Как выглядит образец заполнения справки 5-НДФЛ

Одним из документов, который составляется на базе территориальных ИФНС выступает отчет по форме 5-НДФЛ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

-->

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В него заносятся сведения о рассчитанной налоговой базе, а также начисленному и уплаченному в казну НДФЛ по всем плательщикам, привязанным к территории конкретного региона.

В отчете приводится информация об общей налоговой базе, подоходном налоге, исчисленном по различным ставкам, а также по налоговым вычетам.

Содержание

• Общие сведения
• Инструкция по заполнению формы 5-НДФЛ
• Порядок подачи отчета

Как правило, отчет составляется по отдельным отраслям и регионам, а затем данные переносятся в сводную ведомость по всей стране.

Общие сведения ↑

Форма 5-НДФЛ позволяет контролировать процесс поступления налогов и сборов в казну, а также учитывать и списывать все разрешенные виды вычетов, на которые могут рассчитывать физические лица.

Справка 5-НДФЛ представляет собой совокупность сводных таблиц, которые содержат (Приказ ФНС N ММВ-7-1/176@):

• показатели;
• коды доходов (в соответствии с классификатором);
• значения.

На основании этого документа не только ведется статистика начисленных и уплаченных платежей по подоходному налогу, но и происходит формирование разного рода прогнозов, в том числе:

1. Прогноз притоков НДФЛ в грядущем году (на основании сведений предыдущего года).
2. Ориентировочное значение налоговой базы, с которой будет взиматься налог в следующем периоде.
3. Примерное число граждан, имеющих право на получение налоговых вычетов и размер недополученных бюджетом средств, вследствие предоставления налоговых вычетов.

Определение

Все сведения, которые касаются налоговой базы по подоходному налогу, вносятся в документ 5-НДФЛ.

Обычно этот отчет составляется на уровне территориальных подразделений налогового ведомства. При этом:

По сути, справка 5-НДФЛ являет собой форму статистической отчетности по налоговым отчислениям субъектов отдельных регионов страны.

Персональная ответственность за правильность и своевременность составления бумаги несут руководители территориальных отделений ФНС.

На федеральном уровне заполнение этой формы возлагается на финансово-кредитной учреждение «Налог-Сервис», функционирующее на базе ФНС России.

Назначение документа

Статистический документ 5-НДФЛ является сводной формой налоговой отчетности. Он включает в себя сводную информацию, изъятую из иных справок, заполняемых налогоплательщиками-физическими лицами или их работодателями.

Назначение формы 5-НДФЛ состоит в формировании сводной информации, касающейся:

1. Налоговой базы, начисленной по ставкам 13%, 30%, 9%, 35%.
2. Имущественных, стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетах.

Следует подчеркнуть, что зачастую физические лица и их работодатели обращаются в ИФНС, добиваясь возврата части уплаченного подоходного налога.

Возможен ли возврат НДФЛ иностранцам в 2020 году смотрите в статье: НДФЛ с иностранцев.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, читайте здесь.

При этом, ответ на заявление по возврату 5-НДФЛ и позволяет сформировать — сведения о положенных лицу или группе лиц вычетах содержатся именно в этой форме.

Законные основания

Необходимость и порядок формирования отчета 5-НДФЛ подробно описан в приказах и письмах ФНС.

Этот сводный документ играет важную роль в функционировании налоговых органов РФ — на его основании создается целостная картина текущих и прогнозных платежей в казну.

Именно поэтому существуют четкие правила его составления, которые отражены в:

Инструкция по заполнению формы 5-НДФЛ ↑

Отчет 5-НДФЛ составляется территориальными подразделениями ИФНС на основании данных о денежных поступлениях граждан и ИП (физических лиц) за отчетный год (Приказ ФНС N ММВ-8-11/16дсп@).

Основная часть сведений для справки извлекается из таких форм, заполняемых и представляемых налоговыми агентами, как:

Отдельным полем в отчет заносятся сведения, касающиеся ликвидированных фирм, ИП и граждан, ИНН которых изменился в течение налогового периода.

Структура справки

Справка 5-НДФЛ представляет собой сводный документ, состоящий из отдельных таблиц. На титульном его листе прописывается, по какому именно массиву физических лиц он составляется (область, регион).

В соответствии и обновленной формой, принятой на базе ФНС в 2020 году в него включаются шесть разделов, в том числе:

Целесообразно рассмотреть более подробно процесс заполнения каждого из разделов отчета.

Раздел 1

Первый раздел справки 5-НДФЛ содержит информацию о подоходном налоге, взимаемом по стандартной ставке 13%.

В нем нашли отражение следующие сведения (Приказ ФНС N ММВ-8-11/16дсп@):

1. Общее число плательщиков, попадающих под действие основной ставки НДФЛ.
2. Совокупная величина дохода, выступающего в качестве налоговой базы.
3. Начисленная сумма платежа и имеющиеся задолженность по нему.
4. Фактически поступившая сумма платежей в бюджет.

