Сколько процентов НДФЛ (ставка) платится в России в 2020 году

Какие ставки установлены в России в отношении НДФЛ в 2020 году? Рассмотрим основные нормы, которые предусмотрены законодательством.

Российские плательщики обязаны платить НДФЛ по разным ставкам, размер которых устанавливается в зависимости от статуса физического лица и вида полученного дохода.

Содержание

• Основные моменты
• Размер НДФЛ в России в 2020 году (таблица)
• Возникающие нюансы

Как же разобраться, сколько процентов необходимо использовать в формуле при расчете суммы налога, подлежащей уплате?

Основные моменты ↑

Что такое НДФЛ и кто должен его платить – это первоочередные вопросы, в которых стоит разбираться плательщикам налога и фирмам, которые исполняют обязанности налоговых агентов.

Определения

НДФЛ является одним из прямых налогов. Исчисляют его в процентах от общей прибыли физического лица. При этом возможны вычеты затрат, которые подтверждаются документами, согласно нормам законодательства.

Расшифровывается НДФЛ как налог на доход физических лиц, или, простыми словами – подоходный налог.

Кто должен платить?

Платят такой вид налога физические лица, которые могут быть резидентами или нерезидентами, и получают доход, что попадает под налогообложение НДФЛ.

То есть, есть две категории плательщиков:

Резиденты России (пробыли на территории государства не меньше 183 дней за последние 12 месяцев)	Имеют прибыль от источника, местонахождение которого РФ или другая страна
Нерезиденты	Получают доход от источника России (ст. 207 Налогового кодекса)

Плательщики – все физические лица, а к таковым относятся:

• жители с наличием российского гражданства;
• лица без гражданства;
• иностранцы, которые находятся в стране (ст. 11 п. 2 ч. 3 НК)

Нормативная база

Все положения, которые касаются налогообложения по НДФЛ, прописаны в гл. 23 Налогового кодекса России. Ставки определены статьей 224 НК.

Размер НДФЛ в России в 2020 году (таблица) ↑

В 2020 году ставки НДФЛ остались без изменений. Сколько составляет ставка:

13%	Стандартный размер
13%	В отношении доход высококвалифицированного работника-иностранца
13%	При получении дохода в виде дивидендных выплат резидентам
15%	При выплатах дивидендов нерезидентам
30%	При получении прибыли нерезидентом, кроме дохода в виде дивидендных выплат от участия в деятельности компании РФ
35%	при получении прибыли в виде выигрыша, приза, если сумма превысила допустимые нормы в 4 тыс. рублей; при прибыли от процентов по вкладу в банке, если превышено норму; на суммы экономии на процентах, когда лицо получает заемные средства (при превышении норм)

Есть несколько видов прибыли, которая не облагается НДФЛ вовсе. Это:

• субсидия;
• пенсия;
• стипендия;
• грант, что получен крестьянским хозяйством, и направлен на развитие деятельности;
• одноразовая помощь на обустройство начинающих фермеров (п. 14.1, 14.2 ст. 217 НК в редакции закона № 161-ФЗ);
• суммы, полученные семьями с детьми в соответствии с пунктом 41 ст. 217 НК в редакции закона № 205-ФЗ и т. д.

Удержание из заработной платы

Какой процент подоходного налога с зарплаты? Из заработка физического лица подоходный налог удерживается налоговым агентом.

Расчет производится в пропорциональном соотношении к размерам оплаты труда. Сколько НДФЛ высчитывают с ЗП? Базовая ставка для прибыли сотрудников со статусом резидента – 13%.

То есть, в независимости от гражданства работника, компания за него уплатит 13%, при условии, что время нахождения такого лица в стране составляет не меньше 183 дней (ст. 224 НК России).

С тех же лиц, которые являются нерезидентами, работодатели удержат 30%. Для того чтобы подтвердить статус резидента, физическое лицо должно предъявить удостоверение личности, где отражены даты въезда в страну и выезда из нее.

С процентов по займу от физического лица

Когда наступает срок внесения сумм займа, материальную выгоду, что облагается НДФЛ, определяют за вычетом периодов, в который произведено начисление процентов.

При учете размера процентных ставок за использование денежных средств в конкретном периоде, когда договор займа действителен, прибыли в виде налогооблагаемой материальной выгоды на дате погашения долга не возникнет.

Отношения по договорам займа регулируются гл. 42 ГК. В нормативных актах нет ограничений для составления договора компанией и физическим лицом.

Заем предоставляется учредителями, работниками или посторонними физическими лицами. На порядок получения или погашения это влиять не будет.

Заем, что возвращается физическим лицам, не будет считаться его прибылью, поскольку прибыль – полученные проценты (ст. 208 п. 1, ст. 209 п. 1 НК).

Такие суммы будут облагаться НДФЛ (по ставкам 13 и 30% для резидента и нерезидента соответственно). Договора займа являются гражданско-правовыми документами.

Согласно ст. 226 НК предприятие будет выступать налоговым агентом в отношении физического лица, а значит, будет удерживать и уплачивать подоходный налог. Необходимая сумма будет удержана при получении средств лицом.

