Как правильно вычислить (рассчитать) НДС от суммы

Период, в течение которого начисляется налог на добавочную стоимость, составляет один квартал. За каждый необходимо отчитываться в налоговом надзорном органе и осуществлять отчисления в бюджет государства.

Содержание

• Общие сведения
• Как выделить из суммы
• Автоматизированный расчет
• Часто задаваемые вопросы

Осуществлять выплату НДС в бюджет необходимо по окончании отчетного периода. Делать это следует равными долями и не позже 20-го числа каждого месяца.

Отчетность должна вестись строго по форме, утвержденной Министерством финансов РФ (приказ № 104н, 15.10.2009 г.).

Общие сведения ↑

НДС (налог на добавочную стоимость) – это один из обязательных налогов, начисляемый в зависимости от стоимости реализации товара и его типа. Величина налога может колебаться в довольно широких пределах.

Максимальный размер НДС в Росси в 2020 году составляет целых 28%. Минимальный – 0%. Также некоторые товары реализуются с пониженной процентной ставкой по данному виду налога.

Например, товары для детей и продовольственные облагаются налогом, величина которого составляет всего 10% или 0%.

Определяем ставку

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, довольно просто. Для этого необходимо воспользоваться Налоговым кодексом РФ. Налогу на добавочную стоимость посвящено несколько отдельных статей.

Фиксированные ставки присутствуют в ст. № 163 и других:

Формула расчета

Для многих товаров величина налоговой ставки по добавочной стоимости составляет 18%. Как же посчитать НДС от суммы стоимости товара?

Для этого необходимо выполнить в строгом порядке следующие действия:

• при помощи Налогового кодекса следует определить размер ставки при реализации определенного вида товара;
• на основании ст. № 154 необходимо осуществить расчет величины налоговой базы – полученная сумма будет являться реализационной стоимостью товаров (акцизы при этом учитываются).

Датой расчета может выбираться:

1. Дата отгрузки товара.
2. Число получения прибыли от реализации продукции.
3. День получения авансового платежа.

• последний этап – используется формула для вычисления налога на добавочную стоимость.

Сама формула очень проста, состоит всего из двух переменных.

Она представляет собой произведение налоговой базы (НБ) и расчетной ставки (С):

Величина, полученная в результате расчетов, в обязательном порядке должна быть вписана в специальный счет-фактуру. Он передается заказчику, либо покупателю – в зависимости от способа реализации товара, услуги.

Есть ещё один очень важный момент, о нем обязательно нужно помнить при расчетах: в случае реализации товара в иностранной валюте необходимо вычесть или прибавить рублевый эквивалент согласно курсу Национального банка.

Так как налог на добавочную стоимость может начисляться только в рублевой валюте и никакой другой.

Для того чтобы убрать НДС из суммы, необходимо вычесть полученное в результате расчетов число из стоимости реализации товара или услуги.

Пример 1

Некая компания занимается добычей рыбы. В третьем квартале 2020 года была реализована продукция на следующие суммы:

• 2 млн. руб. – минтай;
• 3 млн. руб. – лосось;
• 1 млн. руб. – лосось, продан в Германию.

В том же квартале компания приобрела на следующие суммы:

• 1.3 млн. руб. — снасти (НДС на которые составил 18%);
• 320 тыс. руб. – основные средства (НДС составил 18%) – эксплуатируются.

НДС материальных затрат (входной) равен 90 тыс. рублей. Компанией был получен аванс в размере 890 тыс. руб. – данной суммой оплачена партия минтая.

Какие КБК пени по НДС у юридических лиц смотрите в статье: КБК НДС.

Порядок заполнения декларации по НДПИ, смотрите по ссылке.

В то же время были выполнены строительные работы на территории, принадлежащей компании – для собственных нужд (затраты – 1.5 млн. руб.).

Расчет НДС за указанный период осуществляется следующим образом.

