Какие изменения по налогу на дохлды физических лиц (НДФЛ) в 2020 году

Все физические лица, ведущие какую-либо трудовую или коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, обязаны платить налог на доходы физических лиц.

Данный сбор представляет собой обязательный платеж в пользу муниципального бюджета. Осуществляться он может как самостоятельно, так и специальными налоговыми агентами – работодателями, иными лицами.

Как и любое другое законодательство, касающееся НДФЛ ежегодно претерпевает различного рода изменения.

Содержание

• Что нужно знать
• Какие изменения по оплате НДФЛ в 2020 году
• Предвидятся ли новые изменения по НДФЛ с 2020 года

Плательщикам данного налога необходимо максимально внимательно следить за всеми реформами законодательства.

Что нужно знать ↑

Процесс удерживания НДФЛ из заработной платы представляет собой операцию отчисления некоторой суммы в бюджет.

Имеется множества важных нюансов, которые необходимо знать всем физическим лицам, а также их работодателям. В первую очередь это касается следующих вопросов:

• базовые сведения;
• основные элементы налогообложения;
• нормативная база.

Предположить, какие изменения НДФЛ в 2020 году будут проведены, достаточно сложно. Именно поэтому его плательщикам следует постоянно быть в курсе всех происходящих изменений и реформ действующего законодательства.

Базовые сведения

НДФЛ представляет собой налог на доходы физических лиц. Величина его может быть различной и зависит от категории налогоплательщика. Так, стандартная ставка составляет 13%.

Она используется для доходов, полученных следующим образом:

• в результате ведения предпринимательской деятельности;
• от продажи автомобиля или же иного транспортного средства – если срок владения им составляет менее 1 года;
• от сдачи в аренду недвижимости различного типа – жилой и коммерческой;
• от выигрышей в лотереи.

Ставка по НДФЛ в размере 35% высчитывается из прибыли, полученной следующим способом:

• в результате победы в розыгрыше, получения приза;
• от вкладов, если превышаются лимиты, устанавливаемые исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
• экономия на процентах – при получении плательщиком налогов каких-либо кредитных средств.

В некоторых случаях применяется ставка в размере 9%:

• если были получены дивиденды до 2020 года;
• получены проценты от облигаций с ипотечным покрытием – эмитирование обязательно должно быть осуществлено до 01.01.07 г.

Если прибыль получает физическое лицо, не являющееся резидентом Российской Федерации, то величина ставки может составлять 15% и 30%. Некоторые категории плательщиков НДФЛ обязаны осуществлять авансовые платежи.

Основные элементы налогообложения

Налог на доходы физических лиц содержит целый ряд различных элементов. В этот перечень входит следующее:

• налогоплательщики;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• налоговые вычеты;
• уплата налога и отчетность;
• налоговые ставки;
• исчисление налога.

Плательщиками налога рассматриваемого типа являются все граждане, получающие доход на территории Российской Федерации. Причем в независимости от того, являются они гражданами РФ или же не являются.

Особенно важен вопрос, какие изменения НДФЛ в 2020 году для иностранцев, временно проживающих на территории России, будут введены.

Государство особенно пристально следит именно за этой категорией плательщиков НДФЛ. В качестве объекта налогообложения выбирается совокупный доход физических лиц.

При этом из данной суммы допускается вычесть документально подтверждённые расходы – что очень важно, так как это позволяет существенно снизить финансовую нагрузку на ИП, предприятие-работодатель.

Имеются некоторые особенности вычисления налоговой базы. По каждому виду доходов данный процесс осуществляется в строго индивидуальном порядке.

Наиболее важные моменты:

Налоги с получаемого адвокатом дохода выплачиваются специальными организациями	Коллегиями
Вычисление суммы налога	К которому применяются особые ставки, выполняется отдельно
Налоговые агенты должны удерживать всю величину налогового сбора непосредственно из дохода физического лица	По факту получения им денег

Длительность налогового периода составляет ровно один год. При этом следует помнить, что многие плательщики НДФЛ обязаны осуществлять начисление авансового платежа.

