Какие изменения по отчетности НДФЛ в 2020 году

ФНС России совместно с иными государственными ведомствами, регулирующими экономическую сферу, регулярно пересматривает вопросы взимания и администрирования НДФЛ.

Целями нововведений становится формирование оптимального механизма перечисления налоговых выплат в бюджет без лишних затрат времени.

В этом ключе в 2020 году в отчетность по НДФЛ был внесен ряд изменений, многие из которых начнут действовать только в 2020 году.

Содержание

• Общие сведения
• Что нового по отчетности НДФЛ в 2020 году
• Как будет сдаваться ежеквартальная отчетность по НДФЛ с 2020 года

Для того чтобы избежать штрафов и санкций за неверное составление и оформление отчетности налогоплательщикам следует подробно ознакомиться с принятыми изменениями.

Общие сведения ↑

Подоходный налог представляет собой обязательный платеж в казну, который затрагивает всех российских граждан.

В этом свете, все изменения, которые затронули этот обязательный платеж в 2020 году коснулись исключительно вопросов его администрирования.

Что же касается налоговых ставок, то они остались на прежнем уровне, а именно (ст. 224 НК РФ):

Основными формами отчетности так и остались 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, первая из которых заполняется работодателем, а вторая – гражданином самостоятельно.

Кроме того, фирмам также придется сдавать в ИФНС отчетность, касающуюся численности персонала.

В то же время изменилась форма подачи отчетов — все большее значение придается электронной форме отчетов, поскольку они позволяют автоматизировать налоговое администрирование.

Появились и новые формы отчетов, которые позволят налоговой службе получать более полную информацию о плательщиках.

Определения

Для того чтобы детально вникнуть в нововведения, касающиеся администрирования подоходного налога в 2020-2016 годах, следует принять во внимание ряд важных определений, в том числе:

Действующие принципы налогообложения

Все нововведения, касающиеся НДФЛ и порядка его взимания в РФ были осуществлены в соответствии с действующими в настоящее время принципами взимания налогов в стране (ст. 3 НК РФ), а именно:

1. Одной из ключевых обязанностей граждан выступает уплата налогов в казну, основным из которых для физических лиц выступает НДФЛ.
2. При установлении ставок налога и определении его плательщиков учитывается реальная возможность тех или иных групп граждан осуществлять такие платежи.
3. Любые изменения налогового законодательства (в том числе и в вопросах налогового администрирования) должны иметь экономическое обоснование.
4. Любые действия налоговых органов не могут носить дискриминационного характера: это касается и установления налоговых ставок и самого процесса взимания платежей.
5. При осуществлении любого рода изменений в налоговом законодательстве и порядке администрирования обязательных платежей нововведения должны распространяться на всю территорию страны.

Важно также подчеркнуть, что действующие принципы налогообложения предполагают соблюдение главного правила — любые новшества должны быть удобны и понятны плательщикам.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания НДФЛ, порядка его начисления, а также отчетности и налоговых льгот освещены в 23-й главе Налогового кодекса, а именно:

Что касается различных видов деклараций, затрагивающих уплату налога, то их поля и особенности их заполнения рассматриваются в приказах и письмах ФНС и Минфина РФ.

Отдельные нововведения оформляются в виде федеральных законов, положения которых находят отражение в НК РФ (ФЗ-402, ФЗ-113).

Что нового по отчетности НДФЛ в 2020 году ↑

Все нововведения, касающиеся отчетности по НДФЛ в 2020 году в основном были направлены на автоматизацию налогового администрирования и формирование более жесткого контроля граждан за процессом начисления и взимания налогов.

Взимается ли НДФЛ, если реализована аренда нежилого помещения у физического лица смотрите в статье: НДФЛ с аренды помещения у физического лица.

Облагается ли НДФЛ на материальную помощь при рождении ребенка, читайте здесь.

В частности, было принято решение о введении формы 6-НДФЛ и о представлении отчетов в ИФНС в поквартальном режиме.