Рассчитывается сумма, необходимая к зачислению:

• рыба относится к товарам продовольственным. Поэтому согласно НК РФ (ст. № 164) налоговая ставка по ней составляет 10%:

2 млн. руб.*10%=200 тыс. руб. (сумма налога на добавочную стоимость)

• если данный товар реализуется на отечественном рынке, то НДС для него составит 18%:

3 млн. руб. * 18% = 540 тыс. руб.

• лосось входит в перечень товаров, налоговая ставка по которым составляет 0%;
• аванс рассчитывается по ставке 10/110: 

• по строительным работам налог на добавочную стоимость составляет 18%: 1.5 млн. руб.?18%=270 тыс. руб.;
• итоговая сумма будет составлять:

Следующим этапом является вычисление НДС, подлежащего вычету (НК РФ ст. № 171):

• налог, начисляемый за приобретение материалов:

• НДС, вычитаемый за осуществление строительства: 270 тыс. руб.
• итоговая сумма, подлежащая вычету:

Налог на добавочную стоимость, необходимый к уплате в бюджет государства:

1 090 909 — 607 119 = 483 790 рублей.

Пример 2

Фабрика обуви реализовала за один месяц 52 тыс. пар. Стоимость одной составляет 1.8 тыс. руб. Рентабельность одной единицы товара составляет порядка 40%.

Стоимость всего материала, необходимого для пошива обуви, размещенного на складах фабрики, составляет 94.4 млн. руб. (с НДС).

Оплачено 94.4 млн. рублей. Ставка по налогу на добавочную стоимость для данной категории товаров составляет 18%.

Расчет суммы налога, необходимого к уплате в бюджет, осуществляется следующим образом:

• реализационная стоимость, если не учитывать НДС:

1.8 тыс. руб. * 1.4 * 52 тыс. руб. = 131.04 млн. рублей

• рассчитываем сам НДС:

131.04 * 0.18 = 23.587 тыс. рублей.

• выделяем НДС из суммы, ранее оплаченной:

путем вычитания вычисляем сумму, необходимую к выплате в бюджет:

23.5872 млн. рублей — 14.4 млн. рублей = 9.1872 млн. рублей.

Как выделить из суммы ↑

Как вычесть из суммы НДС? Для этого необходимо воспользоваться довольно простой формулой, ручкой и бумагой.

Сам расчет осуществляется в следующем порядке:

• необходимо разделить произведение стоимости реализации и налоговой ставки на 100%. Если налог на данный вид товаров отличен от 10%, это необходимо учитывать;
• из полученного результата вычитается первоначальная сумма.

Полученное число будет отрицательным, необходимо изменить его знак на плюс. Сделать это можно путем умножения на -1. Результат можно округлить до копеек.

Видео: как посчитать НДС

Таким образом, можно посчитать цену без НДС, если цена указана с НДС. Каким налогом облагается товар, для которого необходимо произвести извлечение НДС, можно узнать достаточно просто – следует лишь заглянуть в Налоговый кодекс РФ.

Автоматизированный расчет ↑

Так как на сегодняшний день список товаров, на реализацию которых накладывается государственный налог, довольно велик, а количество продаваемой продукции порой огромно – применяются специальные автоматизированные системы расчета НДС.

Это различного рода программы типа 1С, Excel и другие подобные.

Как считать в 1С

Расчет НДС к уплате в 1С: Бухгалтерия осуществляется следующим образом:

• формируется разница между различными суммами, присутствующими в Книгах покупок и продаж за отчетный период;
• далее формируется «анализ счета» на «Налог» — для расчета берутся кредитный и дебетовый обороты за отчетный период.

Полученный результат и будет являться суммой, необходимой к уплате по налогу на добавочную стоимость в бюджет.

Фото: 1С-Бухгалтерия

НДС в Excel

Для расчета НДС в Excel используется там же самая формула, что и при расчете в других программах, либо в ручную-  стоимость товара без НДС умножается на процентную ставку.

