Образец заполнения налоговой декларации по форме 4-НДФЛ в 2020 году

Индивидуальный предприниматель должен предоставлять в налоговую службу достаточно большое количество самых разных документов, подтверждающих ведение деятельности и свершение различного рода коммерческих операций.

Один из самых важных – декларация по форме 4-НДФЛ. Порядок подачи данного документа осуществляется только в некоторых особенных случаях.

Необходимо составлять его с учетом всех правилах и нюансов, так как в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо вопросов со стороны Федеральной налоговой службы.

Содержание

• Общие сведения
• Порядок подачи формы 4-НДФЛ
• Когда нужно подавать (сроки сдачи)
• Особенности сдачи отчетности

Некоторые ошибки могут быть восприняты как попытка уклониться от уплаты налоговых сборов.

Общие сведения ↑

Индивидуальному предпринимателю, только начинающему свою деятельность или же ведущему её достаточно давно, необходимо в обязательном порядке разобраться со всеми важными моментами, касающимися процесса налогообложения, а также отчетности.

Следует подробно изучить Налоговый кодекс, а также Федеральное законодательство, касающееся конкретного вида деятельности.

Составление 4-НДФЛ – это сложный процесс. Потому важно знать:

• что это такое;
• кто сдает справку;
• нормативную базу.

Что это такое

Предпринимателю в процессе своей деятельности хотя бы один раз придется заполнять такой документ, как 4-НДФЛ. Он представляет собой прогноз самого ИП на будущее – предполагаемый доход.

Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.

Следует помнить, что декларация 4-НДФЛ должна в обязательном порядке сдаваться одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Выполнение данного условия строго обязательно.

Кто сдает справку

Ознакомиться с перечнем тех, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, можно в соответствующих разделах Федерального законодательства.

Необходимо осуществлять данную операцию всем индивидуальным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения.

Причем у тех ИП, которые зарегистрировались только что, обязательства по сдаче декларации данного типа возникают в момент получения первого дохода.

Все остальные ИП заполняют 4-НДФЛ каждый год. В случае, когда ИП использует УСН или же патент, оформлять документ рассматриваемого типа не требуется.

Так как заполнять его необходимо только тем, кто является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Но в то же время следует помнить, что если используется одновременно патент и общая система налогообложения, то заполнять и сдавать 4-НДФЛ необходимо обязательно.

Нормативная база

Но важнее всего в первую очередь ознакомиться с нормативной базой, касающейся декларации 4-НДФЛ.

В данный перечень входит следующее:

Необходимо максимально правильно осуществлять порядок вычисления предполагаемого дохода.

Некоторые моменты, касающиеся данной операции, оглашаются в письме Министерства финансов РФ №03-04-07-01/47 от 01.04.08 г.

Порядок подачи формы 4-НДФЛ ↑

Если разобраться с тем, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, достаточно просто, то сам порядок подачи данной декларации достаточно сложен.

Всем, кто обязан его осуществлять, стоит ознакомиться со следующими вопросами:

• как рассчитать предполагаемый доход;
• структура документа;
• пример заполнения.

Важно выполнить расчёт предполагаемого дохода максимально правильно. В противном случае велика вероятность того, что Федеральная налоговая служба попросту не примет документ.

Структура документа не сложна, но стоит ознакомиться с ней по образцу.

Как рассчитать предполагаемый доход

Для правильного заполнения 4-НДФЛ требуется знать не только КБК и другие важные реквизиты, но также рассчитать годовой доход. Процесс данный не сложен, но имеет некоторые нюансы.

Что именно включается в годовой доход, индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. Данный момент закреплен в п.8 ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Какой КБК в заявлении на возврат НДФЛ смотрите в статье: заявление на возврат НДФЛ.

Как производится расчет НДФЛ, читайте здесь.

Если предприниматель только начал вести свою деятельность, то ему следует использовать величину месячной выручки.

Пример. П. П. Петров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель 17.01.15 г. Первые доходы от ведения деятельности ИП Петров получил 25.04.15 г.

Суммарное количество заработка за последний месяц составляет 110 тыс. руб. (расходы вычтены из данной суммы). Таким образом, предполагаемый доход вычисляется путем простого перемножения:

110 тыс. руб. × 9 месяцев= 990 тыс. руб.

Если же индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность уже не первый год, то в качестве дохода может быть использована сумма, обозначенная в декларации 3-НДФЛ – за предшествующий год.

Но это не обязательно. Например, ИП считает, что в будущем году доходы его по какой-то причине уменьшатся. В таком случае лучше всего указать действительную предполагаемую сумму.

Важно помнить о следующем моменте — если величина дохода, обозначенного в 4-НДФЛ менее, чем на 50% отличается от суммы, присутствующей в 3-НДФЛ, налоговый инспектор будет высчитывать сумму, беря во внимание доходы за прошлый год.

Основанием для этого является письмо Минфина Российской Федерации от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47.

