Какие коды бюджетной классификации НДС (КБК) в 2020 году

Неправильно указав КБК можно «не дождаться» поступления денежных средств в счёт уплаты определённого налога.

Содержание

• Общие сведения
• Коды бюджетной классификации по НДС на 2020 год
• Какие коды у ИП?

В итоге, по налогу возникнет просрочка платежа. И доказать что-либо будет уже сложно.

Общие сведения ↑

Совсем недавно налогоплательщики отчитывались по НДС за 3 квартал 2020 года. В каждом платёжном документе они указывали код КБК именно по НДС.

КБК различаются, если налогоплательщик уплачивает сам налог, пени и штрафы по нему. КБК используется достаточно давно.

Но из 20 цифр он стал состоять только после выхода в свет Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

И хотя этот Приказ уже утратил свою силу, классификация разделов и структура КБК пока остаются прежними.

КБК – это цифровая последовательность, необходимая для того чтобы проанализировать финансовые потоки по тем или иным налогам.

Правильность заполнения этого поля гарантирует поступление денежных средств по тем налогам и сборам, которые и уплачивает налогоплательщик.

Свой КБК имеет каждый налог, пени и штраф на него, а также платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС.

КБК проставляется в поле «104» платежного поручения в банк.

В этом полк должно стоять 20 цифр, об этом говорится в Приложении 11 у Положению Банка России от 19.06.2012 года № 383 П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Из чего состоят?

Как уже упоминалось, КБК – это цифровой код, состоящий из 20 чисел. Чтобы понимать, что такое КБК и как его использовать, необходимо знать общие правила его формирования.

Структура кода доходов:

Структура кода расходов:

Такая структура КБК была разработана и указана в Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

Правила формирования КБК следующие:

1. Первые 3 цифры – административный блок, они указывают на то, какая организация получит этот сбор. Есть несколько организаций, которые могут получать такие платежи. Это может быть ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, Федеральная таможенная служба.
2. Следующие 11 цифр – это доходный блок. Они «рассказывают» о типе дохода, его подвиде, группа и подгруппе, а также о том, в какой бюджет данный платёж предназначается. Можно выделить 3 основных набора цифр. Это: …000-1-00-00-000-00… — доходы, …000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления и …000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
3. Следующие 4 цифры – это вид платежа.
4. Последние 3 – это вид экономической деятельности.

Цифра	Числовое значение	Что означает
1-3-ая	182 153 393 392 394	Налог (в ФНС) Налог в ФТС Взнос в ФСС Взнос в ПФР Взнос в ФФОМС
4-ая	1 2 3	Налог Безвозмездное поступление От бизнеса
5-ая и 6-ая	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19	налог на прибыли или НДФЛ налог или сбор на соцнужды налог на продукцию, которая реализуется на территории РФ налог на тот товар, который был ввезён на территорию нашей страны налог на совокупный доход имущественный налог имущественный налог налог на использование природных ресурсов госпошлина задолженность по отменённому налогу, сбору или любому другому обязательному платежу доход от внешней экономической деятельности доход от пользования государственным и муниципальным имуществом платёж при использовании природных ресурсов доход от оказания платных услуг доход от продажи активов (материальных и нематериальных) административный платёж или сбор штраф, санкция, деньги на возмещение ущерба другие доходы неналогового характера бюджетный доход РФ от возврата остатка от субвенций и субсидий за прошлые годы возврат субвенций и субсидий за прошлые годы
Если 4-ая цифра 2	01 0203 05 07	безвозмездные поступления от нерезидентов безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кроме бюджетов государственных внебюджетных фондов безвозмездные поступления от государственных организаций безвозмездные поступления от наднациональных организаций прочие безвозмездные поступления
Если 4-ая цифра 3	01 02 03 04	доходы от собственности по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности рыночные продажи товаров и услуг безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей
7-11	—	—
12-ая и 13-ая	01 02 03 04 05 06 07 08 09 10	Федеральный Субъекта федерации Местный Городского округа Муниципального района ПФР ФСС ФФОМС ТФОМС Поселения
14-17-ая	1000 2000 3000	Налоги и сборы Проценты и пени Штрафы
18-20-ая	110 151 152 153 160 170 171 172 180 410 420 440	налоговый доход поступление из другой бюджетной системы РФ перечисление от международной организации или от правительства иной страны перечисление от международной финансовой организации взнос или отчисление на социальные нужды доход от операций, проведённых с активами доход от переоценки активов доход от реализации активов прочие виды дохода уменьшение стоимости основных средств уменьшение стоимости активов, которые не были созданы уменьшение стоимости материальных запасов

Подробные числовые значения формирования КБК можно увидеть в Приложении к данной статье.Так как новые КБК появляются достаточно редко, на КБК образец по НДС можно рассмотреть его структуру.