Необходимо двум свободным ячейкам присвоить имена (если в открытом листе их нет, нужно прокрутить его ниже):

• «стоимость товара без НДС»;
• «процентная ставка».

Третьей же ячейке необходимо присвоить формулу, на основе которой осуществляются вычисления. В этой ячейке будет появляться соответствующее значение при заполнении «стоимость товара без НДС» и «процентная ставка».

Фото: Excel

Важно лишь знать, что при составлении отчета указывается сумма прописью – это обязательное условие.

Другие способы

Также можно использовать различные другие автоматизированные программы для вычисления НДС. Для этих целей подойдут MathCAD, а также иные подобные.

Также можно воспользоваться ещё одним приложением пакета Microsoft Office, в который входит и Excel – это Word.

В нем реализована функция записи макросов, с их помощью также возможно осуществлять автоматизированный расчет.

Часто задаваемые вопросы ↑

Несмотря на то, что процесс вычисления рассматриваемого налога довольно прост, у многих бухгалтеров возникает большое количество вопросов.

Связаны они в большинстве своем с различного рода вычетами, а также с хозяйственными способами расчетов.

Как посчитать цену без НДС, если указана цена с НДС

Для того, чтобы рассчитать, какую прибавку к сумме стоимости товара дает НДС, необходимо высчитать цену без этого налога.

Сделать это довольно просто, необходимо лишь узнать величину налоговой ставки для конкретного вида товара. Например, для продуктов питания она составляет 10%.

Таким образом, если цена мороженого условно составляет 500 рублей, то необходимо посчитать 10% от этой суммы:

Стоимость мороженого без НДС будет составлять:

500 руб. – 50 руб.=450 рублей.

Хозспособ расчета (СМР)

Согласно НК РФ строительно-монтажные работы признаются налогооблагаемыми (ст. № 146 п.1).

Но кодекс не дает четкого определения данного вида работ. Поэтому стоит опираться на различные другие нормативные акты – ТК и ГК РФ.

Но не является налогооблагаемым действием текущий ремонт, выполненный собственными силами – данный момент регламентирует одно из писем Минфина от 05.11.03 г. № 04-03-11/91.

Расчет налоговой нагрузки по налогу

Подсчитывать НДС, в том числе налоговую нагрузку, необходимо в полном соответствии с Налоговым кодексом. Для этого можно использовать стандартную формулу для определения налоговой нагрузки.

Какая ставка по налогу на добычу полезных ископаемых? Читайте об этом в статье: ставка НДПИ.

Как правильно произвести расчет НДПИ на нефть, смотрите здесь.

Что такое НДПИ, узнайте здесь.

Она представляет собой дробь, в числителе которой находится сумма всего НДС, уплаченного организацией, а в знаменателе – сумма всех налоговых обязательств.

Вычет по оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой документ, содержащий в себе все остатки по кредитным и дебетовым счетам организации.

С его помощью можно осуществить вычет НДС после проведения авансового платежа – так как в оборотке содержится вся информация об остатках на конец и начало отчетного периода.

Как высчитать долю вычетов с НДС

Высчитать долю безопасных вычетов с НДС довольно просто. Вычисления осуществляются в следующем порядке:

• вычеты по налогу на добавочную стоимость необходимо разделить на начисленный НДС;
• полученное значение умножается на 100.

Во всех регионах установлен разный размер безопасного вычета. Например, в Москве он составляет 88.9%.

Видео: как посчитать НДС

Налог на добавочную стоимость рассчитывается довольно просто, необходимо лишь следить за новыми положениями и законами, публикуемыми в интернете.

Если бухгалтерский отдел формирует свою отчетность в соответствии с действующим законодательством, то проблем с законом не возникнет.

Также не стоит пытаться обмануть налоговую службу – о нарушении рано или поздно будет известно, что может привести к серьезным штрафам и даже уголовной ответственности.