Если в соглашении не отражены сроки перечислений, стоит руководствоваться общепринятыми нормами – уплачивать проценты каждый месяц до момента возврата займа (ст. 809 п. 2 Гражданского кодекса).

Уплата налога производится по месту учета налоговых агентов в уполномоченных структурах (пункт 7 ст. 226 НК).

С иностранцев, работающих по патенту

Иностранные граждане, которые работают в России по патенту (который позволяет вести деятельность в безвизовом режиме), должны каждый месяц платить 1216 руб.

В соответствии с Приказом от 7 ноября 2013 года № 652, Министерством экономического развития утвержден коэффициент-дефлятор, что используется при расчете базы налога. Цена патента является авансовым платежом по НДФЛ.

С 24 ноября 2020 г. вступили в силу законы федерального уровня № 367-ФЗ, 368-ФЗ, которыми внесено изменения в ст. 221, 226, 227 п. 1 НК РФ, регулирующие порядок определения сумм налога и его уплаты иностранцами.

С конца 2020 года появилась возможность работать по патенту не только у физического лица, но и в ООО, ИП (документ № 357-ФЗ).

Иностранные работники должны самостоятельно уплачивать суммы НДФЛ, сроки для этого предусмотрены ст. 227.1 п. 4 НК.

Лица, которые работают у физического лица, определяют размер подоходного налога на основании полученной прибыли. Исчисленные суммы уменьшают на перечисленные в налоговом периоде авансы.

С прибыли иностранцев, что работают у юридического лица или ИП, налог уплачивают работодатели. При уплате НДФЛ с фактической заработной платы учитываются авансовые платежи.

Сумма аванса зачитывается при расчетах налога. Те суммы, которые не удастся зачесть, переплатой не будут считаться, а значит и вернуть их нельзя.

Лица, которые работают у физического лица, определяют размер подоходного налога на основании полученной прибыли. Исчисленные суммы уменьшают на перечисленные в налоговом периоде авансы.

С прибыли иностранцев, что работают у юридического лица или ИП, налог уплачивают работодатели. При уплате НДФЛ с фактической заработной платы учитываются авансовые платежи.

Сумма аванса зачитывается при расчетах налога. Те суммы, которые не удастся зачесть, переплатой не будут считаться, а значит и вернуть их нельзя.

Взимание с дивидендов

С дивидендов необходимо удержать НДФЛ. Но какую ставку при этом использовать? До начала 2020 года действовала ставка 9%.

С момента вступления в силу закона № 366-ФЗ, в соответствии с п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 ставка составила 13% (для резидентов). Дата, когда получено прибыль в виде дивидендов – это день, когда такое перечисление произведено.

То есть, если дивиденды были перечислены до 2020 года, налоговому агенту необходимо удерживать 9%, с января – 13%. В отношении таких сумм использование налогового вычета не допускается (ст. 210 п. 3 абзац 2 НК).

Возникающие нюансы ↑

Для того чтобы сравнить, справедливо ли начисляется НДФЛ в России, рассмотрим нюансы налогообложения в других странах. Разберемся также в особенностях налогообложения процентных вкладов.

Ставки налога в разных странах

Ставки, которые действую в РФ, являются одними из самых низких в мире. Сколько же процентов платят жители других стран?

Япония

В Японии уплачивается такой вид налога по прогрессивной шкале. Используемые ставки – 10, 20, 30, 40, 50%. Налог префектуры взимается по ставке 5, 10, 15%.

В стране действует также региональный подоходный налог. Помимо этого, в независимости от размера прибыли, каждым физическим лицом платится 3,2 тыс. иен в году.

Налоги являются высокими, но установлена и значительная норма суммы прибыли, что не облагается налогом. Освобождаются от налогообложения суммы, что перечисляются на лечение. Льготы предусмотрены для многодетных граждан.

США

В Америке перечисляется федеральный, штатный и региональный налог. Взимание осуществляется таким образом: прибыль разбивают на части, в отношении каждой из которых используется необходимая ставка – 10, 15, 25, 28, 33, 35%.

Ставки штатного налога – 1,4 – 12% (максимум – в Северной Дакоте). Используется прогрессивная шкала. Установлено минимум, с которого подоходный налог платить не нужно.

Швеция

Уплачивается налог муниципального и национального уровня с прибыли, которую получен в стране и за ее пределами (аналогично РФ). Сумма 209 100 крон будет облагаться муниципальными налогами, ставка составляет 32%.

Со средств, что превышаю такой лимит, плательщик должен перечислить национальный вид налога в размере 25%. То есть, максимум подоходного налога – 57%.

Франция

Ставка может устанавливаться в размер от 0 до 56%. Обязательство по уплате возникает у каждой второй семьи.

Все остальные граждане имеют льготы, к примеру, если прибыль не превысила суммы, которая является объектом налогообложения.

Германия

В стране действует такое правило – чем больше прибыль, тем больше налог, который также исчисляется по прогрессивной шкале.

Минимум – 19%, максимум – 53%. Наибольшие налоги платят граждане, прибыль которых составляет больше 120 тыс. марок.