Причем делают это не только всевозможные юридические лица, но также физические, ведущие частную практику (нотариусы и иные).

Государство различными способами старается поддерживать индивидуальное предпринимательство, а также иной тип бизнеса.

Потому плательщикам НДФЛ предоставляется возможность использовать вычеты самого разного типа, перечень их достаточно обширный:

• стандартные;
• профессиональные;
• социальные;
• имущественные;
• инвестиционные.

Уплата налога рассматриваемого типа должна быть осуществлена до 30 апреля года, который следует сразу же за отчетным.

Данный момент закреплен на законодательном уровне и распространяется только на тех лиц, которые должны декларировать свой доход самостоятельно, без посторонней помощи.

Лица, которые не обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего жительства соответствующую декларацию, имеют право перечислить НДФЛ в любое удобное для себя время в течение года.

Сам процесс исчисления налога достаточно просто, данная операция реализуется одной простой формулой:
При этом очень важно помнить, что величина ставки может изменяться в зависимости от большого количества самых разных факторов.

Также имеется достаточно длинный перечень доходов-исключений, которые в прибыль не включается на вполне законных основаниях.

Строгое соблюдение действующего законодательства обязательно, так как за нарушение положений Налогового кодекса Российской Федерации предусматривается ответственность не только административная, но также уголовная.

Какие изменения по оплате НДФЛ в 2020 году ↑

С 1 июля 2020 года, а также несколько раньше были внесены некоторые изменения в действующее на территории РФ законодательство.

Данный момент был оглашен на официальном портале Федеральной налоговой службы, в различных авторитетных изданиях.

Особенно для плательщиков налога на добавочную стоимость важны следующие моменты:

• новое при долевом строительстве;
• индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
• что уготовлено для иностранных граждан;
• размер ставки;
• что по договору добровольного страхования;
• другие нововведения.

Новое при долевом строительстве

Сегодня все моменты, касающиеся выплат НДФЛ при долевом строительстве, максимально подробно освещаются в ст.№220 НК РФ.

В 2020 году Федеральным законом №150-ФЗ от 08.06.15 г. в неё был введен п.п.2.1.

Согласно ему, при продаже имущественных прав, которые были приобретены в результате реализации иностранной организации, собственник имеет право уменьшить величину облагаемых НДФЛ доходов на сумму, равную стоимости имущества организации, если она подвергалась ликвидации.

Но реализовать подобное на практике возможно только при наличии документов, которые подтверждают соответствующую стоимость имущества.

Для получения вычета требуется в обязательном порядке приложить их к соответствующему заявлению и передать в налоговую службу по месту регистрации.

Важные момента касательно данного процесса описываются в п.60 ст.№217 НК РФ. Имеется один важный нюанс – стоимость не должна быть выше рыночной. Величина её определяется с учетом всех положений ст.№105.3 НК РФ.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Также многие интересуются, связаны ли какие изменения с дивидендами. Относительно недавно государство разработало и реализует новый проект под названием ИИС – индивидуальный инвестиционный счет.

Он представляет собой своеобразный вклад, который позволяет заработать дивиденды. Самой важной особенностью данного проекта является то, что для его участников предоставляются налоговые вычеты с базы, которая формируется для вычисления НДФЛ.

Величина льготы составляет 13% — от вложенной в ИИС суммы. Если же по каким-то причинам физическому лицу данная льгота не требуется, возможно использование специального освобождения от налога на инвестиционный доход.

Он получается в результате успешного управления средствами. Данные льготы обозначаются как «Тип А» и «Тип Б».

При этом одновременное их использование действующим законодательством не предусматривается – следует об этом помнить.

Что уготовлено для иностранных граждан

С 01.01.15 г. вступили в силу достаточно важные изменения, касающиеся ведения трудовой деятельности иностранными гражданами на территории Российской Федерации.

Данный момент регламентируется законом №357-ФЗ от 24.11.14 г.

