Какие изменения по вычетам НДФЛ 2020 году

Выплачивать налог на добавочную стоимость обязаны все граждане Российской Федерации, проживающие на территории страны.

В большинстве случаев за физические лица отчисления данного типа делают налоговые агенты – работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели).

Им следует помнить, что ежегодно действующее на территории РФ законодательство реформируется.

Содержание

• Основные моменты
• Изменения по возмещению НДФЛ в 2020 году
• Возникающие вопросы
• Что назначается по НДФЛ в 2020 году

Это касается также вычетов, полагаемых по причине выплат в бюджет государства НДФЛ. Некоторые изменения были осуществлены также в 2020 году.

Основные моменты ↑

Прежде, чем использовать право на какие-либо вычеты, юридическому лицу или же предпринимателю следует максимально внимательно ознакомиться со следующими важными моментами:

• базовые сведения;
• элементы налогообложения;
• законные основания.

Базовые сведения

Налоговый вычет представляет собой некоторую сумму. Право на льготу данного типа имеют только физические и юридические лица, выплачивающие в бюджет НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Величина ставки по нему составляет 13%. Налоговый вычет используются для уменьшения величины доходов, с которой впоследствии выплачивается налог.

Также данную прибыль обозначают специальным термином «налогооблагаемая база». Так, в некоторых случаях, под вычетом понимается возврат некоторой суммы в случае:

• приобретения недвижимости;
• если понесены какие-либо существенные расходы на лечение;
• осуществлена оплата обучения в аккредитованном государством учреждении.

В последнем случае возврату не подлежит вся сумма, а только потраченная на оплату налога на доходы физических лиц.

Элементы налогообложения

Все элементы налогообложения можно разделить на две основные категории:

• налогоплательщики;
• объекты;
• база;
• разновидности вычетов.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

• все физ. лица – резиденты РФ;
• все физ. лица, получающие какую-либо прибыль на территории РФ и не являющиеся резидентами страны.

Объектом налогообложения являются любые доходы физических лиц. Причем как получаемые на территории Российской Федерации, так и за её пределами.

В то же время имеется перечень исключений – некоторые доходы не облагаются НДФЛ. В налогооблагаемую базу в обязательном порядке включается доход, как в денежной, так и в натуральной форме.

Причем по каждому виду доходов данная база определяется индивидуально. Величина налоговой ставки может отличаться от стандартной, равной 13 %.

Длительность налогового периода составляет 1 год. Сами налоговые вычета также делятся на несколько основных категорий:

1. Социальные.
2. Стандартные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.
5. Инвестиционные.

Законные основания

Сроки сдачи, а также тарифы, касающиеся НДФЛ, достаточно подробно обозначаются в гл.№23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, перечень налогоплательщиков, обязанных выплачивать НДФЛ и, соответственно, имеющих право на выплаты, обозначается в ст.№207 НК РФ.

Перечень объектов, с которых обязательна выплата НДФЛ:

• ст.№208 НК РФ;
• ст.№209 НК РФ;
• ст.№217 НК РФ.

Очень важным вопросом является формирование налоговой базы. Данный момент следует тщательно изучить не столько лицам физическим, сколько юридическим. Так как перечень включаемых в данную базу объектов достаточно обширен.

Если налоговая служба при проверке обнаружит какие-либо нарушения, связанные с её формированием, она может наложить достаточно серьезное взыскание.

Все наиболее существенные моменты касательно налоговой базы обозначаются в следующих разделах:

• ст.№210 НК РФ;
• ст.№211 НК РФ;
• ст.№212 НК РФ;
• ст.№213 НК РФ;
• ст.№214 НК РФ.

Длительность налогового периода также зафиксирована – ст.№216 НК РФ. Только после его истечения возможно использование вычетов. Перечень их обозначается в ст.№218-331 НК РФ.

Сами ставки по НДФЛ также перечисляются в Налоговом кодексе. Все они присутствуют в ст.№224 НК РФ.