Установлен необлагаемый подоходным налогом минимум:

5 616 евро	Для одинокого физического лица
11 232	Для семьи

Если прибыль супругов составляет 8 153 – 16 307, налог рассчитывается в пропорции по ставке 22,9%.

Норвегия

Производится уплата 2 налогов:

• подоходный;
• на роскошь.

Супруги исчисляют налог в отдельности. Плательщики делятся на две категории:

• одинокие лица;
• лица, что имеют 1 и более иждивенца.

Размер ставки муниципального платежа – 21%. Дополнительно перечисляется 7% — сумма в фонд уравнивания, уплата которой производится с чистой прибыли, что превысила 23,3 тыс. крон в отношении 1 группы плательщиков, 46 тыс. – в отношении 2 группы.

Фиксированная ставка налога на доход взимается в таких странах:

• Беларусь;
• Эстония;
• Литва.

Не уплачивается подоходный налог на многих островах и в небольших странах:

• на Багамах;
• в Монако;
• на Бермудах и т. д.

Облагаются ли НДФЛ проценты по вкладам?

Основной критерий при расчете НДФЛ с процентов по банковскому вкладу – ставка рефинансирования ЦБ России.

Суммы начислений по рублевым вкладам не являются объектом налогообложения. Но необходимое условие – проценты не должны превысить ставку рефинансирования, увеличенную впятеро.

С суммы превышения НДФЛ уплачивается по ставке:

35%	Для резидента страны
30%	Для нерезидентов

Рассмотрим на примере. Вклад в банке составляет 100 тыс. руб. Ставка в соответствии с условиями договора – 14% годовых (на 90 дней).

Начислено проценты на размер вклада:
Ставка рефинансирования – 8%. В соответствии с этим сумма будет равна 3205,48 рублей. Проценты в пределах пятикратного размера ставки рефинансирования не будут облагаться налогом.

Разница – база налогообложения:
Умножим результат на налоговую ставку 35% и получим размер налога, который стоит перечислить в бюджет:
А значит, вкладчик получит сумму 3366,05, так как остальные средства будут удержаны.

В том случае, когда при открытии вклада или его продлении проценты превышают ставку рефинансирования в пятикратном размере, при определении базы налога будет применяться ставка с момента, когда ее установлено.

Видео: ставки НДФЛ или подоходного налога

В противном случае проценты не будут облагаться НДФЛ. Как же платится налог с процентов по валютному вкладу?

Размер начисления процентов по вкладу в иностранной валюте не является объектом налогообложения по НДФЛ, если процент согласно договору не превысил 9% годовых.

При превышении такого показателя с разницы стоит уплатить налог в размере 35% и 30% (для резидентов и нерезидентов соответственно).

Зачастую в договор включаются положения, предусматривающие пересматривать процентные ставки в сторону уменьшения в случае досрочного расторжения договора.

Банком производятся перерасчеты за все время действия депозита. Тогда прибыли, облагаемой налогом нет и НДФЛ рассчитывать не нужно.

При этом необходимо будет сделать возврат вкладчику сумм переплаты по подоходному налогу. Ставкой 35% облагается прибыль по срочному пенсионному вкладу, если превышено установленные пределы.

Если лицо отрывает не в денежном выражении, а в драгоценных металлах, то стоит при расчетах использовать ставку 13%. Облагаться налогом будет вся сумма, в независимости от того, превышено регламентированные лимиты или нет.

В соответствии с дополнениями от 29 декабря 2020 года (закон № 462-ФЗ), с 15.12.2014 по 31.12.2015 года с процентов по вкладу в рамках 18,25% не нужно платить налог на доход физического лица. Оставшаяся сумма облагается налогом.

Что такое прогрессивная ставка?

Под прогрессивной ставкой понимают порядок обложения налогов, когда увеличением базы налога увеличивается и налоговая ставка. Применяется в большинстве стран в отношении прибыли населения.

В России также рассматривается законопроект, в соответствии с которым предусмотрено использование прогрессивной шкалы по налогу на доход физического лица.

Ставка будет определяться в зависимости от показателей годового дохода:

Не больше 120 тыс. рублей	10%
120 тыс. – 500 тыс.	12 тыс. рублей и 15% от сумм, что превышают 120 тыс.
500 тыс. – 1,1 млн.	69 тыс. и 25% от суммы, что превысила 500 тыс.
1,1 млн. – 2,9 млн.	219 тыс. и 35% с сумм, что превышают 1,1 млн.
Более 2,9 млн.	849 тыс. и 45% от сумм, что превысили такое показатель

Задача такого законопроекта:

1. Увеличить налоговые льготы и вычеты для малообеспеченного слоя населения.
2. Устранить имущественное неравенство граждан.
3. Увеличить доход регионального бюджета.
4. Создать налоговые условия, которые стимулируют предприятия расходовать средства на модернизацию производственного процесса.

Для правильного расчета налога стоит определить, какую ставку стоит использовать. Опирайтесь на законодательные акты, и тогда трудностей не возникнет.