Какие документы сдаются

В 2020 году плательщики подоходного налога, каковыми могут выступать, как отдельные граждане, так и работодатели (фирмы) обязаны представлять в налоговые органы такие бумаги, как:

1. Форму 2-НДФЛ, заполняемую отдельно на каждого работника компании.
2. Полный реестр данных, прописанных в НДФЛ.
3. Справки 2-НДФЛ по тем сотрудникам, в отношении которых в силу определенных причин подоходный налог не начислялся.

Стоит отметить, что последние два документа представляются в территориальное отделение ИФНС в двух экземплярах.

С 2020 года фирмы будут по итогам каждого квартала также передавать в налоговое ведомство документы 6-НДФЛ, который обеспечит удобство проведения камеральных проверок налогоплательщиков.

Кроме того, в отношении сдачи налоговой отчетности с 2020 года начали действовать такие меры ответственности, как:

Важно помнить, что составление отчетов по старым формам также влечет за собой уплату штрафов.

Установленные сроки сдачи

В 2020 году плательщики НФДЛ обязаны будут предоставлять отчетность поданному обязательному платежу в следующем порядке:

• до 1 апреля следующего года все фирмы обязаны представить в ИФНС по месту регистрации формы 2-НДФЛ, соблюдая следующие два условия:

• к этому же сроку должны быть составлены реестр данных по НДФЛ и справки по гражданам, в отношении которых не начислялся подоходный налог.

Стоит особо подчеркнуть тот факт, что с 2020 года было запрещено передавать в налоговое ведомство сведения на внешних носителях информации (диски, карты). Для этого теперь можно использовать только телекоммуникационные каналы связи.

Видео: налог на доходы физических лиц

В дополнение ко всем перечисленным документам с 2020 года плательщики будут также представлять налоговую отчетность по форме 6-НДФЛ поквартально с нарастающим итогом.

Обновленные формы

С начала 2020 года плательщики столкнулись с необходимостью заполнять обновленную форму справки 3-НДФЛ.

Она стала обязательной для тех лиц, которые получили доходы от продажи имущества, а также претендуют на получение вычетов по подоходному налогу.

В общем виде нововведения коснулись следующих аспектов:

Что касается доходов частных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, то они декларируются в форме 4-НДФЛ. 3-НДФЛ же затрагивает только вычеты и дополнительные доходы от имущества.

Как будет сдаваться ежеквартальная отчетность по НДФЛ с 2020 года ↑

Как уже было определено ранее, российским парламентариями уже утверждено главное нововведение, касающееся отчетности по НДФЛ. С 2020 года фирмы будут составлять и представлять в налоговое ведомство форму 6-НДФЛ.

Этот документ – вариант ежеквартального отчета компаний по обобщенным сведениям, касающимся зарплат, а также начисленных и удержанных сумм налога.

Какие изменения НДФЛ по вычетам на детей в 2020 году узнайте из статьи: какие изменения по вычетам НДФЛ.

Какие изменения внесены в 2020 году, читайте здесь.

Какие КБК по уплате НДФЛ за сотрудников в 2020 году, смотрите здесь.

При этом работодатели имеющие до 25-ти наемных сотрудников имеют право составлять документ только в бумажном виде, в то время как более крупные организации сдают его в электронном виде.

Многие финансовые работники и руководители фирм задаются вопросом — какого числа ежеквартальная отчетность по НДФЛ в 2020 году должна будет представляться в налоговое ведомство?

Ответ на него уже дан в нормативных актах — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Таким образом, очередные изменения, которые затронули отчетность по НДФЛ в 2020 году, были направлены преимущественно на упрощение процесса администрирования обязательных платежей.

Кроме того, четко определены требования, касающиеся обязательности представления отчетов в электронной форме.

С 2020 же года будет использоваться и дополнительная форма отчетности, которая усовершенствует процесс осуществления камеральных налоговых проверок.