Структура документа (бланк)

Сама декларация рассматриваемого типа состоит всего из одного листа. Данный документ имеет следующую структуру:

• верхняя часть содержит поле, где располагается индивидуальный налоговый номер (он присутствует на уведомлении постановки на учет как ИП);
• в разделе «номер корректировки»:

• пункт «налоговый период» — обозначается год, за который предоставляется декларация;
• поле «представляется в налоговый орган» — прописывается код налоговый инспекции, в которую декларация 4-НДФЛ подается (можно узнать при помощи специального интернет-сервиса);
• «код категории налогоплательщика» — необходимо прописать число 720 (это говорит о том, что подающий документ является ИП);
• «Код ОКТМО» — обозначается код территории, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован как ИП (можно узнать в уведомлении о постановке на учет);
• «Ф.И.О. и телефон» — следует прописать данные реквизиты полностью, без каких-либо сокращений, как в паспорте;
• «сумма предполагаемого дохода» — необходимо указывать в целых денежных единицах, без скобочек, каких-либо прочерков, а также других знаков препинания (данный момент подробно регламентируется приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г.).

Важно отнестись к заполнению декларации 4-НДФЛ максимально внимательно, так как на основании данного документа, впоследствии, будут выплачиваться авансы по налоговым сборам.

Пример заполнения (образец)

Прежде, чем приступать к заполнению документа данного типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с образцом, желательно правильно заполненным.

Так как в противном случае велика вероятность свершения каких-либо типичных ошибок.

Когда нужно подавать (сроки сдачи) ↑

Ответ на вопрос «когда подавать?» раскрывается в действующем на территории Российской Федерации законодательстве – п.7 ст.№227 НК РФ.

4-НДФЛ должна быть передана в соответствующие органы не позднее пяти дней с момента, когда истечет месяц с получения первого дохода.

Видео: декларация НДФЛ — сроки предоставления

Но действует данное правило только для предпринимателей, недавно зарегистрированных в реестре как ИП.

Если же предприниматель занимается коммерческой деятельностью уже не первый год, то точных сроков в законодательстве касательно сдачи им 4-НДФЛ не предусмотрено.

Тем не менее, затягивать со сдачей не стоит, это может привести к нежелательному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.

ФНС рекомендует сдавать документ рассматриваемого типа одновременно с 3-НДФЛ. Данный момент освещается в письме ФНС РФ №04-2-02/685 от 14.11.06 г. – до 30.04 года, который следует сразу же за отчетным.

Особенности сдачи отчетности ↑

Имеется достаточно большое количество самых разных нюансов, касающихся сдачи отчетности.

Всем индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения, следует максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

• при неуплате аванса – что будет?
• нюансы для ИП на ОСНО;
• штрафы за неподачу отчетности.

При неуплате аванса

Налоговая инспекция самостоятельно напоминает индивидуальному предпринимателю о сроках перечисления авансовых платежей:

В случае уплаты аванса величина платежа исчисляется исходя не из действительных доходов, а предполагаемых. Потому при невыплате какой-либо недоимки не возникает.

К ИП в данном случае нельзя применить следующие санкции:

• начисление пени;
• штрафы.

Данный момент максимально подробно освещается в ст.№122 НК РФ. Также он подтверждается Информационным письмом Высшего Арбитражного Суда РФ №71 от 17.03.03 г.

В некоторых случаях НК РФ предусматривает принудительный порядок взыскания недоимки. Но так как фактически она отсутствует, то это недопустимо при невыплате авансового платежа.

Данный момент рассматривается в Определении Высшего арбитражного суда №ВАС-12357/09 от 16.09.09 г.

Нюансы для ИП на ОСНО

Декларация 4-НДФЛ – документ, который необходимо формировать плательщикам НДФЛ. То есть если ИП работает на ОСНО, но при этом плательщиком НДФЛ не является, формировать данный документ ему не требуется.

Но если по каким-то причинам обязанность по уплате на доходы физических лиц возникла, то следует в обязательном порядке подготовить документ рассматриваемого типа.

Все ИП, работающие по общей системе налогообложения, обязаны осуществлять авансовые платежи согласно декларации 4-НДФЛ и уведомлениям.

Но случается, что письма ФНС до получателя по каким-то причинам не доходят. В такой ситуации необходимо осуществлять платежи согласно прогнозируемому доходу, тогда задолженности не возникнут.

Данный момент регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-05/3-266 от 15.04.11 г.

Штраф за неподачу отчетности

Особенно важным является момент, касающийся ответственности за несвоевременную подачу документа рассматриваемого типа.

Теоретически, нарушающий данный порядок индивидуальный предприниматель должен нести ответственность согласно ст.№119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Но величина штрафа рассчитывается от суммы обозначенного налога. В декларации 4-НДФЛ какие-либо налоги не фигурируют.

Следовательно, величина штрафа будет равна нулю – подтверждено письмами ФНС. Аналогичная ситуация складывается касательно деклараций 4-НДФЛ, являющихся уточнениями.

Какая ставка НДФЛ если дивиденды за 2020 год, выплачены в 2020 узнайте из статьи: НДФЛ с дивидендов.

Какая ставка НДФЛ действует в России в 2020 году, читайте здесь.

Как осуществляется возврат НДФЛ иностранцам в 2020 году, смотрите здесь.

Какие-либо санкции за несвоевременное предоставление не налагаются, но по возможности ИП рекомендуется сдавать все вовремя, не нарушая сроков.

Если разобраться с тем, как платить по 4-НДФЛ самостоятельно не получается, лучше всего обратиться к компетентным специалистам.

Декларация формата 4-НДФЛ представляет собой очень важный документ. Так как именно на основании него, впоследствии, скорее всего, будут осуществляться авансовые платежи по налогу.

Но не стоит чрезмерно уменьшать или же увеличивать сумму прогнозируемого дохода, так как в таком случае в обязательном порядке будет осуществлен перерасчет.