Теперь трудовые мигранты будут иметь возможность быть нанятыми на работу не только физическими лицами, на договорной основе, но также индивидуальными предпринимателями и организациями.

За каждый проведенный на территории России месяц мигрант будет свершать платеж НДФЛ в фиксированном размере.

При этом величина платежа ежегодно будет изменяться – индексироваться с учетом:

• коэффициента-дефлятора;
• регионального коэффициента.

Если по каким-то причинам величина коэффициента установлена не будет, то следует использовать единицу. Так, в 2020 году данная переменная равна 1.307.

Коэффициент регионального типа будет несколько отличаться. Для Москвы он составляет в текущем году 2.55.

В случае, когда патент, подразумевающий фиксированную оплату НДФЛ, закончит свое действие – его необходимо и можно будет продлить. Но не более чем на один год.

При этом величина ставки по НДФЛ для мигрантов, оформивших патент на какой-либо вид деятельности, составляет 13%. Основанием для этого является п.3 ст.№224 НК РФ.

Размер ставки

На сегодняшний день все ставки по налогу на доходы физических лиц являются стандартными. Величина их регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса Российской Федерации, а также Федеральным законодательством.

Видео: НДФЛ в 2020 году

Например, по ставке 13% облагаются доходы, которые перечислены в п.п.2-5 ст.№224 НК РФ. Некоторые виды деятельности подразумевают использование при вычислении иных ставок. Величина их составляет 9%, 15%, 30% и 35%.

Что по договору добровольного страхования

На сегодняшний день порядок расчета и выплаты налога на добавочную стоимость регламентируется письмом Министерства финансов №03-04-05/38885 от 19.09.13 г.

Каких-либо изменений с даты его формирования не произошло. Касается оно страховых выплат по договорам имущественного страхования.

Доход плательщика НДФЛ при наступлении обозначенного в страховом соглашении случае определяется следующим образом:

Если наступила гибель или полное уничтожение застрахованного имущества	Выполняется вычитание из суммы страховой выплаты рыночной стоимости объекта, но при этом осуществляется увеличение на суммарное количество всех выплаченных страховых взносов
Если были нанесены какие-либо повреждения застрахованному объекту	Выполняется вычитание из суммы страховой выплаты стоимости (рыночной) самого имущества

Но подобные правила действуют только в том случае, если налогоплательщик является выгодоприобретателем – когда ему перечисляется сумма страховой выплаты.

Если же выгодоприобретателем является третье лицо, то плательщиком налога на доходы физических лиц также является оно.

Другие нововведения

18.11.14 г. Государственная дума приняла во втором чтении законопроект №527250-6. Он имеет непосредственное отношение к получению каких-либо доходов от продажи недвижимости.

На данный момент советники, осуществляющие перепродажу недвижимости, освобождаются от уплаты НДФЛ только в случае, если владели имуществом более 3 лет подряд.

После принятия рассматриваемого закона подобное правило будет действовать только при выполнении одного из перечисленных ниже условий:

• имущество было получено по наследству;
• оформление в собственность было проведено в рамках программы приватизации;
• имущество было получено плательщиком ренты по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

Несмотря на такие новшества, в законе все же останутся различного рода лазейки, позволяющие избежать выплаты налога на добавочную стоимость.

Предвидятся ли новые изменения по НДФЛ с 2020 года ↑

Какие-либо изменения касательно сдачи НДФЛ в 2020 году не предвидятся. Формат отчетности останется прежним, также реформы не коснутся процентной ставки по налогу рассматриваемого типа.

Возможно, будут внесены лишь незначительные изменения касательно НДФЛ, выплачиваемого трудовыми мигрантами, а также внесённые некоторые поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Несмотря на незначительность правок, плательщикам НДФЛ следует в обязательном порядке следить за их внесением.

Вычисление самого налога на добавочную стоимость, а также свершение различного рода платежей по нему следует выполнять согласно действующему на территории РФ законодательству.

Так как в противном случае нарушения будут обнаружены, и на физическое лиц или налогового агента будут наложены серьезные санкции.