал вовремя декларации, то он должен уплатить штраф в размере 5% от суммы налога, указанного в этой декларации, но не меньше 1 тысячи рублей.

Если же ИП вовремя не уплатил налоги, то штраф будет другой. Он установлен в статье 120 НК РФ, штраф за неуплаченный вовремя налог составляет 20% от неуплаченной вовремя суммы.

Из всего вышеизложенного следует, что подавать декларацию по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель должен в том случае, если он работает без работников и уплачивается НДФЛ за себя.

Об этом не стоит забывать. В противном случае, на ИП будет налагаться штраф, и начислять пени в соответствии с действующим налоговым законодательством.