Исчисление налога на доходы физических лиц имеет свои особенности. Все они обозначаются в ст.№225, 226, 227, 228 НК РФ.

Процесс вычисления сильно отличается для следующих категорий плательщиков:

• налоговых агентов;
• отдельных категорий физических лиц;
• отдельных видов доходов.

Существует установленный действующим законодательством порядок уплаты налогов. Он рассматривается в ст.№228 НК РФ.

Согласно ей, налоговая декларация, которая и является основанием для получения вычетов физическим лицами, должна подаваться не позже, чем 30 апреля года, который следует за истекающим налоговым периодом.

Изменения по возмещению НДФЛ в 2020 году ↑

Налоговое законодательство практически каждый год претерпевает различного рода реформы.

Порой разобраться, какие изменения вычетов НДФЛ в 2020 году для иностранцев, а также иных категорий лиц, имеющих право на льготы, можно применять, достаточно сложно.

Не стоит забывать, что ежегодные изменения в законодательстве затрагивают все типы вычетов.

Социальный

На сегодняшний день существуют следующие социальные налоговые вычеты, обозначенные в Налоговом кодексе Российской Федерации:

При ведении благотворительной деятельности	п.1 ст.№219 НК РФ
При обучении	п.2 ст.№219 НК РФ
При прохождении лечения за свой счет	п.3 ст.№219 НК РФ
При наличии каких-либо расходов на негосударственное обеспечение	п.4 ст.№219 НК РФ
При наличии каких-либо расходов на накопительную часть пенсии	п.5 ст.№219 НК РФ

В раздел Налогового кодекса, касающегося социальный вычетов, в 2020 году были внесены следующие изменения, касающиеся правонарушений – Федеральным законом №177-ФЗ от 29.06.15 г.

Необходимо в обязательном порядке использовать редакцию кодекса с последними изменениями. В противном случае велика вероятность наложения штрафов со стороны контролирующих органов.

Имущественный

Какие-либо существенные изменения, касающиеся имущественных вычетов, в 2020 году не были приняты. При формировании отчетности (декларации) следует использовать положения, применяемые в предыдущем, 2020 году.

Особенно это касается следующим моментов:

Величина имущественного вычета при покупке недвижимости остается прежней, она составляет 2 млн. рублей	Государство может вернуть сумму не более 260 тыс. рублей
Если физическое лицо одновременно трудоустроено в нескольких местах, то в течение одного года ни один работодатель не будет удерживать НДФЛ	Но лишь в пределах обозначенной выше суммы (имеется один минус – более сложное оформление)

Также в 2020 году никаких изменений в позиции чиновников не произошло по поводу следующих ситуаций:

• жилая недвижимость была приобретена по договору обмена;
• куплена площадь в таунхаусе;
• были потрачены средства на отделку дома после оформления права собственности;
• выполнен ремонт квартиры в новостройке.

Стандартный

Наиболее важным для многих является вопрос: какие изменения вычетов НДФЛ в 2020 году (вычеты на детей) произошли. Так как наличие иждивенцев порой существенно сказывается на финансовом состоянии семьи.

Именно поэтому каких-либо изменений в 2020 году, затрагивающих данный вычет, не произошло. Так как государство всеми доступными способами старается поддерживать демографическую обстановку.

И регулирование размеров вычетов – один из инструментов. В 2020 г., как и до этого в 2020 г., сумма вычета устанавливается кратно количеству присутствующих на иждивении детей.

Расчет осуществляется следующим образом:

1.4 тыс. руб.	На первого и второго ребенка
3 тыс. руб.	На каждого последующего ребенка

Наиболее подробно тема вычетов данного типа раскрыта в ст.№218 НК РФ. Самым важным отличием вычетов данного типа является их фиксированная величина – она не зависит от каких-либо сторонних факторов.

Условия предоставления также остались прежними, они регулируются Федеральными законами 2011 г. и 2012 г.