В 2020 году КБК по НДС будет выглядеть так:
Первые 3 цифры «182» – означают, что данный платёж является налогом. Следующая цифра – это вид дохода, затем ещё 2 – это подвид дохода, затем 2 цифры – это группа платежа, а потом 3 цифра – это подгруппа, а затем две – код бюджета.

В случае с НДС вид дохода «1» – налог, подвид дохода «03» – налог на продукцию, которая реализуется на территории нашей страны, группа платежа «01», а подгруппа «000», код бюджета «01» означает, что налог уплачивается в федеральный бюджет.

Последующие 4 цифры – это указание на вид платежа. В НДС это «1000» – налоги и сборы. Последние 3 цифры означают экономическую деятельность в соответствии с БК РФ. «110» это налоговый доход государства.

Чтобы не ошибиться в выборе того или иного КБК, у каждого бухгалтера должна быть «под рукой» Таблица КБК, которая приведена в Письме ФНС РФ от 16. 12. 2005 года № ММ-6-10/1059@.

Функции КБК

Поступления в бюджеты всех уровней происходят разными способами:

• через налоги и сборы;
• штрафы и пени;
• комиссии и пошлины.

Всё это требует тщательного учёта. Поэтому главная функция КБК – это учётная. С помощью цифровой последовательности той или иной платёж «пребывает» точно по месту назначения.

Бюджет, независимо от уровня – это сложный инструмент финансового планирования. А цифровой код КБК помогает «выудить» из платежа данные об источнике платежа, его назначении и «конечном пункте прибытия».

Это необходимо для дальнейшего планирования расходов бюджета. Благодаря КБК, каждый бюджетный рубль теперь имеет своего «адресата» и «отправителя».

Коды бюджетной классификации по НДС на 2020 год ↑

НДС, как и любой другой налог имеет свой КБК, а также КБК по штрафам и пениям. Кроме того, КБК зависит от того, ввозимый ли товар или же произведённый на территории нашей страны.

Если НДС уплачивает налоговый агент, то КБК НДС налогового агента точно такой же, как и у обычного юридического лица.

Разница будет в том, что в поле «статус платежа» нужно будет указать «02», и сделать уточнение «что платёж осуществляется в качестве налогового агента за…».

Для уплаты НДС

Существует 3 различный КБК по уплате НДС:

Расшифровка	Код бюджетной квалификации
КБК по НДС, если товар производится и реализуется на территории нашей страны	182 1 03 01 000 01 1000 110
КБК за товар, который был ввезён в Россию из страх – членов Таможенного союза	182 1 04 01 000 01 1000 110
КБК за товар, который был ввезён из других стран	153 1 04 01000 01 1000 110

По штрафам

Штрафы по НДС «делятся по тем же основаниям, что и налог. Следовательно, КБК по штрафам НДС в 2020 году будут следующие:

Расшифровка	Код бюджетной квалификации
Если товар «наш»	182 1 03 01000 01 3000 110
Если он «приехал» из Белоруссии или Казахстана	182 1 04 01000 01 3000 110
Если из других стран	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК пеней

КБК пеней по НДС для юридических лиц в 2020 году подразделяются точно так же, как и сам налог, и штрафы по нему, поэтому их тоже существует 3 вида:

Расшифровка	Код бюджетной квалификации
По российскому товару	182 1 03 01000 01 2000 110
По товару из ТС	182 1 04 01000 01 2000 110
По товару из других стран	153 1 04 01000 01 2000 110

Какие коды у ИП? ↑

КБК у ИП, который уплачивает НДС точно такие же, как и у обычных юридических лиц. Они могут быть разными только в части уплаты НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, касающиеся наёмных работников или самого себя.

Что касается НДС, что КБК установлен единый для всех. Это касается не только налога, но и штрафов и пеней по нему.

КБК – довольно длинный код, и запоминать его нет никакого смысла. Нужно всегда иметь под рукой Таблицу, которая и поможет в нужный момент.

Но бывает и так, что КБК указан неверно. В этом случае, ФНС либо направить платёжку обратно, либо платёж «повиснет», как невыясненный.

Чтобы вернуть себе те деньги, которые ушли по неверному КБК, достаточно провести сверку с налоговиками и написать соответствующее Письмо на имя руководителя налогового органа.

В этом письме указать, какие именно платежи и куда должны быть отнесены. И всё же, нужно быть очень внимательными при заполнении поля «104», в котором и указывается Код Бюджетной Классификации.