На основании этой части 5-НДФЛ налоговое ведомство получает информацию о 65% поступлений в казну за счет НДФЛ, поскольку большая часть плательщиков попадают под общий порядок взимания налога.

Раздел 2

Второй раздел документа затрагивает налоговую базу, на которую начисляется налог в 30%. Здесь также приводятся общее число плательщиков, попадающих под такие условия, полученный ими доход, начисленный и уплаченный в казну налог.

В данном разделе отражаются доходы, к числу которых относятся (ст. 224 НК РФ):

• денежные поступления, получаемые гражданами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
• притоки, выступающие текущими платежами, получаемыми по факту владения ценными бумагами, эмитированными российскими организациями.

Отдельным пунктом в разделе указывается задолженность по НДФЛ и фактический объем денежных средств, поступивших в казну.

Раздел 3

Данная часть справки 5-НДФЛ затрагивает ту часть физических лиц, которые получают следующие виды доходов (ст. 224 НК РФ):

• процентные выплаты по облигациям с ипотечным покрытием (эмиссия имела место не позднее конца 2006 года);
• денежные притоки лиц, участвующих в обществах и организациях на правах доверительных управляющих;
• доходы от владения ипотечными сертификатами.

Раздел 4

Четвертый раздел документа затрагивает налоговую базу и плательщиков, вносящих в казну НДФЛ по максимальной ставке 35%.

Она распространяется на такие виды денежных поступлений, как (ст. 224 НК РФ):

• выигрыши в лотереях, конкурсах и играх;
• в случае превышения лимита доходов по процентным платежам в рамках банковских вкладов;
• плата за использование средств потребительских и сельскохозяйственных кооперативов.

В этой части справки 5-НДФЛ указывается общее число облагаемых налогоплательщиков, а также суммарная налоговая база. Кроме того, устанавливается фактический объем средств, поступивших в казну.

Раздел 5

В пятый раздел включаются сведения, которые затрагивают фирмы, действующие в рамках специальных режимов налогообложения, в том числе ЕСХН, УСН и ЕНВД.

Видео: вводим реквизиты налогового агента по уплате НДФЛ 13% удержанный из з/п

В этом случае НДФЛ будет выступать единственным обязательным платежом в бюджет, а его ставки несколько отличаются от общего значения.

К тому же порядок определения суммы отчислений и налоговой базы в этом случае будет иным, в частности:

Раздел 6

Шестой раздел формы 5-НДФЛ касается предоставляемых гражданам налоговых вычетов, в том числе:

Пример заполнения

Как уже упоминалось ранее, составлять справку 5-НДФЛ следует только в электронном виде. При этом в каждом разделе имеются три столбца:

• категория;
• код классификации;
• значение показателя (в денежном выражении).

Существует несколько важных правил, которые следует учитывать при составлении справки 5-НДФЛ, в частности (Приказ ФНС N ММВ-7-1/176@):

1. Документ составляется строго в электронном виде, после чего пересылается на ящик mns3001@nalog.ru.
2. Время его составления не должно превышать 5-ти дней с момента поступления в ИФНС отчетов 2-НДФЛ и 3-НДФЛ от физических лиц и их работодателей.
3. Суммы, прописываемые в документе, округляются до рублей (остаток менее 50 копеек отбрасывается, а более – округляется до полного рубля).

Порядок подачи отчета ↑

Процесс составления справки 5-НДФЛ предполагает прохождение всех уровней ФНС. По итогам формирования сводных отчетов по регионам страны составляется общий документ федерального уровня.

В общем виде этот процесс можно представить так:

• отчеты формируются на уровне муниципальных образований;
• составляются сводные справки по областям и регионам;
• выводятся общие данные по РФ.

При этом первичными документами, выступающими в качестве основания для составления 5-НДФЛ выступают заполненные физическими лицами и их работодателями справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Какие проводки используются при начислении НДФЛ узнайте из статьи: проводки при удержании НДФЛ.

Платит ли ИП НДФЛ за себя, читайте здесь.

Все о налоге на доходы физических лиц, смотрите здесь.

Даты представления документа ежегодно определяются ФНС. Обычно муниципальные образования сдают свои справки в марте, региональные ИФНС – в июле, а на федеральном уровне форма заполняется к январю будущего года.

Таким образом, справка 5-НДФЛ – это сводный налоговый и статистический отчет, который содержит сведения о численности физических лиц-плательщиков налога по разным видам ставок.

А также данные относительно размера налоговой базы и начисленного на нее налога.

Этот документ играет важную роль в оценке объема денежных поступлений в бюджет от НДФЛ, а также позволяет эффективно спрогнозировать сумму налоговых платежей на будущий год.