Профессиональный

Отдельные категории плательщиков налога на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных вычетов.

Действия данного положения распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.15 г. и по настоящее время.

Права на подобного рода налоговые льготы имеют следующие категории:

Нотариусы, индивидуальные предприниматели, а также иные лица, ведущие какую-либо частную практику и получающие в результате этого прибыль	Согласно п.1 ст.№221 НК РФ
Физические лица, реализующие свои услуги, либо товары по договорам гражданско-правового характера	П.2 ст.№221 НК РФ
Физические лица, получающие различные вознаграждения по причине наличия патентов, за создание каких-либо предметов искусства	П.3 ст.№221 НК РФ

Инвестиционный

В 2020 году наиболее важные моменты касательно инвестиционных вычетов остались неизменными с 2020 года. Все они перечислены в п.1 ст.№219.1 НК РФ.

Применяются они в обязательном порядке к доходам, которые получены в результате реализации ценных бумаг (если они приобретались после 1 января 2020 года).

Наиболее важными особенностями предоставления вычетов рассматриваемого типа являются следующие:

• величина положительного финансового результата в обязательном порядке должна определяться в соответствии со ст.№214.1 НК РФ;
• предельная величина вычета в одном налоговом периоде вычисляется как произведение: Кцб×3 млн. рублей;
• вычет инвестиционный запрещено применять при погашении или же реализации бумаг, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном учете.

Обозначенные выше нюансы распространяются далеко не на все типы инвестиционных вычетов.

Лицу, имеющему право на использование льгот данного типа, следует в обязательном порядке изучить ст.№210 НК РФ, ст.№214 НК РФ и ст.№219 НК РФ.

Возникающие вопросы ↑

Практически у всех плательщиков налогов на доходы физических лиц, пользующихся правом на соответствующие вычеты, возникают вопросы касательно их использования.

Наиболее важными являются следующие:

• если на третьего ребенка;
• возможна ли потеря права;
• двойной вычет.

Если на третьего ребенка

Сегодня на третьего и последующих детей предоставляется вычет, величина которого составляет 3 тыс. рублей.

При этом предоставляться он может до момента достижения иждивенцем 18 лет, а также 24 лет – если ребенок проходит обучение на очном отделении аккредитованного государством образовательного учреждения.

Величина вычета никоим образом не зависит от возраста других находящихся на иждивении детей – даже если величина его превысила планку 18 или же 24 года.

Так как при вычислении величины вычета учитывается только суммарное количество детей, но не их возраст. Данный момент максимально подробно освещается в письме Министерства финансов №03-04-05/8-133 от 26.02.13 г.

Возможна ли потеря права

В некоторых отдельных случаях возможна потеря права на получение вычета. Такое случается, если какое-либо условие, необходимое для его получения, было нарушено. Например, если родитель лишается родительских прав.

Двойной вычет

Вычет в двойном размере может предоставляться только в исключительных случаях:

Родителю-одиночке	П.1 ст.№218 НК РФ, п.3 ст.№51 СК РФ
Одному из родителей, если второй принял решение отказаться от вычета	П.п.4 п.1 ст.№218 НК РФ

Что назначается по НДФЛ в 2020 году ↑

В назначении платежа в документе под названием «платежное поручение» обычно прописывают месяц, за который осуществляется выплата налога на добавочную стоимость.

Пример: если перечисляется НДФЛ за апрель, то следует писать «за апрель 2020 года». При этом период, за который отчисления осуществляются, можно как обозначать, так и не делать этого.

Данный момент Федеральной налоговой службой оставлен на усмотрение налогоплательщика.

При этом даже если было принято решение сделать такую запись, формулировка может быть любой – также на усмотрение заполняющего документ лица.

Правом на всевозможные вычеты следует пользоваться крайне осторожно. Так как нарушение действующего законодательства может привести к серьезным проблемам – административной ответственности или даже уголовной.